Решение № 2А-495/2019 2А-495/2019~М-474/2019 М-474/2019 от 23 сентября 2019 г. по делу № 2А-495/2019

РЕШЕНИЕ Дело № 2а-495/2019

Именем Российской Федерации

г. Донецк Ростовской области 24 сентября 2019 года

Судья Донецкого городского суда Ростовской области Черныш Е.С.,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службе № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени.

Установил:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области обратилась в Донецкий городской суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени на общую сумму 525 руб. 41 коп.

В обоснование административного иска указано, что На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Административный ответчик ФИО1 является собственником земельных участков: земельного участка по адресу: Россия, ..., кадастровый номер ..., площадью 2 600 кв.м., дата регистрации права 24.07.2012, дата утраты права 30.11.2016.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Расчет земельного налога за 2014-2016 года произведен на основании решения № 68 от 19.11.2010 г. принятого собранием депутатов Уляшкинского сельского поселения Каменского района «О земельном налоге».

На основании расчетов по земельному налогу, произведенных Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 332 руб. 00 коп., в том числе: за 2014 год - 64 руб. 00 коп.; за 2015 год - 140 руб.; за 2016 год - 128 руб. 00 коп.

Административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества: жилого дома по адресу: ..., кадастровый номер ..., площадью 52 кв.м., дата регистрации права 24.07.2012 г., дата утраты права 30.11.2016 г.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2014-2016 года произведен на основании главы 32 Налогового кодекса РФ, а так же с учетом ставок, утвержденных решением № 101 от 18.07.2017 г., принятым собранием депутатов Уляшкинского сельского поселения Каменского района «О налоге на имущество физических лиц».

На основании расчетов по налогу на имущество физических лиц, произведенных МИ ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 165 руб. 00 коп., в том числе: за 2014 год - 49 руб. 00 коп.; за 2015 год - 56 руб. 00 коп.; за 2016 год - 60 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 28 руб. 41 коп., в том числе: пени по земельному налогу за 2014 год за период с 02.12.2015 по 29.07.2016 в размере 5 руб. 43 коп.; пени по земельному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 по 25.04.2017 в размере 6 руб. 69 коп.; пени по земельному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 6 руб.. 44 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год за период с 01.12.2015 по 29.07.2016 в размере 4 руб. 15 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с 02.12.2016 по 25.04.2017 в размере 2 руб. 68 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 3 руб. 02 коп.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 29.07.2016 № 2230, от 25.04.2017 № 14783, от 21.06.2018 № 23786 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени.

В соответствии со ст. 287 КАС РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данное требование направлено административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 525 руб. 41 коп.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Донецкого судебного района Ростовской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Мировым судьей судебного участка № 1 Донецкого судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-59/2019 от 14.01.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

16.04.2019 в суд от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Донецкого судебного района Ростовской области от 22.04.2019 вышеуказанный судебный приказ был отменен.

В связи с тем, что до настоящего времени суммы налога и пени в бюджет не поступили, инспекция вынуждена обратиться в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании задолженности с ФИО1

Согласно определению Донецкого городского суда Ростовской области от 24.09.2019 административное дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Административному ответчику ФИО1 административным истцом направлено административное исковое заявление, в порядке подготовки дела к рассмотрению административному ответчику направлено определение Донецкого городского суда Ростовской области от 11.09.2019, в котором предлагалось в срок до 24.09.2019 представить суду письменные возражения относительно заявленных требований, доказательства, обосновывающие возражения относительно административного искового заявления. Письменные возражения в суд административным ответчиком не поданы.

Суд, изучив материалы административного дела, приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями статьи 57 Конституции РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы. Аналогичные требования закреплены в ч. 1 ст. 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 НК РФ, часть 1 которой предусматривает, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В обоснование административного иска указано, что На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: Россия, ..., кадастровый номер ..., площадью 2 600 кв.м., дата регистрации права 24.07.2012, дата утраты права 30.11.2016.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Расчет земельного налога за 2014-2016 года произведен на основании решения № 68 от 19.11.2010 г. принятого собранием депутатов Уляшкинского сельского поселения Каменского района «О земельном налоге».

На основании расчетов по земельному налогу, произведенных Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 332 руб. 00 коп., в том числе: за 2014 год - 64 руб. 00 коп.; за 2015 год - 140 руб.; за 2016 год - 128 руб. 00 коп.

Административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества - жилого дома по адресу: Россия, ..., кадастровый номер ..., площадью 52 кв.м., дата регистрации права 24.07.2012, дата утраты права 30.11.2016.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2014-2016 года произведен на основании главы 32 Налогового кодекса РФ, а так же с учетом ставок, утвержденных решением № 101 от 18.07.2017 г., принятым собранием депутатов Уляшкинского сельского поселения Каменского района «О налоге на имущество физических лиц».

На основании расчетов по налогу на имущество физических лиц, произведенных МИ ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 165 руб. 00 коп., в том числе: за 2014 год - 49 руб. 00 коп.; за 2015 год - 56 руб. 00 коп.; за 2016 год - 60 руб.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 28 руб. 41 коп., в том числе: пени по земельному налогу за 2014 год за период с 02.12.2015 по 29.07.2016 в размере 5 руб. 43 коп.; пени по земельному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 по 25.04.2017 в размере 6 руб. 69 коп.; пени по земельному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 6 руб.. 44 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год за период с 01.12.2015 по 29.07.2016 в размере 4 руб. 15 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с 02.12.2016 по 25.04.2017 в размере 2 руб. 68 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 3 руб. 02 коп.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 29.07.2016 № 2230, от 25.04.2017 № 14783, от 21.06.2018 № 23786 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени.

В соответствии со ст. 287 КАС РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данное требование направлено административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 525 руб. 41 коп.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Донецкого судебного района Ростовской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Мировым судьей судебного участка № 1 Донецкого судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-59/2019 от 14.01.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

16.04.2019 в суд от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Донецкого судебного района Ростовской области от 22.04.2019 вышеуказанный судебный приказ был отменен.

В связи с непредставлением административным ответчиком письменных возражений, суд приходит к выводу, что ФИО1 не оспаривается взыскиваемая сумма недоимки по налогу, пени.

Настоящее административное исковое заявление подано в суд в сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ, в связи с чем оснований для отказа его в удовлетворении не имеется.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления на основании пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области подлежат удовлетворению в полном объеме. Поэтому с административного ответчика, согласно ст. 333.19 НК РФ, в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службе № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службе № 21 по Ростовской области недоимки:

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2014 год в размере 49 (сорок девять) руб. 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210601030101000110);

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2014 год за период с 01.12.2015 г. по 29.07.2016 г. в размере 4 (четыре) руб. 15 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210601030102100110);

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2015 год в размере 56 (пятьдесят шесть) руб. 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210601030101000110);

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 25.04.2017 г. в размере 2 (два) руб. 68 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210601030102100110);

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 60 (шестьдесят) руб. 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210601030101000110);

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 21.06.2018 г. в размере 3 (три) руб. 02 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210601030102100110);

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2014 год в размере 64 (шестьдесят четыре) руб. 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210606043101000110);

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2014 год за период с 02.12.2015 г. по 29.07.2016 г. в размере 5 (пять) руб. 43 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210606043102100110);

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2015 год в размере 140 (сто сорок) руб. 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210606043101000110);

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2015 год за период с 02.12.2016 г. по 25.04.2017 г. в размере 6 (шесть) руб. 69 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210606043102100110);

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в размере 128 (сто двадцать восемь) руб. 00 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210606043101000110.

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год за период с 02.12.2017 г. по 21.06.2018 г. в размере 6 (шесть) руб. 44 коп. (Отделение Ростов-на-Дону, получатель УФК по РО (МРИ ФНС России № 21 по РО) на р/счет <***>, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623470, БИК 046015001, КБК - 18210606043102100110);

Всего на общую сумму 525 (пятьсот двадцать пять) руб. 41 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Донецкий городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: