Решение № 2А-2-282/2017 2А-2-282/2017~М-2-261/2017 М-2-261/2017 от 20 декабря 2017 г. по делу № 2А-2-282/2017

Дело №2а-2-282/2017


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Ульяновская область,

р.п. Сурское 21 декабря 2017г.

Карсунский районный суд Ульяновской области в составе:

председательствующего судьи Шестаевой Н.И.,

при секретаре Сазановой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ульяновской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В обоснование своих требований истец указал, что ФИО1 в период с 2012г. по 2015г. имел в собственности транспортное средство, которое было зарегистрировано в установленном порядке, в связи с чем он был обязан уплатить транспортный налог в общей сумме 2621 рубль 67 копеек. ФИО1 направлено налоговое уведомление с исчисленной суммой транспортного налога. Оплата налога административным ответчиком своевременно не произведена и ему на основании ст. 75 НК РФ были начислены пени на недоимку по транспортному налогу в размере 114 рублей 16 копеек

Кроме этого, ФИО1 в 2013г. имел в собственности земельный участок, являющийся объектом налогообложения. На основании Закона РФ «О плате за землю» от 11.10.1991г. № 1738-1 и ст. 388 НК РФ, решения Совета депутатов муниципального образования ФИО1 был обязан оплатить земельный налог за 2013г. в размере 267 рублей 12 копеек. Данная задолженность административным ответчиком не оплачена, в связи с чем начислены пени в сумме 26 рублей 27 копеек. В добровольном порядке уплата недоимки и пени административным ответчиком не произведена.

В связи с неуплатой недоимки по указанным налогам и пени на основании ст. 69 НК РФ ФИО1 выставлены требования от 24.12.2013г., 22.12.2016г., 28.10.2015г., 17.11.2014г. об уплате налога. В добровольном порядке уплата недоимки и пени административным ответчиком не произведена.

На основании изложенного, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области попросила взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в общей сумме 3029 рублей 22 копейки.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области в судебное заседание не явился, в письменном заявлении попросил рассмотреть дело в отсутствие представителя учреждения? указав при этом, что исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Учитывая, что в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной, судом определено рассмотреть административное дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствие с определением об отмене судебного приказа от 17.08.2017г. мировой судья судебного участка Сурского района Карсунского судебного района судебный приказ от 01.08.2017г. о взыскании с ФИО1 недоимки и пени в сумме 3029 рублей 22 копейки отменил, в связи с тем, что от должника поступили возражение относительно исполнения судебного приказа.

В соответствие с п. 1 ст.356 НК РФ транспортный налог (далее также налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие с ч. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Как следует из сведений Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области, справки ГИБДД УМВД России по Ульяновской обалсти, на ФИО1 с 29.11.2012г. в соответствии с законодательством Российской Федерации было зарегистрировано одно транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения: легковой автомобиль ВАЗ-21102, государственный регистрационный знак (г.р.з) №, мощностью 77,8 лошадиных сил.

В соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства

Ставки транспортного налога устанавливаются для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы, а в редакции Закона Ульяновской области от 06.11.2014 N 170-ЗО, действующей с 01.01.2015г., в размере 12 рублей с каждой лошадиной силы.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствие со ст. 53 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, при этом в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из налогового уведомления Межрайонной ИФНС РФ № 4 по Ульяновской области следует, что налоговым органом ФИО1 исчислена сумма транспортного налога за два месяца 2012г. в отношении легкового автомобиля ВАЗ-21102, г.р.з № размере 129 рублей 67 копеек.

В соответствии с реестром на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено уведомление Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Из налогового уведомления Межрайонной ИФНС РФ № 4 по Ульяновской области следует, что налоговым органом ФИО1 исчислена сумма транспортного налога за 2013г. в отношении легкового автомобиля ВАЗ-21102, г.р.з № в размере 778 рублей.

В соответствии с реестром на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено уведомление Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Из налогового уведомления Межрайонной ИФНС РФ № 4 по Ульяновской области следует, что налоговым органом ФИО1 исчислена сумма транспортного налога за 2014г. в отношении легкового автомобиля ВАЗ-21102, г.р.з № в размере 778 рублей.

В соответствии с реестром на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено уведомление Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Из налогового уведомления Межрайонной ИФНС РФ № 4 по Ульяновской области следует, что налоговым органом ФИО1 исчислена сумма транспортного налога за 2015г. в отношении легкового автомобиля ВАЗ-21102, г.р.з № в размере 936 рублей.

В соответствии с реестром на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено уведомление Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Таким образом, налоговым органом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчислена в отношении транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, что соответствует ст. 362 НК РФ.

Как следует из данных налогового обязательства по транспортному налогу на ФИО1 им транспортный налог за период с 01.01.2012г. по настоящее время не оплачивался. В настоящее время задолженность по транспортному налогу ФИО1 составляет 907 рублей 67 копеек.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствие с расчетом пеней на недоимку по транспортному налогу за период с 2012г. по 2015г. начислены пени за период с 06.11.2013г. по 17.11.2014г. в размере 16 рублей 05 копеек и за период с 17.11.2014г. по 21.12.2016г. в размере 98 рублей 11 копеек. Представленный истцом расчет пеней в сумме 16 рублей 05 копеек суд признает правильным и обоснованным. Остальная часть пеней начислена на недоимку, которая была уменьшена по расчету, в связи с чем взысканию не подлежит.

Из требования от 24.12.2013г. об уплате налогов, пени, штрафов, следует, что Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области известила ФИО1 о наличии недоимки за 2012г. по транспортному налогу в размере 129 рублей 67 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 1 рубль 73 копейки. Срок оплаты до 05.02.2014г.

Согласно реестру на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено указанное требование Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Из требования от 17.11.2014г. об уплате налогов, пени, штрафов, следует, что Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области известила ФИО1 о наличии недоимки по транспортному налогу за 2013г. в размере 778 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 14 рублей 89 копеек. Срок оплаты до 30.12.2014г.

Согласно реестру на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено указанное требование Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Из требования от 28.10.2015г. об уплате налогов, пени, штрафов, следует, что Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области известила ФИО1 о наличии недоимки по транспортному налогу за 2014г. в размере 778 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 92 рубля 02 копейки. Срок оплаты до 27.01.2016г.

Согласно реестру на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено указанное требование Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Из требования от 22.12.2016г. об уплате налогов, пени, штрафов, следует, что Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области известила ФИО1 о наличии недоимки по транспортному налогу за 2015г. в размере 936 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 6 рублей 24 копейки. Срок оплаты до 14.02.2017г.

Согласно реестру на отправку заказной корреспонденции ФИО1 направлено указанное требование Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

Принимая во внимание, что требования от 24.12.2013г., 22.12.2016г., 28.10.2015г., 17.11.2014г. о добровольной уплате задолженности по транспортному налогу и пеней, направленные плательщику, в установленный срок и до настоящего времени ответчиком не исполнены, что подтверждается материалами дела, с административного ответчика ФИО1 в пользу истца подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу в размере 907 рублей 67 копеек и пени в размере 16 рублей 05 копеек. В удовлетворении остальной части требований о взыскании недоимки по транспортному налогу следует отказать ввиду необоснованности.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за пользование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

В соответствие со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из статьи 388 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела (в том числе, выписок ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Ульяновской области), на ФИО1 в соответствии с законодательством Российской Федерации в 2013 году земельные участки, в том числе по адресу: Ульяновская область, Сурский район, с. Сара, СПК «Маяк», признаваемые объектом налогообложения, зарегистрированы не были.

Принимая во внимание изложенное и учитывая, что иных доказательств того, что ФИО1 являлся плательщиком земельного налога не представлено, следует в удовлетворении административного иска о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу и пени оказать.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

Исходя из этого и с учетом размера исковых требований, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Суд выносит данное решение на основе состязательности и равноправия сторон, с учетом доказательств, представленных сторонами, добытых и исследованных в судебном заседании.

Руководствуясь ст.ст.94, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: Ульяновская область, Сурский район, <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области недоимку по транспортному налогу за 2012г., 2013г., 2014г., 2015 г. в размере 907 рублей 67 копеек и на недоимку по транспортному налогу пени за период с 06.11.2013г. по 21.12.2016г. в размере 16 рублей 05 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме в Ульяновский областной суд через Карсунский районный суд.

Судья Н.И. Шестаева.