Решение № 2А-486/2019 2А-486/2019~М-210/2019 М-210/2019 от 14 мая 2019 г. по делу № 2А-486/2019

2а-486/19

15 мая 2019 года


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Фроловского городского суда Волгоградской области Т.В.Киреева, рассмотрев 15 мая 2019 года в городе Фролово в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Волгоградской области ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени, указав, что ФИО2 является плательщиком земельного налога, налога на имущество и транспортного налога. В настоящее время ответчик имеет задолженность по налогам и пени за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 280 972 рублей 05 копеек, которую не погасил после направления ему требования налогового органа.

Просили взыскать с ФИО2 задолженность по земельному налогу с физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 134 989 рублей, пени в размере 20 044 рублей 86 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 126 рублей, пени в размере 7 рублей 68 копеек; задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 48168 рублей, пени в размере 6641 рубля 62 копеек; задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 11 234 рублей, пени в размере 45 рублей 28 копеек; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 39 492 рублей, пени в размере 19 987 рублей 67 копеек; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 235 рублей, пени в размере 94 копеек.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №6 по Волгоградской области, надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО2, надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине. Адресованная ему судебная повестка возвращена в суд в связи с истечением срока хранения.

Исходя из требований ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного /письменного/ производства без ведения аудиопротоколирования и протокола, предусмотренного гл. 33 КАС РФ.

Согласно ч.1 ст.292 КАС РФ в порядке упрощенного /письменного/ производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

При таких обстоятельствах дело рассматривается в упрощенном порядке.

Совокупность исследованных письменных доказательств позволяет сделать вывод об обоснованности исковых требований и их удовлетворении по следующим основаниям.

Согласно ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, пп.1 п.1 ст.23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов /налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов/, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах /во вкладах/ в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления в суд.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 состоит на налоговом учёте в МИ ФНС №6 по Волгоградской области и является плательщиком налогов, ИНН №.

Как обладатель земельных участков на праве собственности ФИО2 в соответствии со ст.388 НК РФ признается плательщиком земельного налога.

В силу ст.400 НК РФ, ст.1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ФИО2 является плательщиком налога на имущество.

В соответствии со ст.357 НК РФ, Законом Волгоградской области от 11 ноября 2002 года №750-ОД «О транспортном налоге» он является также плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 3 данной статьи Кодекса, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Исходя из положений ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п.4 ст.397 НК РФ, уплата земельного налога осуществляется налогоплательщиками - физическими лицами на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу п.6 ст.58 НК РФ, уплата земельного налога осуществляется налогоплательщиком в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления.

Налогоплательщиками налога на имущество согласно ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании, за административным ответчиком ФИО2 зарегистрированы на праве собственности объекты недвижимого имущества и транспортные средства.

Согласно сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию недвижимого имущества и регистрацию транспортных средств, ФИО6 имеет в собственности следующие объекты налогообложения:

жилой дом по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

жилой дом по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

жилой дом по адресу: 403532, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

квартира по адресу: 403524, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

индивидуальный гараж по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

здание пристройки котельной по адресу: 403531, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

гараж по адресу: 403531, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

иные строения, помещения и сооружения по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

иные строения, помещения и сооружения по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

жилой дом по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

жилой дом по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

квартира по адресу: 141107, Россия, <адрес><адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

квартира по адресу: 403540, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

складское помещение по адресу: 403538, Россия, <адрес>.Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

квартиры по адресу: 354340, <адрес><адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

изолированная часть жилого дома по адресу: 403524,<адрес>.Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок по адресу: 403532, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: 403538, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права 15. ноября 2016 года;

земельный участок по адресу: 403524, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок по адресу: 354340, Россия, <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковой, Марка/Модель: .... СС, VIN: №, год выпуска 2009, Дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, Марка/Модель: .... ...., год выпуска 2008, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автобус, Марка/Модель: ...., VIN: №, год выпуска 2004, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, Марка/Модель: ...., VIN: №, год выпуска 2008, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ОТСУТСТВУЕТ L3H2N1, VIN: №, год выпуска 2011, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, Марка/Модель: ...., VIN: №, год выпуска 1989, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, Марка/Модель: ...., VIN: №, год выпуска 2013, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ; дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, Марка/Модель: ...., VIN: №, год выпуска 2015, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль грузовой, Марка/Модель:.... 311 СДИ, VIN: №, год выпуска 2015, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, Марка/Модель:...., VIN: №, год выпуска 2016, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплатеналога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В адрес ФИО2 административным истцом были направлены налоговые требования об уплате земельного, транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц.

