Постановление № 1-312/2017 от 14 августа 2017 г. по делу № 1-312/2017

Дело №1-312/17


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. ФИО1 15 августа 2017 года

Королёвский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Окуневой Г.Ю.,

при секретаре Гурьевой М.А.,

с участием государственных обвинителей – помощника прокурора г. Королева МО ФИО2, ФИО3,

подсудимого ФИО4,

защитника – адвоката Курбатовой И.В., предоставившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев материалы уголовного дела в открытом судебном заседании в отношении:

ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО4 совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО4 являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Профи Парфюм» (далее по тексту ООО «Профи Парфюм») имея умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, желая наступления преступных последствий в виде не поступления в бюджет установленных законодательством налогов в крупном размере, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 8 825 587,00 рублей при следующих обстоятельствах.

ООО «Профи Парфюм» на основании свидетельства о государственной регистрации юридического лица 77 № от ДД.ММ.ГГГГ поставлено на учете в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации в Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> с идентификационным номером налогоплательщика ИНН <***>, расположенной по адресу: <адрес>

В соответствии с протоколом общего собрания участников ООО «Профи Парфюм» № от ДД.ММ.ГГГГ местонахождение ООО «Профи Парфюм» изменено и расположено по адресу: <адрес>А, LXXV и с ДД.ММ.ГГГГ на основании свидетельства о постановке на учет в Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации 77 № поставлено на учете в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Московской области, расположенной по адресу: <адрес>.

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности и извлечения прибыли. Общество имеет гражданские права и исполняет обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законами, в том числе: оптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами; прочая оптовая торговля; розничная торговля парфюмерными и косметическими товарами, кроме мыло; производство парфюмерных и косметических средств; упаковывание; деятельность по управлению финансово-промышленными группами и холдинговыми компаниями; транспортная обработка прочих грузов; прочая вспомогательная транспортная деятельность; предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств; деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами; оптовая торговля прочими строительными материалами, не включенными в другие группировки; деятельность агентов по оптовой торговле черными металлами; деятельность агентов по оптовой торговле цветными металлами, кроме драгоценных; оптовая торговля металлами и металлическими рудами; розничная торговля металлическими и неметаллическими конструкциями и т.п.; разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; строительство зданий и сооружений; розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами; оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом; оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными; оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами; внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные операции и иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ № 20-П от 17.12.1996г., налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

ФИО4, занимая должность генерального директора ООО «Профи Парфюм» является лицом, ответственным за полноту и своевременность исчисления и уплаты налогов, обязан на основании ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 44 и 45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) платить законно установленные налоги и сборы в бюджет.

В соответствии с главой 21 НК РФ ООО «Профи Парфюм» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), а в соответствии со ст. 246 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль.

При этом ФИО4, являясь генеральным директором, осознавал, что ООО «Профи Парфюм» находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем в соответствии со статьей 246 главы 25 части второй Налогового кодекса РФ являлось плательщиком налога на прибыль, при котором объектом налогообложения в соответствии со ст. 247 НК РФ является прибыль, полученная налогоплательщиком, а также в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Профи Парфюм» является плательщиком НДС. Объектом налогообложения признается реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории РФ. В соответствии со ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как стоимость реализованных услуг без включения в них налога. С 01.01.2004 основная ставка налога установлена п. 3 ст. 164 НК РФ в размере 18 %. На основании ст.174 НК РФ, уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода, исходя из соответствующей реализации товара за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со п.2 ст.163 НК РФ, налоговый период по налогу устанавливается как квартал.

В порядке ст.ст.287, 289 НК РФ, оплата налога на прибыль производится не позднее 28-ми календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а также не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, в соответствии со ст.285 НК РФ, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом- календарный год.

ФИО4 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, являясь генеральным директором ООО «Профи Парфюм» осуществляя общее руководство предприятием, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Профи Парфюм» в целях уклонения от уплаты налога на прибыль и НДС используя фиктивные договоры с ООО «ХимСтекло» и с ООО «Альпари» для составления фиктивных счетов-фактур, с целью включения в налоговую отчетность несоответствующих действительности сведений о налогооблагаемой базе и незаконному применению налоговых вычетов по НДС, отразил в книге покупок ООО «Профи Парфюм» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данные о счетах-фактурах выставленных ООО «ХимСтекло» в адрес ООО «Профи Парфюм» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение комплектующих для парфюмерной продукции (флакон, крышка, помпа, упаковка и др): счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 791 792,35 рублей, в том числе НДС 502 522,65 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 243 386 рублей в том числе НДС 583 809,46 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 856 803,69 рубля в том числе НДС 1 054 224,67 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 698,17 рублей в том числе НДС 162 485 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 202 832,97 рубля в том числе НДС 576 509,94 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 767 963,32 рубля в том числе НДС 318 233,41 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 707 726,75 рубля в том числе НДС 127 390,81 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 626 865,55 рублей в том числе НДС 112 835,81 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 697 436,45 рублей в том числе НДС 485 538,59 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 354 407,25 рублей в том числе НДС 603 793,29 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 739 300,87 рублей в том числе НДС 673 074,13 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 593 024,86 рубля в том числе НДС 1 006 744,44 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 974 439,29 рублей в том числе НДС 355 399,01 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 635 828 рублей в том числе НДС 474 449,04 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 291 935,64 рублей в том числе НДС 52 548,36 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 598 474,56 рубля в том числе НДС 107 725,44 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 616 037 рублей в том числе НДС 470 886,65 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 102 940,69 рублей в том числе НДС 378 529,31 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 932 203,39 рубля в том числе НДС 347 796,61 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 662 236,14 рублей в том числе НДС 299 202,48 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 680 661,69 рубль в том числе НДС 302 519,11 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 261 288,19 рублей в том числе НДС 227 031,89 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 359,06 рублей в том числе НДС 13 024,63 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 496 918,75 рублей в том числе НДС 629 445,35 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 898 219,61 рублей в том числе НДС 341 679,54 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 465 773,98 рубля в том числе НДС 623 839,32 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 949 392,19 рубля в том числе НДС 350 890,51 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 895 742,03 рубля в том числе НДС 341 233,55 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 302 118,62 рублей в том числе НДС 414 381,38 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493 233,91 рубля в том числе НДС 88 782,09 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 758 325,87 рублей в том числе НДС 496 498,65 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 566 605,15 рублей в том числе НДС 1 181 988,91 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 577 014,96 рублей в том числе НДС 1 003 862,72 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 833 974,23 рубля в том числе НДС 150 115,37 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 160 450,02 рублей в том числе НДС 388 880,98 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 724 762,61 рубля в том числе НДС 490 457,30 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 633 767,08 рублей в том числе НДС 294 078,04 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 571 514,25 рублей в том числе НДС 462 872,55 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 371 587,29 рублей в том числе НДС 246 885,71 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 901,84 рубль в том числе НДС 8 622,32 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 948 946,73 рублей в том числе НДС 530 810,47 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 407 246,85 рублей в том числе НДС 253 304,43 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 132 169,50 рублей в том числе НДС 203 790,50 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 956,78 рублей в том числе НДС 86 572,22 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 448,13 рублей в том числе НДС 99 080,67 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 790 238,95 рублей в том числе НДС 502 243,01 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 261 611,83 рублей в том числе НДС 407 090,13 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 789 042,38 рубля в том числе НДС 322 027,62 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 878 503,68 рубля в том числе НДС 518 130,64 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 337 852,35 рубля в том числе НДС 60 813,42 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 214 620,73 рублей в том числе НДС 1 298 613,70 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 775 556,80 рублей в том числе НДС 499 600,23 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 091 288,20 рублей в том числе НДС 376 431,88 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 104 129,36 рублей в том числе НДС 558 743,27 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686 648,29 рублей в том числе НДС 483 596,67 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 417 754,26 рубля в том числе НДС 255 195,77 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 834 163,31 рубля в том числе НДС 150 149,40 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 333 548,48 рублей в том числе НДС 240 038,72 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 144 177,73 рублей в том числе НДС 565 951,97 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 832 384,06 рубля в том числе НДС 509 829,14 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 065 388,93 рублей в том числе НДС 191 770,02 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 167 627,12 рублей в том числе НДС 390 172,88 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493 966,41 рублей в том числе НДС 88 913,95 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 937,12 рублей в том числе НДС 26 448,68 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 166 032,24 рубля в том числе НДС 569 885,79 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 567 614,24 рублей в том числе НДС 642 170,56 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 644,40 рубля в том числе НДС 143 936,00 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 943,39 рубля в том числе НДС 33 289,81 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 246 646,40 рублей в том числе НДС 224 396,35 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 800,00 рублей в том числе НДС 143 424,00 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 579 661,03 рубль в том числе НДС 104 338,97 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 813,53 рублей в том числе НДС 63 146,47 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 548 780,86 рублей в том числе НДС 458 780,54 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 319,67 рублей в том числе НДС 540 057,54 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 323 601,70 рубль