Решение № 2А-1608/2024 2А-1608/2024~М-1573/2024 М-1573/2024 от 15 октября 2024 г. по делу № 2А-1608/2024

Дело № 2а-1608/2024

УИД 58RS0008-01-2024-003654-98


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 октября 2024 года г. Пенза

Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Гореловой Е.В.,

при секретаре Осиповой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с вышеназванным иском, указав, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 16.06.2024 по 18.08.2014 (ОГРНИП №).

ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ.

ОАО СК «ВТБ Страхование» в соответствии со ст. 230 НК РФ в ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по электронным каналам связи представлены сведения о том, что ФИО1 получил доход за 2020 г. в размере <данные изъяты> руб., с которого был удержан налог налоговым агентом.

Согласно сведениям, представленным органом, осуществляющим кадастровый учет и ведение государственного кадастра недвижимости, а также государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 имеет на праве собственности: земельный участок, <адрес>, кадастровый №, площадь 9607, дата регистрации права 29.11.2012, дата снятия с регистрации: 29.10.2015., а также владеет на праве собственности; квартира, <адрес>, кадастровый №, площадью 58,8 кв.м, дата регистрации права: 01.05.2007, дата снятия с регистрации: 11.09.2015; автомобили легковые, гос.рег.знак №, VIN №, Рено-Логан(SR), год выпуска 2006, дата регистрации права: 10.01.2007; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № VIN: №, марка/модель: ВАЗ-21093, год выпуска 1990, дата регистрации права: 25.05.1998; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, марка/модель: РЕНО-ЛОГAH(SR), год выпуска 2006, дата регистрации права 10.03.2007; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, марка/модель: ВАЗ-2112, год выпуска: 2004, дата регистрации права: 01.07.2004; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №,VIN №, марка/модель: VOLKSWAGEN (WV2) 7НС CARAVELLE, год выпуска: 2014, дата регистрации права: 25.10.2019; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN №, марка/модель: PEHO-KAHTO-GE2 1496, год выпуска 2005, дата регистрации права: 30.06.2005; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN №, марка/модель: PEHO-KAHTO-GE2 1496, год выпуска: 2005, дата регистрации права: 25.11.2005.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом, по срокам уплаты до 12.01.2018, 03.12.2018, 18.02.2019, 02.12.2019, 01.12.2020, 01.12.2021, 01.12.2022.

По сроку уплаты, указанным в уведомлениях, должником налоги не уплачены.

В связи с этим налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № 912 по состоянию на 27.06.2023 по сроку исполнения до 26.07.2023, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить налог на доходы физических лиц за 2020 г. в сумме 5587 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 58322,3 3руб., в т.ч.: за 2014 г. в сумме 7060,92 руб., за 2015 г. в сумме 4478,52 руб., за 2017 г. в сумме 7602 руб., за 2018 г. в сумме 7602 руб., за 2019 г. в сумме 8346,89 руб., за 2020 г. в сумме 12102 руб., за 2021 г. в сумме 11130 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 975 руб., пени в сумме 11749,82 руб.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено.

Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Пензы 30.10.2023 был вынесен судебный приказ № 2а-3123 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в сумме 20966,01 руб.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Пензы было вынесено определение об отмене судебного приказа от 23.01.2024.

