Решение № 2А-1160/2018 2А-191/2019 2А-191/2019(2А-1160/2018;)~М-1141/2018 А-191/2019 М-1141/2018 от 24 февраля 2019 г. по делу № 2А-1160/2018

Административное дело №а-191/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 февраля 2019 года <адрес>

Судья Сухобузимского районного суда <адрес> Кузнецова С.А.,

при секретаре Шейфер В.В.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> обратилась с административным иском к ФИО2 с требованиями о взыскании задолженности: по земельному налогу с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1802 рубля и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4,46 рублей; по транспортному налогу с физических лиц за 2014-2016 годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 104423 рубля, пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 258,45 рублей.

Требования иска мотивированы тем, что ответчик является плательщиком земельного и транспортного налогов. В установленный ст. 363 Налогового кодекса РФ срок ответчик не уплатил вышеуказанные налоги, за несвоевременную уплату налогов ответчику начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ, налогоплательщику ФИО2 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, но в установленный в требовании срок задолженность ответчиком не была погашена. Досудебный порядок с должником соблюден. Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ о взыскании с должника ФИО2 задолженности по транспортному налогу за 2014,2015,2016 годы, задолженности по земельному налогу за 2016 год, на общую сумму 106487 рублей 91 копейки, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о чем имеются почтовые уведомления, истец ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие, ответчик возражений по иску в суд не направил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил.

Исследовав письменные доказательства, суд находит требования административного иска подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, делать это самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Главой 31 Налогового кодекса РФ урегулирован земельный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для земельного налога признается календарный год.

В силу ч. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ, действующей до ДД.ММ.ГГГГ), срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ, (в редакции от Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 320-ФЗ, действующей с ДД.ММ.ГГГГ), налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Согласно п. 3 ст. 394 Налогового кодекса РФ, в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии с п. 5 ст. 54 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Согласно п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом для начисления транспортного налога признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки на транспортные средства.

Согласно ч. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №320-ФЗ, действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ), налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 5 ст. 54 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

За просрочку уплаты налогов законодательством о налогах и сборах предусмотрено начисление пени, размер которых, согласно п. 4 ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем предусмотрено требованиями ст. 48 Налогового кодекса РФ, согласно которым:

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (ч.1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 2).

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО2 является плательщиком транспортного налога с физических лиц и земельного налога с физических лиц, поскольку у нее в собственности имеются транспортные средства: БЕЛАРУС-82.1-23-12-23-32 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль ГАЗ5312 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль LADA 210740 с государственным регистрационным знаком H845VF124, с ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ55102 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; TOYOTA LAND CRUISER 200 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ551021215 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль ISUZUELF с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль TOYOTA CAMRY с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль LADA212140LADA4Х4 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль TOYOTA CAMRY с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль LADA 211440 с государственным регистрационным знаком <***>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; а также недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером 24:35:0040102:190, расположенный по адресу: 663050, Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, 5, с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17-18).

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ ответчику ФИО2 налоговым органом направлялось налоговое уведомление №, в котором предлагалось: в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог на автомобиль TOYOTA CAMRY, с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014 в размере 5249 рублей, за 2015 год – 2625 рублей; на автомобиль LADA 210740 с государственным регистрационным знаком H845VF124, за 2014-2016 годы по 364 рубля за каждый год; на КАМАЗ55102 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014-2016 годы по 12180 рублей за каждый год; на автомобиль ГАЗ5312 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014 год в размере 375 рублей, за 2015 год – 3250 рублей, за 2016 год – 3250 рублей; на автомобиль TOYOTA LAND CRUISER 200 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014 год в размере 5994 рубля; на автомобиль LADA 211440 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2015 год в размере 374 рубля, за 2016 год – 34 рубля; на КАМАЗ551021215 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014 год в размере 4350 рублей, за 2015 год – 13050 рублей, за 2016 год в размере 13050 рублей; на автомобиль ISUZUELF с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014 год в размере 330 рублей, за 2015 год – 2860 рублей, за 2016 год – 2860 рублей; на автомобиль LADA212140LADA4Х4 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2015 год в размере 242 рубля, за 2016 год – 415 рублей; на автомобиль TOYOTA CAMRY с государственным регистрационным знаком <***>, за 2015 год в размере 875 рублей, за 2016 год – 4812 рублей; на БЕЛАРУС-82.1-23-12-23-32 с государственным регистрационным знаком <***>, за 2014-2016 годы в размере 932 рубля за каждый год; а также недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером 24:35:0040102:190, расположенный по адресу: 663050, Россия, <адрес>, Миндерлинский с/с, 5, в размере 1802 рубля (л.д. 14-15).

В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ответчику ФИО2 было направлено Требование № об уплате: транспортного налога с физических лиц в размере 10423 рубля и пени – 258,45 рублей; земельного налога с физических лиц в размере 1802 рубля и пени – 4,46 рублей; установлен срок для исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11).

С связи с неисполнением ответчиком вышеуказанного Требования, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании транспортного налога с физических лиц за 2014-2016 годы в размере 104423 рубля и пени в размере 258,45 рублей и взыскании земельного налога с физических лиц за 2016 год в размере 1802 рубля и пени 4,46 рублей, а всего на общую сумму 106487 рублей 91 копейку (л.д. 7-8), и определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, в соответствии с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Как установлено судом, вышеуказанные налоги до настоящего времени ответчиком не уплачены, задолженность ответчика по транспортному налогу с физических лиц за 2014-2016 годы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ составляет 104423 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 258,45 рублей; задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ составляет 1802 рубля и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год составляет 4,46 рублей.

Административным истцом соблюдены сроки обращения в суд с административным иском.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, размер которой рассчитан в соответствии с требованиями п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 3330 рублей (от 100001 рубля до 200000 рублей - 3200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100000 рублей).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> к ФИО2 ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014-2016 годы и пени, земельному налогу за 2016 год и пени полностью удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> «Б», <адрес>, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2014-2016 годы в размере 104423 рубля, пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 258 рублей 45 копеек, а также задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 1802 рубля и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 04 рубля 46 копеек, а всего 106487 (сто шесть тысяч четыреста восемьдесят семь) рублей 91 копейку.

Взыскать с ФИО2 ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 3330 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Сухобузимский районный суд в течение одного месяца.

Председательствующий:

Копия верна:

судья Сухобузимского

районного суда С.А. Кузнецова