в том числе НДС 418 248,30 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 797 889,95 рублей в том числе НДС 503 620,15 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 132 327,85 рублей в том числе НДС 743 819,02 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 737 847,44 рублей в том числе НДС 132 812,56 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 859 460,80 рублей в том числе НДС 154 702,95 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 051 293,25 рубля в том числе НДС 189 232,76 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 701 282,01 рубля в том числе НДС 126 230,79 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 089 152,52 рубля в том числе НДС 196 047,48 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 696,40 рубля в том числе НДС 134 945,33 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 237 303,19 рубля в том числе НДС 222 714,57 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504 000,00 рублей в том числе НДС 90 720,00 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 032,81 рублей в том числе НДС 15 665,90 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 753 220,33 рублей в том числе НДС 495 579,67 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 854 661,02 рубль в том числе НДС 333 838,98 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383 624,25 рубля в том числе НДС 69 052,35 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 498 236,89 рублей в том числе НДС 449 682,69 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 810 359,45 рублей в том числе НДС 325 864,67 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 021 502,11 рубля в том числе НДС 183 870,37 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 718 298,30 рублей в том числе НДС 309 293,70 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 247 281,00 рубль в том числе НДС 224 510,60 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 717 522,94 рубля в том числе НДС 309 154,14 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 198 459,65 рублей в том числе НДС 575 722,75 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 795 906,56 рублей в том числе НДС 323 263,20 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126 949,97 рублей в том числе НДС 22 850,99 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 133 749,81 рублей в том числе НДС 384 074,98 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 406 320,60 рублей в том числе НДС 253 137,72 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654 337,47 рублей в том числе НДС 297 780,75 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 915,67 рублей в том числе НДС 36 704,83 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 771,97 рубль в том числе НДС 550 938,97 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 573 496,56 рублей в том числе НДС 463 228,84 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 837 929,15 рублей в том числе НДС 330 827,25 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 574 468,00 рублей в том числе НДС 463 404,24 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 269 546,16 рублей в том числе НДС 408 518,31 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 431,49 рубль в том числе НДС 47 417,66 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 690 013,72 рублей в том числе НДС 484 202,48 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 806 484,84 рубля в том числе НДС 685 167,26 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 158 625,74 рублей в том числе НДС 928 552,66 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 722 413,92 рублей в том числе НДС 490 034,48 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 791 265,08 рублей в том числе НДС 502 427,72 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 906 394,94 рубля в том числе НДС 703 151,11 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 229 866,96 рублей в том числе НДС 760 116,04 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 318 209,15 рублей в том числе НДС 417 277,65 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 153 407,37 рублей в том числе НДС 567 613,33 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 507 401,92 рубль в том числе НДС 631 332,38 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 271 230,15 рублей в том числе НДС 588 821,45 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 388 473,24 рубля в том числе НДС 609 925,16 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 914 505,05 рублей в том числе НДС 704 610,95 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 573 859,66 рублей в том числе НДС 463 294,74 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 680 788,66 рублей в том числе НДС 1 202 541,98 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 926 483,84 рубля в том числе НДС 166 767,08 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 471 707,06 рублей в том числе НДС 624 907,22 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 854 823,58 рубля в том числе НДС 693 868,23 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 609 405,49 рублей в том числе НДС 109 692,99 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 054 783,76 рубля в том числе НДС 729 861,07 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 366 768,22 рублей в том числе НДС 426 018,26 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 090 961,86 рубль в том числе НДС 556 373,12 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 182 552,43 рубля в том числе НДС 392 859,45 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 675 527,70 рублей в том числе НДС 481 595,00 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 036 394,66 рубля в том числе НДС 546 551,07 рубль, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 404,48 рубля в том числе НДС 4 212,80 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 512 205,04 рублей в том числе НДС 272 196,92 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 353 900,00 рублей в том числе НДС 243 702,00 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 884 045,50 рублей в том числе НДС 519 128,18 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 986 554,80 рубля в том числе НДС 357 579,86 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 340 246,60 рублей в том числе НДС 781 244,39 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 064 388,23 рублей в том числе НДС 551 589,87 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 367 661,02 рубль в том числе НДС 426 178,98 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 323 865,26 рублей в том числе НДС 418 295,74 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 779,66 рублей в том числе НДС 3 020,34 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 278 771,95 рубль в том числе НДС 230 178,95 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 757 821,52 рубль в том числе НДС 496 407,83 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 668 268,59 рублей в том числе НДС 120 288,31 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 664 385,18 рублей в том числе НДС 299 589,31 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 104 599,27 рублей в том числе НДС 558 827,88 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 881,36 рубль в том числе НДС 878,64 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 356 743,99 рубля в том числе НДС 424 213,93 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 283 334,05 рубля в том числе НДС 591 000,13 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 995 585,52 рублей в том числе НДС 179 205,40 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 255,68 рублей в том числе НДС 11 026,02 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 742 660,09 рублей в том числе НДС 313 678,83 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 011 689,31 рублей в том числе НДС 542 104,09 рубля, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 821 497,59 рублей в том числе НДС 507 869,58 рублей. Также данные о счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «Альпари» ИНН <***> в адрес ООО «Профи Парфюм» на сумму 2 235 219,16 рублей в том числе НДС 340 965,63 рублей.

