Постановление № 1-253/2020 от 17 мая 2020 г. по делу № 1-253/2020

<...>

№ 1-253/2020

УИД: 66RS0003-02-2020-000446-70


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

18 мая 2020 года г. Екатеринбург

Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Иванченко Е.А.,

при секретаре судебного заседания Мазуре С.Н.,

с участием старшего помощника прокурора Кировского района г.Екатеринбурга Веретновой Ю.С.,

подозреваемого ФИО1,

защитника – адвоката Борисовой О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, <...>, ранее не судимого, под стражей в порядке задержания и меры пресечения не содержавшегося, в отношении которого мера пресечения не избиралась,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

АО «Б.» зарегистрировано 02.10.1992, состоит на учете в ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбург за основным государственным регистрационным номером № ***, по адресу: г.Екатеринбург, ул. ***, и имеет идентификационный номер налогоплательщика ***.

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбург по состоянию на 11.11.2019, в соответствии с выставленными требованиями об уплате налогов и сборов, выявлена реестровая (текущая) задолженность, которая составляет 3 534321 рубль 96 копеек.

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга в целях обеспечения обязанности АО «Б.» по уплате налогов и сборов в бюджет в период с 08.10.2019 по 06.03.2020 в адрес АО «Б.» в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса Российской Федерации направлены требования: № 59874 от 08.10.2019; № 63435 от 07.11.2019; № 64314 от 11.11.2019; №66931 от 06.12.2019; № 67660 от 09.12.2019; № 1820 от 14.01.2020; № 13675 от 06.02.2020; № 21183 от 07.02.2020; № 23439 от 06.03.2020. Общая сумма требований составляет 7 120969 рублей 60 копеек.

АО «Б.» на 11.03.2020 не исполнено в полном объеме 3 требования на сумму 2 926053 рубля 53 копейки.

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга в период с 11.12.2019 по 04.03.2020 для взыскания задолженности по налогам и сборам, страховым взносам за счет денежных средств на счетах АО «Б.» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества приняты все меры в соответствии с требованиями статей 46, 47, 48, 69, 76, 77 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В период с 11.12.2019 по 04.03.2020, ФИО1, являясь генеральным директором АО «Б.», наделенный правом определять основные направления деятельности предприятия, правом первой подписи финансово-хозяйственных документов и действовать от имени общества без доверенности, и таким образом, являясь лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, в соответствии со статьями 6, 7 Федерального Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также, распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, достоверно зная об имеющейся у АО «Б.» задолженности по уплате налогов и сборов на 11.11.2019 в сумме 3 534321 рубль 96 копеек, о принятых ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга мерах по обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в том числе, решениях о приостановлении операций по счетам предприятия в банках, решениях о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах предприятия в банках и на выставленных на счета инкассовых поручениях, решениях о взыскании налогов и сборов за счет имущества предприятия на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, с целью недопущения обращения денежных средств предприятия в счет взыскания недоимки по налогам и сборам, путем производства безналичных расчетов через третьих лиц, то есть производства платежей следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетные счета своего предприятия, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам, умышленно, сокрыл в крупном размере денежные средства АО «Б.» в сумме, превышающей 2250 000 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3, пунктом 1 статьи 9, пунктом 2 статьи 11, статьями 19, 23, пунктом 1 статьи 38, пунктом 1 статьи 39, пунктом 2 статьи 44, пунктом 1 статьи 45, пунктами 1, 2, 7, 8 статьи 46, пунктом 1 статьи 47, пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, и в порядке очередности списания денежных средств, установленной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В период с 11.12.2019 по 04.03.2020, когда налоговым органом выполнены все меры по взысканию задолженности, генеральный директор АО «Б.» ФИО1, являясь параллельно руководителем АО «Т.», следовательно, имея возможность распоряжения денежными средствами на расчетных счетах АО «Т.», перечислил в адрес контрагентов денежные средства с назначением платежа «за АО «Б.» в размере 71 449673 рубля 90 копеек.

В указанный период, ФИО1, достоверно зная и понимая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета АО «Б.», они, в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, будут направлены в бюджет на уплату налогов и сборов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение статей 64, 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, положений главы 46 «Расчеты» Гражданского кодекса Российской Федерации, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, имея возможность произвести погашение задолженности по налогам (сборам) в бюджет в полном объеме, действуя умышленно, путем направления платежных поручений с назначением платежа «... за АО «Б.» в адрес контрагентов, с просьбой о перечислении денежных средств за товары, оказанные услуги, выполненные работы, в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета АО «Б.» в сумме 71 449673 рубля 90 копеек.

Таким образом, путем производства платежей следующих за очередностью предусматривающей платежи в бюджет, минуя расчетные счета АО «Б.», на которые выставлены инкассовые поручения, во избежание расчетов с бюджетом, ФИО1 за период с 11.12.2019 по 04.03.2020, производя расчеты через третьих лиц, умышленно сокрыл денежные средства АО «Б.» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, на указанную ранее сумму.

Принимая во внимание тот факт, что сумма сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам не может превышать сумму недоимки, ФИО1, за период с 11.12.2019 по 04.03.2020, производя расчеты через третьих лиц, умышленно сокрыл денежные средства в крупном размере, равном недоимке, то есть 2 926053 рубля 53 копейки.

Следователь с согласия руководителя следственного органа обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в обоснование которого указал, что ФИО1 ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, вину признал полностью, в содеянном раскаялся, активно способствовал расследованию преступления, загладил вред и возместил причиненный ущерб.

В судебном заседании подозреваемый ФИО1 пояснил, что юридическая оценка его действий ему понятна, вину признает в полном объеме, раскаялся в содеянном, возместил причиненный ущерб, последствия рассмотрения ходатайства ему понятны, готов оплатить судебный штраф. Осознает, что прекращение уголовного дела с назначением судебного штрафа относится к категории нереабилитирующих оснований, согласен на прекращение уголовного дела

по данному основанию. Ходатайство о прекращении уголовного дела по указанному основанию в ходе предварительного следствия заявлено им добровольно и осознанно, после консультации с защитником.

Защитник и прокурор поддержали ходатайство следователя и мнение ФИО1

Изучив материалы уголовного дела, заслушав мнение сторон, суд приходит к следующим выводам.

Принимаемое судом решение должно соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства.

Уголовное преследование ФИО1 обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО1 верно квалифицированы по части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Положения статьи 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривают, что лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При этом суд отмечает, что по смыслу закона, исходя из разъяснений пункта 10 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2013 №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», под заглаживанием вреда следует понимать возмещение ущерба.

Из разъяснений, содержащихся в пункте 12 Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и части 2 статьи 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

При разрешении заявленного следователем ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа судом также учитываются конкретные обстоятельства уголовного дела, личность подозреваемого, его поведение после совершения преступления.

Оценивая тяжесть и степень общественной опасности содеянного, суд принимает во внимание, что преступление, в совершении которого подозревается ФИО1, является умышленным преступлением в сфере экономической деятельности, носит оконченный характер и в силу части 2 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Обсуждая данные о личности подозреваемого, суд принимает во внимание, что ФИО1 вину признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности (т. 5 л.д. 213, 214), на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 5 л.д. 211, 212), имеет постоянные места регистрации, жительства и работы, проживает совместно с супругой и малолетним ребенком, которые находятся на его иждивении, оказывает материальную помощь родителям.

Как указано в постановлении следователя, ФИО1 причинил ущерб, уклонившись от уплаты суммы в размере 2926 053 рубля 53 копейки. В настоящее время ФИО1 указанную сумму выплатил (т. 1 л.д. 91; т. 5 л.д. 151-163). Таким образом, причиненный преступлением ущерб подозреваемый возместил в полном объеме.

Совокупность изложенных обстоятельств признается судом достаточной для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с частью 2 статьи 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации при определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть содеянного, имущественное положение ФИО1 и его семьи, а также возможность получения последним денежных средств для его оплаты.

Вещественные доказательства по уголовному делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 25.1, 256, 446.2 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

постановил:

прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.

Судебный штраф должен быть уплачен в полном размере не позднее 30 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что сведения об уплате судебного штрафа подлежат предоставлению судебному приставу-исполнителю в течение 10 календарных дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Кировский районный суд г. Екатеринбурга в течение 10 суток со дня провозглашения.

Постановление набрано на компьютере и распечатано на принтере в совещательной комнате.

Председательствующий <...> Е.А. Иванченко

Реквизиты перечисления средств в доход государства:

Получатель: УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области)

л/с <***>

ИНН <***>

КПП 667101001

Расчетный счет № <***>

Уральское ГУ Банка России г. Екатеринбург

БИК 046577001

ОКТМО 65701000

КБК 41711603200016000140

Дата и место регистрации в налоговом органе 10.10.2012 ИФНС по Ленинскому району г. Екатеринбурга.