Решение № 2А-2599/2019 2А-2599/2019~М-1814/2019 М-1814/2019 от 3 июля 2019 г. по делу № 2А-2599/2019

Дело № 2а-2599/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 июля 2019 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Кожевниковой Л.П.,

при секретаре Фомичевой И.В.,

рассмотрев административное исковое заявление Инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 112 211 руб., пени по налогу на имущество за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 551,71 руб., земельного налога за 2016 год в размере 308 508 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 1 516,84 руб.

В обоснование иска указано, что в 2016 году в собственности ответчика находилась квартира по адресу: (адрес), 7 помещения, расположенные в (адрес) и (адрес), а также земельный участок расположенный по адресу: (адрес), на которые был начислен налог, в связи с несвоевременной оплатой налога, была начислена сумма пени.

Представитель истца о времени и месте судебного заседания извещен, в суд не явился, просит рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен. Из телефонограммы следует, что он не согласен частично с расчетом суммы задолженности, намерен явиться в судебное заседание, однако, возражений относительно расчета задолженности по налогам не представил, в суд не явился.

В силу ч.6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд считает административное исковое заявление ИФНС по Калининскому району г. Челябинска подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

До 01 января 2015 года порядок уплаты налога на имущество физических лиц был регламентирован Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Решением Челябинской городской Думы от 18.11.2014 N 2/12 «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске», определена ставка налога на имущество физических лиц в городе Челябинске на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения свыше 500 000 рублей до 1 500 000 рублей включительно - 0,7 %.

Решением Челябинской городской Думы от 24 ноября 2015 г. N 15/20 «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске» с 01.01.16г. установлена ставка налога на имущество в размере 0,1 % от кадастровой стоимости квартиры.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии с гл.31 Налогового кодекса Российской Федерации, решением Челябинской Городской Думы от 22.11.2005 года №8/11 «О земельном налоге на территории г.Челябинска» установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов разрешенного использования земельных участков.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Налоговым периодом согласно ст. 360 НК РФ признается налоговый год.

Как установлено в судебном заседании в собственности ответчика в 2016 году находились два земельных участка расположенных по адресу: (адрес), кадастровой стоимостью 19 663 488 руб. и (адрес), кадастровой стоимостью 20 567 181 руб., также находилась квартира расположенная по адресу: (адрес), кадастровой стоимостью 4 871,19 руб., семь помещений расположенных: (адрес). (л.д.30-38).

Как следует из налогового уведомления № от 16.07.2017 г. истцом был произведен расчет налога на вышеуказанное имущество за 2016 год на сумму 118 311 руб., земельного налога за 2016 год в размере 603 460 руб., установлен срок для уплаты до 01.12.17 г.

При этом суд принимает во внимание, что расчет земельного налога по участку с кадастровым номером 74:36:0302002:582, ОКТМО 75701320, код ИФНС 7449 произведен в сумме 308 50 руб. (л.д.17).

Также в адрес налогоплательщика истцом было направлено требование № по состоянию на 20.12.2017 г., в котором истец требовал уплаты налога на имущество за 2016 г. в размере 112 211 руб., пени по налогу на имущество в размере 551,71 руб., земельного налога за 2016 год в размере 308 508 руб., пени по земельному налогу в размере 1 516,84 руб., в срок до 06.02.2018 г.

С заявлением о вынесении судебного приказа истец обратился к мировому судье судебного участка № 2 Калининского района г.Челябинска 13.07.2018 г., то есть, в установленный законом шестимесячный срок.

17.07.2018 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-1689/2018.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Калининского района от 31.10.2018 г. судебный приказ был отменен (л.д.13), в районный суд истец обратился 30.04.2019 г. в установленный законом шестимесячный срок.

Ст. 48 Налогового кодекса РФ предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, указанное требование об уплате налогов направлялось в адрес ответчика, ответчиком не исполнено.

Следовательно, начисление пени по налогу на имущество за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 551,71 руб. на недоимку в размере 112 211 руб. и пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 1 516,84 руб. на недоимку в размере 308 508 руб., что усматривается из расчета (л.д.15), является обоснованным.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска подлежат удовлетворению, поскольку порядок взыскания налога истцом соблюден.

С ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 112 211 руб., пени по налогу на имущество за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 551,71 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 308 508 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 1 516,84 руб.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку требования Инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска были удовлетворены, то с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 7 427,88 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени, земельному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу (адрес) в пользу Инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска задолженность налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 112 211 руб., пени по налогу на имущество за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 551,71 руб., земельного налога за 2016 год в размере 308 508 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 года по 19.12.2017 год в размере 1 516,84 руб.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу (адрес) в доход местного бюджета в возмещение расходов по оплате государственной пошлины - 7 427,88 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента составления мотивированного решения в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий: