Решение № 2А-102/2020 2А-102/2020~М-152/2020 М-152/2020 от 10 сентября 2020 г. по делу № 2А-102/2020

Дело №2а-102/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п.Сараи 11 сентября 2020 года

Сараевский районный суд Рязанской области в составе:

председательствующего – судьи Суханова В.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

17.06.2020 года в Сараевский районный суд Рязанской области поступило административное исковое заявление межрайонной ИФНС России №10 по Рязанской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу с ходатайством о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

В обоснование заявленных исковых требований налоговой инспекцией указывается, что согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п.4 ст. 85 НК РФ ФИО2 имела в собственности объекты налогообложения, на которые начислены транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц в общей сумме 21286 руб.

Налоговый орган, исчислив в отношении налогоплательщика суммы налогов, направил в его адрес налоговые уведомления, в которых сообщил о необходимости уплатить исчисленные суммы налога в сроки, указанные в налоговых уведомлениях.

Поскольку начисленные налоги не были уплачены в установленный срок, налоговый орган в соответствии с п.2 ст. 57 НК РФ начислил пени в сумме 39 руб. 17 коп. по транспортному налогу.

На основании абз.3 п.1 ст. 45, ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО2 было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени и штрафных санкций, в которых сообщалось о наличии у налогоплательщика задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени, которое отправлено посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Однако до настоящего времени обязательство по оплате налогов ответчиком не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ налоговой инспекцией в адрес судебного участка № судебного района Сараевского районного суда <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии СП.3 ст. 123.4 КАС РФ было вынесено определение об отмене судебного приказа и разъяснением права предъявления требований в порядке гл.32 КАС РФ.

На дату направления административного искового заявления в суд за ответчиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налога и пени в размере 21325 руб. 17 коп.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования, изложенные в административном исковом заявлении, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории субъектов Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 390, ч. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными актами представительных органов муниципальных образований, уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с положениями ст. 400 НК РФ плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В статье 409 НК РФ определено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1), налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).

Согласно материалам административного дела за административным ответчиком числится и числилось в собственности следующее имущество, на которое был начислен налог:

1) автомобиль легковой ВАЗ 11113, VIN:№, г.р.з. №, мощность 32 л.с., год выпуска 2002 г., дата регистрации возникновения права – ДД.ММ.ГГГГ За 2017 год начислен транспортный налог в сумме 320 рублей из расчета 32 (налоговая база) х 10 (налоговая ставка), количество владения в году 12/12, доля в праве -1;

2) автомобиль грузовой ГАЗ 5204, г.р.з. №, VIN:неустановленно, мощность 75 л.с., год выпуска1987, дата регистрации возникновения права ДД.ММ.ГГГГ За 2017 год начислен транспортный налог в сумме 1725 рублей из расчета 75 (налоговая база) х 23 (налоговая ставка), количество владения в году 12/12, доля в праве -1;

3) автомобиль легковой ВАЗ 21070, г.р.з. №, VIN: №, мощность 71,4 л.с., год выпуска 1996, дата регистрации возникновения права ДД.ММ.ГГГГ За 2017 год начислен транспортный налог в сумме 714 рублей, исходя из расчета 71,4 (налоговая база) х10 (налоговая ставка), количество владения в году 12/12, доля в праве -1;

4) автомобиль легковой ВАЗ 210930, г.р.з. №, VIN:№, мощность 68 л.с., год выпуска 2002, дата регистрации возникновения права ДД.ММ.ГГГГ. за 2017 год начислен транспортный налог в сумме 680 рублей, исходя из расчета 68 (налоговая база) х10 (налоговая ставка), количество владения в году 12/12, доля в праве -1;

Итоговая сумма к уплате по ОКТМО 61640151 составляет 3439 руб.

5) земельный участок по адресу: 391870, <адрес>, кадастровый №, площадь 8600 кв.м., дата регистрации возникновения права 22.08.2007г., дата регистрации прекращения права 16.01.2019г. За 2017 год начислен земельный налог в сумме 296 рублей, исходя из расчета 98556 (налоговая база/кадастровая стоимость) х 0,30 % (налоговая ставка), количество месяцев владения в году 12/12, доля в праве -1;

6) земельный участок по адресу: 391870, <адрес> кадастровый №, площадь 4000 кв.м., дата регистрации возникновения права 24.09.2012г., дата регистрации прекращения права 31.01.2019г. За 2017 год начислен земельный налог в сумме 468 рублей, исходя из расчета 156160 (налоговая база/кадастровая стоимость) х 0,30 % (налоговая ставка), количество месяцев владения в году 12/12, доля в праве -1;

Итоговая сумма к уплате по ОКТМО 61640469 составляет 764 руб.

7) здание, адрес: 391870, <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 2453 341 руб. 27 коп., площадь 561,3 кв.м., дата регистрации возникновения права ДД.ММ.ГГГГ; За 2017 год начислен налог в сумме 14 720 рублей, исходя из расчета 2453 341 (налоговая база/кадастровая стоимость) х 0,60 % (налоговая ставка), количество месяцев владения в году 12/12, доля в праве -1;

8) здание двурядного коровника, адрес: 391870, <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость 1074210 руб. 66 коп., площадь 856,60 кв.м., дата регистрации возникновения права 05.11.2003г., дата регистрации прекращения права ДД.ММ.ГГГГ; начислен налог в сумме 2363 рубля, исходя их формулы 2148 (налог за 2016 г.) х1,1.

Сумма налога к уплате по ОКТМО 6164015 составляет 14720 руб.

Сумма налога к уплате по ОКТМО 61640469 составляет 2363 руб.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с данной нормой закона налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных налогов в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога является факт его неуплаты или неполной уплаты в установленный налоговым законодательством срок.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

На основании п. 3,4 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой, действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Вследствие того, что ФИО2 в установленный срок уплату налогов не произвела, административным истцом в адрес ответчика через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных налогов со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако требования об уплате налога и пени в установленный законом срок административным истцом исполнено не было.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности и пени первоначально предъявлено административным истцом в Сараевский районный суд после вынесения мировым судьей судебного участка № судебного района Сараевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №а-50/2020 г. от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, в пределах срока, предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РФ.

Суд приходит к выводу, что расчет суммы задолженности по налогам и пени произведен в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства, в связи с чем соглашается с ним.

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных в связи с рассмотрением административного дела.

Согласно п. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с пп.8 п.1 ст.333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Административный истец от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления освобожден в соответствии с подпунктом 18 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, таким образом, поскольку у суда не имеется данных о наличии у административного ответчика льгот по оплате государственной пошлины, государственная пошлина подлежит оплате административным ответчиком.

Размер государственной пошлины определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ исходя из цены иска. При цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей, в связи с чем, с учетом суммы заявленного требования с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 838 рублей 75 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования межрайонной ИФНС России № 10 по Рязанской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р. /адрес регистрации: <адрес>, р.<адрес>/ недоимку по уплате следующих налогов:

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 3439 руб., пени в размере 39 руб. 17 коп.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 14720 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2363 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 764 руб..

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р. /адрес регистрации: <адрес>, р.<адрес>/ государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 838 рублей 75 копеек.

Решение может быть обжаловано может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья – подпись

Копия верна: судья Сараевского

районного суда В.В. Суханов

Справка

Решение в законную силу не вступило.

Судья Сараевского

районного суда В.В. Суханов