Факт направления требования об уплате налогов подтверждается скрин-шотом электронных отправлений для личного кабинета налогоплательщика.

В соответствии со ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В случае неисполнения оплаты в установленные сроки, в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пеня.

Согласно ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога или сбора.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Не смотря на соответствие содержания направленных административному ответчику требований указанным положениям закона, ФИО2 не уплатил задолженность по налогам в установленный законом срок.

До настоящего времени обязанность по уплате задолженности по налогам за 2016-2017 годы административным ответчиком не исполнена в полном объеме.

Согласно представленного административным истцом расчета задолженность административного ответчика по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, составляет 134 989 рублей, пени в размере 20 044 рублей 86 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, составляет размере 126 рублей, пени в размере 7 рублей 68 копеек; задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере составляет 48 168 рублей, пени в размере 6641 рубля 62 копеек; задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере составляет 11 234 рублей, пени в размере 45 рублей 28 копеек; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов задолженность составляет 39 492 рублей, пени в размере 19 987 рублей 67 копеек; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, составляет 235 рублей, пени в размере 94 копеек.

Указанный расчёт согласуется с положениями налогового законодательства, подтвержден лицевым счетом налогоплательщика, не оспаривается административным ответчиком, не представившим каких-либо возражений относительно данного расчета.

Поскольку ФИО2 в установленные законом сроки налог не уплачен, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислена пеня за неуплату налога в размере 46728 рублей 05 копеек.

В связи с тем, что налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему требования об уплате налога и пени, предусмотренные действующим налоговым законодательством, а налогоплательщиком обязанность по уплате не исполнена, заявленные исковые требования обоснованны и подлежат удовлетворению.

При таких обстоятельствах административные требования о взыскании обязательных платежей и санкций в указанном размере подлежат удовлетворению.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налогов и сборов, по результатам рассмотрения заявления ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов, который определением мирового судьи судебного участка №<адрес> отменен ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника ФИО2

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании недоимки по налогу и пени МИФНС России №6 по Волгоградской области поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленные законом сроки.

Поскольку исковые требования являются обоснованными, и до рассмотрения дела в суде административный ответчик в добровольном порядке не произвёл уплату налога, суд удовлетворяет административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №6 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени в полном объеме.

При этом обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания налогов административным истцом исполнена, правильность расчета сумм налоговой недоимки подтверждена, срок обращения налогового органа в суд соблюден, административным истцом представлены доказательства, подтверждающие его полномочия на обращение в суд с указанными требованиями.

Согласно ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №6 по Волгоградской области при подаче административного искового заявления освобождена от уплаты государственной пошлины на основании п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ.

Согласно требованиям п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей.

Цена иска составляет 280 972 рублей 05 копеек.

При таких условиях с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 6009 рублей 72 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени за 2016-2017 годы удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №6 по Волгоградской области

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 134 989 рублей на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210601020041000110;

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 20 044 рублей 86 копеек на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210601020042100110; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 126 рублей на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210601020041000110;

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 7 рублей 68 копеек на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210601020042100110;

транспортный налог с физических лиц в размере 48168 рублей на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210604012021000110;

и пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 6641 рубля 62 копеек на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210604012022100110;

транспортный налог с физических лиц в размере 11 234 рублей на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210604012021000110;

пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 45 рублей 28 копеек на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210604012022100110;;

земельный налог с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 39 432 рублей на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210606042041000110;

пени по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 19 987 рублей 67 копеек на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210606042042100110;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 235 рублей на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП 45601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 18210606042041000110;

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 94 копеек на расчетный счет <***> в отделении г.Волгограда, БИК 041806001, ИНН <***> КПП345601001 ОГРН<***> УФК МФ РФ по Волгоградской области МИ ФНС №6 КБК 18210606042042100110.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 6009 рублей 72 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через суд, вынесший решение, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Т.В.Киреева