На основании вышеизложенного истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общем размере 20966,01 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в сумме11130 руб., пени в сумме 593,72 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2014 г. на сумму недоимки 7220 руб.; пени в сумме 376,58 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 7602 руб.; пени в сумме 625,14 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. на сумму недоимки 7602 руб.; пени в сумме 625,14 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. на сумму недоимки 7602 руб.; пени в сумме 762,85 руб., начисленные в период с 26.07.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на сумму недоимки 8 352 руб.; пени в сумме 779,17 руб., начисленные в период с 20.12.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на сумму недоимки 12 102 руб.; пени в сумме 72,35 руб., начисленные в период с 06.12.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2021 г. на сумму недоимки 11 130 руб.; пени в сумме 328,42 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДФЛ за 2020 г. на сумму недоимки 5 587 руб.; пени в сумме 78,70 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 957 руб.; пени в сумме 351,71 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 4 277 руб.; пени в сумме 260,50 руб., начисленные в период с 01.01.2023 по 16.01.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕГН) в сумме 65126,33 руб., состоящую из транспортного налога с физических лиц: за 2014 г. в сумме 7200 руб., за 2015 г. в сумме 4579,44 руб., за 2017 г. в сумме 7602 руб., за 2018 г. в сумме 7602 руб., за 2019 г. в сумме 8346,89 руб., за 2020 г. в сумме 12102 руб., за 2021 г. в сумме 11130 руб., из налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 957 руб., из НДФЛ за 2020 г. в сумме 5587 руб.; пени в сумме 4981,73 руб., начисленные в период с 17.01.2023 по 10.10.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНГ) в сумме 64866,33 руб., состоящую из транспортного налога с физических лиц: за 2014 г. в сумме 7060,92 руб., за 2015 г. в сумме 4478,52 руб., за 2017 г. в сумме 7602 руб., за 2018 г. в сумме 7602 руб., за 2019 г. в сумме 8346,89 руб., за 2020 г. в сумме 12102 руб., за 2021 г. в сумме 11130 руб., из налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 957 руб., из НДФЛ за 2020 г. в сумме 5587 руб.

В материалы дела административным истцом подано заявление об отказе от части исковых требований.

15.10.2024 определением Железнодорожного районного суда г. Пензы производство по настоящему делу в части требований о взыскании задолженности в общем размере 171,82 руб., в т.ч.: пени в сумме 16,24 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2014 г. на сумму недоимки 7 220 руб.; пени в сумме 10,30 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 7 602 руб.; пени в сумме 17,11 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. на сумму недоимки 7 602 руб.; пени в сумме 17,11 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. на сумму недоимки 7 602 руб.; пени в сумме 94,83 руб., начисленные в период с 26.07.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на сумму недоимки 8 352 руб.; пени в сумме 3,43 руб., начисленные в период с 20.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на сумму недоимки 12 102 руб.; пени в сумме 1,02 руб., начисленные в период с 20.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату по НДФЛ за 2020 г. на сумму недоимки 5 587 руб.; пени в сумме 2,16 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 957 руб.; пени в сумме 9,62 руб., начисленные в период с 13.09.2021 по 22.09.2021 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 4 277 руб. прекращено в связи с отказом административного истца от указанной части требований.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, от него поступило заявление о признании административных исковых требований в размере 20794,19 руб., последствия признания иска ему известны и понятны.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П, является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 16.06.2024 по 18.08.2014 (ОГРНИП №).

ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ.

ОАО СК «ВТБ Страхование» в соответствии со ст. 230 НК РФ в ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы по электронным каналам связи представлены сведения о том, что ФИО1 получил доход за 2020 г. в размере <данные изъяты> руб., с которого был удержан налог налоговым агентом.

Согласно сведениям, представленным органом, осуществляющим кадастровый учет и ведение государственного кадастра недвижимости, а также государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 имеет на праве собственности:

- земельный участок, <адрес>, кадастровый №, площадь 9607, дата регистрации права 29.11.2012, дата снятия с регистрации: 29.10.2015., а также владеет на праве собственности;

- квартира, <адрес>, кадастровый №, площадью 58,8 кв.м, дата регистрации права: 01.05.2007, дата снятия с регистрации: 11.09.2015;

- автомобили легковые, гос.рег.знак №, VIN №, Рено-Логан(SR), год выпуска 2006, дата регистрации права: 10.01.2007;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № VIN: №, марка/модель: ВАЗ-21093, год выпуска 1990, дата регистрации права: 25.05.1998;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, марка/модель: РЕНО-ЛОГAH(SR), год выпуска 2006, дата регистрации права 10.03.2007;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, марка/модель: ВАЗ-2112, год выпуска: 2004, дата регистрации права: 01.07.2004;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №,VIN №, марка/модель: VOLKSWAGEN (WV2) 7НС CARAVELLE, год выпуска: 2014, дата регистрации права: 25.10.2019;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN №, марка/модель: PEHO-KAHTO-GE2 1496, год выпуска 2005, дата регистрации права: 30.06.2005;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, VIN №, марка/модель: PEHO-KAHTO-GE2 1496, год выпуска: 2005, дата регистрации права: 25.11.2005.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната)); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здания, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 83 Кодекса (п. 2 ст. 408 НК РФ).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 НК РФ).

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ)..

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

На территории Пензенской области земельный налог введен с 01.91.2006 решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» (с последующими изменениями и дополнениями).

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п. 1 ст. 292 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

В силу ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ срок уплаты транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документов налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:

- от 10.11.2017 № 81386887, согласно которому ему предлагалось уплатить: сумму транспортного налога за 2014 г. в размере 980 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2015 г. в размере 1 050 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2016 г. в размере 1500 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2014 г. в размере 1050 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2015 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2016 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2014 г. в размере 1740 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2015 г. в размере 1827 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2016 г. в размере 1827 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2014 г. в размере 1500 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2015 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2016 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2014 г. в размере 1500 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2015 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2016 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 12.01.2018 (гос.рег.знак №)); сумму уплаты налога на имущество за 2015 г. в размере 957 руб. по сроку уплаты 12.01.2018;

- от 13.09.2018 № 43046373, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога за 2017 г. в размере 1050 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2017 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2017 г. в размере 1827 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2017 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2017 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 (гос.рег.знак №); сумму налога на имущество за 2017 г. в размере 957 руб. по сроку уплаты 03.12.2018.;

- от 20.12.2018 № 493492, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму земельного налога за 2015 г. в размере 4277 руб. по сроку уплаты 18.02.2019;

- от 25.07.2019 № 43869390, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога за 2018 г. в размере 1050 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2018 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2018 г. в размере 1827 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2018 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2018 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 (гос.рег.знак №);

- от 01.09.2020 № 74748401, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога за 2019 г. в размере 1050 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2019 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2019 г. в размере 1827 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2019 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2019 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2019 г. в размере 750 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №) (количество месяцев владения 2/12);

- от 01.09.2021 № 58284964, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 1050 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 1827 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2020 г. в размере 4 500 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 (гос.рег.знак №); сумму налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом, за 2020 г. в размере 5597 руб. по сроку уплаты 01.12.2021;

- от 01.09.2022 № 7658388, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога за 2021 г. в размере 1050 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2021 г. в размере 1125 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2021 г. в размере 1 305 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2021 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2021 г. в размере 1575 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (гос.рег.знак №); сумму транспортного налога за 2021 г. в размере 4 500 руб. по сроку уплаты 01.12.2022 (гос.рег.знак №).

В соответствии с приказом ФНС России от 02.11.2021 №ЕД-7-10/952 «Об утверждении Перечня документов, образующихся в провесе деятельности Федеральной налоговой службы, е территориальных органов и подведомственных организаций с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательств направления налогового уведомления № 81386887 от 10.11.2017 истек 10.11.2022, налогового уведомления № 43046373 от 13.09.2018 – 13.09.2023, № 493492 от 20.12.2018 – 20.12.2023, налогового уведомления № 43869390 от 25.07.2019 – 21.06.2024; остальные налоговые уведомления направлены в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получены: № 74748401 от 01.09.2020 – 23.09.2020, №58284964 от 01.09.2024, № 7658388 от 01.09.2022 – 14.09.2022.

По сроку уплаты, указанным в уведомлениях, должником налоги не уплачены.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с этим налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № 912 по состоянию на 27.06.2023 по сроку исполнения до 26.07.2023, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить налог на доходы физических лиц за 2020 г. в сумме 5587 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 58322,3 3руб., в т.ч.: за 2014 г. в сумме 7060,92 руб., за 2015 г. в сумме 4478,52 руб., за 2017 г. в сумме 7602 руб., за 2018 г. в сумме 7602 руб., за 2019 г. в сумме 8346,89 руб., за 2020 г. в сумме 12102 руб., за 2021 г. в сумме 11130 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 975 руб., пени в сумме 11749,82 руб.

Требование № 912 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получен 29.06.2023.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено.

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

В силу п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. При этом перечень таких документов и условия их направления индивидуальному предпринимателю определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 в Налоговом кодексе РФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж», единый налоговый счет», в связи с чем изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее – ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п.п. 1-3 ст. 11.3 НК РФ).

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № 912 от 27.06.2023 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на четах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 915 от 06.10.2023, факт направления которого подтверждается копией рассылки простых почтовых отправления № 278 от 10.10.2023.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 НК РФ).

В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Пензы 30.10.2023 был вынесен судебный приказ № 2а-3123 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в сумме 20966,01 руб.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Пензы было вынесено определение об отмене судебного приказа от 23.01.2024.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 23.07.2024. Как установлено судом, УФНС России по Пензенской области обратилась в суд с настоящим административным исков в предусмотренный законом срок. Следовательно, все требования положений ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены и, соответственно.

В соответствии с п. 3 ст. 46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Суд не принимает отказ административного истца от административного иска, признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц (п. 5 ст. 46 КАС РФ).

Поскольку признание административного иска административным ответчиком ФИО1 не противоречит закону и не нарушает охраняемых законом интересов других лиц, суд полагает возможным признание административного иска принять. Административному ответчику понятны последствия совершаемых им процессуальных действий (письменное заявление в деле).

При указанных обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам в общем размере 20794,19 руб. являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в размере 823,83 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд -

РЕШИЛ:

Принять признание административного иска.

Административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> задолженность в общем размере 20794 (двадцать тысяч семьсот девяносто четыре) руб. 19 коп., в т.ч.: транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в сумме11130 руб., пени в сумме 577,48 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2014 г. на сумму недоимки 7220 руб.; пени в сумме 366,28 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 7602 руб.; пени в сумме 608,03 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. на сумму недоимки 7602 руб.; пени в сумме 608,03 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. на сумму недоимки 7602 руб.; пени в сумме 668,02 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. на сумму недоимки 8 352 руб.; пени в сумме 775,74 руб., начисленные в период с 21.12.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. на сумму недоимки 12 102 руб.; пени в сумме 72,35 руб., начисленные в период с 06.12.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по транспортному налогу с физических лиц за 2021 г. на сумму недоимки 11 130 руб.; пени в сумме 327,40 руб., начисленные в период с 21.12.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДФЛ за 2020 г. на сумму недоимки 5 587 руб.; пени в сумме 76,54 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 957 руб.; пени в сумме 342,09 руб., начисленные в период с 23.09.2021 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу с физических лиц за 2015 г. на сумму недоимки 4 277 руб.; пени в сумме 260,50 руб., начисленные в период с 01.01.2023 по 16.01.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕГН) в сумме 65126,33 руб., состоящую из транспортного налога с физических лиц: за 2014 г. в сумме 7200 руб., за 2015 г. в сумме 4579,44 руб., за 2017 г. в сумме 7602 руб., за 2018 г. в сумме 7602 руб., за 2019 г. в сумме 8346,89 руб., за 2020 г. в сумме 12102 руб., за 2021 г. в сумме 11130 руб., из налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 957 руб., из НДФЛ за 2020 г. в сумме 5587 руб., пени в сумме 4981,73 руб., начисленные в период с 17.01.2023 по 10.10.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНГ) в сумме 64866,33 руб., состоящую из транспортного налога с физических лиц: за 2014 г. в сумме 7060,92 руб., за 2015 г. в сумме 4478,52 руб., за 2017 г. в сумме 7602 руб., за 2018 г. в сумме 7602 руб., за 2019 г. в сумме 8346,89 руб., за 2020 г. в сумме 12102 руб., за 2021 г. в сумме 11130 руб., из налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 957 руб., из НДФЛ за 2020 г. в сумме 5587 руб.

Реквизиты для перечислений: наименование Банк получателя: Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области г.Тула; БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983, № счета получателя средств(номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета): 40102810445370000059, получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, номер казначейского счета: 03100643000000018500, КБК единый налоговый платеж: 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход государства государственную пошлину в размере 823 (восемьсот двадцать три) руб. 83 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 29.10.2024.

Судья Горелова Е.В.