Решение № 2А-394/2024 2А-5/2025 2А-5/2025(2А-394/2024;)~М-323/2024 М-323/2024 от 24 февраля 2025 г. по делу № 2А-394/2024

№ 2а-5/2025 (строка 198а)

УИД № 36RS0036-01-2024-000479-56


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Таловая 25 февраля 2025 года

Таловский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего – судьи Лебедевой О.В.,

при секретаре Белых Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам и пени,

у с т а н о в и л:

МИФНС России №3 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам и пени. В обоснование требований указали, что ФИО1 обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, не выполнял, в связи чем, за ним образовалась задолженность, также в связи с несвоевременной уплатой налоговых платежей ФИО1 в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили. Истец просил взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за период 2022 года в размере 1107,00 руб.; земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за период 2022 года в размере 712,00 руб.; налог на профессиональный доход за период декабрь 2020 года в размере 583,50 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022) за период 2022 года в размере 34445,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за период 2022 года в размере 8766,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за период 2023 года в размере 36229,97 руб.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ, за период с 02.12.2020 по 10.12.2023 в размере 7997,78 руб., на общую сумму 89 841,25 руб.

В судебное заседание административный истец не явился, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в отсутствие представителя.

Неявка в судебное заседание представителя административного истца надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, так как суд не признал его явку обязательной.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте о времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, посредством телефонограммы просил рассмотреть дело в его отсутствие, против удовлетворения административного иска не возражал, не отрицал факт образования задолженности по налогам, страховым взносам и пени за прошлые годы.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон на основании положений ч.2 ст.289 КАС РФ.

Изучив представленные письменные доказательства, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (ч.2 ст.45 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (часть 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 289 КАС РФ).

Как следует из административного искового заявления и представленных материалов, ФИО1 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе в период с 01.01.2022 по 15.10.2023. Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц в связи с обладанием права собственности на жилой дом и земельный участок по адресу: <адрес>.

В связи с неуплатой административным ответчиком налогов в его адрес направлялись требования № 67600 об уплате налога на профессиональный доход, недоимки и пеней по страховым взносам за периоды истекшие до 01.01.2023, №116529541 об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2022 год.

Установив, что ФИО1 не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности по налогу на профессиональный доход за декабрь 2020 года, по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, по налогам на имущество физических лиц и земельному налогу, а также пени за период с 02.12.2020 по 10.12.2023, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №2 в Таловском судебном районе Воронежской области от 23.05.2024 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями.

Налогоплательщиками налога на имущество, земельного налога согласно статей 388, 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 389, 401 НК РФ.

Согласно п.4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сведений об оплате указанных налогов, взносов, пени не представлено.

Как следует из представленных административным истцом расчетов, по состоянию на 01.08.2024 сумма задолженности ФИО1 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год составляет 34445 руб.; сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год составляет 8766 руб.; сумма задолженности по страховым взносам, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2023 год составила 36229,97 руб.; сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составила 1107 руб.; сумма задолженности по земельному налогу за 2022 год составила 712 руб.; сумма задолженности по налогу на профессиональный доход за декабрь 2020 года составила 583,50 руб.

В соответствии со ст.75 НК РФ на совокупную обязанность по страховым взносам за 2022 год и налогу на профессиональный доход за период с 01.01.2023 по 10.12.2023 начислены пени в размере 7079,28 руб. Кроме того, за ФИО1 числится задолженность по пени в размере 976,42 руб., образовавшейся в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов и налогов за период с 2020 по 2022г.

Представленные административным истцом расчеты пени суд признает верными, соответствующими требованиям законодательства. Контррасчетов административным ответчиком не представлено.

Сроки обращения с заявлением в суд, установленные ч.2 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ налоговым органом соблюдены.

Согласно ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из взысканной суммы и в соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175-180, 293-294 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №3 по Воронежской области (ИНН <***>) к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт <данные изъяты>) о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам и пени.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения недоимку по налогам, страховым взносам и пени в размере 89841 (восемьдесят девять тысяч восемьсот сорок один) рубль 25 копеек, из которых:

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за период 2022 года в размере 1107,00 руб.,

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за период 2022 года в размере 712,00 руб.,

- налог на профессиональный доход за период декабрь 2020 года в размере 583,50 руб.,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за период 2022 года в размере 34445,00 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за период 2022 года в размере 8766,00 руб.,

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за период 2023 год в размере 36229,97 руб.,

- пени за период с 02.12.2020 по 10.12.2023 в размере 7997,78 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Таловского муниципального района Воронежской области в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Таловский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.В. Лебедева

Мотивированное решение изготовлено 03 марта 2025 года.