Таким образом, ООО «Профи Парфюм» занизило налоговую базу по налогу на прибыль за 2013-2014 г.г. на общую сумму 4 405 590,35рублей, в том числе: за 3 квартал 2013 года – 200 478,90 рублей, за 4 квартал 2013 года – 682 255,00 рублей, за 1 квартал 2014 года – 643 015,74 рублей, за 2 квартал 2014 года – 201 626,04 рублей, за 3 квартал 2014 года – 1 423 263,47 рублей, за 4 квартал 2014 года – 1 314 951,30 рублей. Также ООО «Профи Парфюм» заявило налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 2013-2014 г.г. на общую сумму 4 019 031,32рубль, в том числе: за 3 квартал 2013 года – 180 430,92 рублей, за 4 квартал 2013 года – 614 029,50 рублей, за 1 квартал 2014 года – 578 714,17 рублей, за 2 квартал 2014 года – 181 463,44 рублей, за 3 квартал 2014 года – 1 280 937,12 рублей, за 4 квартал 2014 года – 1 183 456,17 рублей, а также за 4 квартал 2015 года – 340 965,63 рублей.

Документы, подтверждающие финансово-хозяйственные отношения ООО «Профи Парфюм» с <данные изъяты>: договора, акты выполненных работ, счета – фактуры, выставленные ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> в адрес ООО «Профи Парфюм» и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, ООО «Профи Парфюм» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерии ООО «Профи Парфюм» отсутствуют.

Во исполнение своего преступного умысла, генеральный директор ООО «Профи Парфюм» ФИО4, действуя с целью уклонения от уплаты налога на прибыль и НДС в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, использовал фиктивные договоры, в которые вносил заведомо ложные сведения о якобы осуществленных поставках товаров, оплатил товары и услуги за якобы исполненные обязательства по договорам с указанными контрагентами, имеющими признаки фиктивности и не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, в связи с чем указанные фиктивные результаты финансово – хозяйственной деятельности не могли являться основанием для занижения налоговой базы по налогу на прибыль и основанием для получения налоговых вычетов по НДС.

Таким образом, руководитель ООО «Профи Парфюм» ФИО4, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, путем внесения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013 – 2014 годы и в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 заведомо ложных сведений, в полном объеме не исчислил и в срок до 20 числа следующего за отчетным периодом по НДС не уплатил, а также, путем внесения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013-2014 год заведомо ложных сведений, сумму указанного налога в полном объеме не исчислил и в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно в бюджет не уплатил, в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации на общую сумму 8 825 587,00 рублей, что является крупным размером, так как превышает 5 000 000 рублей, и составляет 82,57 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период 2013-2015 гг., т.е. в пределах трех финансовых лет подряд.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ от защитника Курбатовой И.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО4 по тем основаниям, что ущерб причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Для разрешения ходатайства судом был направлен запрос в ИФНС России № по <адрес>.

Суд, заслушав ходатайство защитника Курбатовой И.В., мнение подсудимого ФИО4, поддержавшего ходатайство защитника, заключение государственного обвинителя, считает, что ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно п. 2 примечания ст. 199 УК РФ: лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Как усматривается из представленной справки и пояснений зам. начальника инспекции № ФИО7, налогоплательщиком ООО «ПРОФИ ПАРФЮМ» обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на ДД.ММ.ГГГГ по Межрайонной ИФНС России № по МО исполнены, а именно сумма ущерба 8825587,00 рублей уплачена ФИО4

Подсудимый ФИО4 впервые привлекается к уголовной ответственности, до суда полностью оплатил налоги на добавленную стоимость и налоги на прибыль на сумму 8825587,00 рублей, на прекращение уголовного дела в отношении него согласен, по указанным выше основаниям. Поэтому, имеются все основания для применения к нему ст. 76-1 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 28-1, 254, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО4, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с возмещением ущерба по правилам п. 2 примечания ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения в отношении ФИО4 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Мособлсуд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: