Постановление № 1-129/2025 от 25 ноября 2025 г. по делу № 1-129/2025

Дело № 1-129/2025

№ 12502330006000078

УИД 43RS0010-01-2025-001504-43


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26 ноября 2025 года г. Вятские Поляны

Вятскополянский районный суд Кировской области в составе

председательствующего судьи Кирилловых О.В.,

при секретаре Усановой Л.С.,

с участием государственного обвинителя – помощника Вятскополянского межрайонного прокурора Кеповой А.Ю.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Абдуллина Р.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <адрес><адрес>, гражданина РФ, имеющего начальное профессиональное образование, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, работающего в <данные изъяты>, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 159, ч. 2 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

На основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 334-ФЗ) (далее - НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанными медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении указанного социального налогового вычета, учитываются суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам страхования своих супруга (супруги) родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, которое должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика заявления и документов. В указанный срок налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также предоставляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет. В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ. Социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации. Социальные налоговые вычеты предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

На основании ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, в том числе за каждый месяц налогового периода на родителя, на обеспечении которого находится ребенок.

Не позднее 01.01.2022 (более точные время и дата следствием не установлены), З. (дело в отношении которой находится в отдельном производстве) стало известно о возможности получения социального налогового вычета, право на который подтверждается справкой об оказании медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, форма и бланк которой утверждены Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», в связи с чем З. действуя в составе организованной группы с ранее знакомыми Х. (дело в отношении которой находится в отдельном производстве) и С. (дело в отношении которой находится в отдельном производстве), находясь на территории г. Казань Республика Татарстан решили похищать денежные средства Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны», перечисляемые из бюджетной системы Российской Федерации Федеральным казначейством на основании решения налогового органа, в виде возврата суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с расходами на лечение.

После этого в период времени с 01.01.2022 по 26.08.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным) З. в ходе телефонного разговора предложила ФИО1, который находился на территории Вятскополянского района Кировской области и не осведомленный о создании организованной группы и преступных ролях ее участников, совершить хищение бюджетных денежных средств Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны», перечисляемых из бюджетной системы Российской Федерации Федеральным казначейством на основании решения налогового органа, в виде возврата суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с расходами на лечение, путем обмана, а именно сообщения (представления) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о сумме, уплаченных ФИО1 за медицинские услуги в 2019, 2020 годах, и совершения умышленных действий по составлению и направлению налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего возврату из бюджета за 2019 и 2020 годы, направленных на введение сотрудников налогового органа в заблуждение. ФИО1 на предложение З. согласился.

Таким образом, З. и ФИО1 вступили в преступный сговор, направленный на хищение бюджетных денежных средств, предоставляемых в виде возврата суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с расходами на лечение путем обмана сотрудников налогового органа и представления заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о суммах, уплаченных ФИО1 за медицинские услуги в 2019 и 2020 годах, при этом распределив между собой роли, договорившись, что ФИО1 предоставит З. логин и пароль от своего личного кабинета в «Едином портале государственных и муниципальных услуг (функций)» (далее – «Госуслуги»), а З. в свою очередь через своих знакомых Х. и С. организует подготовку налоговых деклараций и фиктивной документации подтверждающей фактические расходы ФИО1 на оказанные медицинские услуги, в том числе справки об оказании медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, форма и бланк которых утверждены Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

После этого, в период времени с 01.01.2022 по 26.08.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным) ФИО1, реализуя преступный умысел, действуя группой лиц по предварительному сговору с З., согласно ранее достигнутой договоренности и своей роли находясь на территории Вятскополянского района Кировской области, предоставил З. посредством направления сообщения, логин и пароль от своего личного кабинета в «Госуслугах».

В указанный период времени с 01.01.2022 по 26.08.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным) участница организованной группы С. на основании представленных ФИО1 сведений от имени последнего, находясь в помещении Центра красоты и здоровью «Diamond Style», расположенном по адресу: <...>, помещ. 5, подготовила налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с заявлениями о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за 2019 и 2020 годы, которые через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 посредством электронных каналов связи в электронном виде 26.08.2022 направила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области, расположенную по адресу: <...> «а», с указанием в данных заявлениях и декларациях заведомо для ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, а именно, что ФИО1 подлежит возмещению сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц по расходам на лечение в размере 13% от суммы, якобы потраченной в 2019 году на лечение в размере 137 415 рублей, то есть в сумме 15 600 рублей; в 2020 году на лечение в размере 124 180 рублей, то есть в сумме 15 600 рублей, с предоставленными в обоснование требования о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц заведомо для ФИО1 фиктивными (подложными) документами:

- за 2019 год справкой об оплате ФИО1 медицинских услуг в ООО «Дрим» ИНН № для предоставления в налоговые органы РФ № 812 от 24.03.2021, код услуги «1» на сумму 137 415 рублей, датой оплаты 09.01.2019;

- за 2020 год справкой об оплате ФИО1 медицинских услуг в ООО «Дрим» ИНН № для предоставления в налоговые органы РФ № 813 от 24.03.2021, код услуги «1» на сумму 124 180 рублей, датой оплаты 25.06.2020.

При этом указав, что денежные средства необходимо перечислить на расчетный счет ФИО1 №, открытый 11.01.2013 на имя последнего в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

В силу видимой достоверности фиктивные справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы № 812, № 813 датированные 24.03.2021, предоставляли ФИО1 право на получение социального налогового вычета в сумме 15 600 рублей за 2019 год, в сумме 15 600 рублей за 2020 год.

В действительности ФИО1 в 2019 году на сумму 137 415 рублей и в 2020 году на сумму 124 180 рублей медицинские услуги в ООО «Дрим», не оказывались, оплату медицинских услуг в сумме 137 415 рублей, в сумме 124 180 рублей за 2019 и 2020 год соответственно ФИО1 не производил, право на получение социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ: за 2019 год в сумме 15 600 рублей; за 2020 год в сумме 15 600 рублей, не имел.

В период с 26.08.2022 по 29.08.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным), своими умышленными преступными действиями ФИО1 достоверно зная о том, что ему никакие медицинские услуги в ООО «Дрим» не оказывались, ввел в заблуждение сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области, находившихся на рабочем месте в служебных помещениях по адресу <...> «а», и принявших к рассмотрению представленные заявления и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 и 2020 годы ФИО1 и приложенные к ним справки об оплате ФИО1 медицинских услуг в ООО «Дрим» ИНН <***> для предоставления в налоговые органы РФ № 812 от 24.03.2021 и об оплате ФИО1 медицинских услуг ООО «Дрим» ИНН <***> для предоставления в налоговые органы РФ № 813 от 24.03.2021 относительно достоверности содержащихся в них сведений о суммах, уплаченных ФИО1 за медицинские услуги, и сумме налога, подлежащего ему возврату из бюджета, приняв их за достоверные и подтверждающие право ФИО1 на получение социального налогового вычета за указанные периоды.

31.08.2022 в соответствии с решением о возврате суммы излишне уплаченного налога по расходам на лечение в 2019 году Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области № 665250 от 29.08.2022 денежные средства в сумме 15 600 рублей возвращены на счет ФИО1 №, открытый 11.01.2013 на имя последнего в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

31.08.2022 в соответствии с решением о возврате суммы излишне уплаченного налога по расходам на лечение в 2020 году Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области № 665249 от 29.08.2022 денежные средства в сумме 15 600 рублей возвращены на счет ФИО1 40№, открытый 11.01.2013 на имя последнего в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

В последующем, похищенными из бюджетной системы Российской Федерации денежными средствами в сумме 15 600 рублей за 2019 год, в сумме 15 600 рублей за 2020 год, а в общей сумме 31 200 рублей ФИО1 и З. распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, путем обмана, действуя группой лиц по предварительному сговору с З. совершил противоправное безвозмездное изъятие чужих денежных средств на общую сумму 31 200 рублей, их обращение в свою пользу и распоряжение ими по своему усмотрению, причинив ущерб бюджетной системе Российской Федерации, а именно бюджетам Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны» в лице УФНС России по Кировской области, министерства финансов Кировской области и администрации муниципального образования «Город Вятские Поляны» на указанную сумму, при этом ФИО1, не был осведомлен о составе организованной группы и преступных ролях ее участников, в том числе З.

Кроме того, на основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 334-ФЗ) (далее - НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанными медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении указанного социального налогового вычета, учитываются суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам страхования своих супруга (супруги) родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, которое должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика заявления и документов. В указанный срок налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также предоставляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет. В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ. Социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации. Социальные налоговые вычеты предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Не позднее 01.01.2022 (более точные время и дата следствием не установлены), З. (дело в отношении которой находится в отдельном производстве) стало известно о возможности получения социального налогового вычета, право на который подтверждается справкой об оказании медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, форма и бланк которой утверждены Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», в связи с чем З. действуя в составе организованной группы с ранее знакомыми Х. (дело в отношении которой находится в отдельном производстве) и С. (дело в отношении которой находится в отдельном производстве), находясь на территории г. Казань Республика Татарстан решили похищать денежные средства Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны», перечисляемые из бюджетной системы Российской Федерации Федеральным казначейством на основании решения налогового органа, в виде возврата суммы излишне уплаченного подоходного налога на физических лиц в связи с расходами на лечение.

После этого в период времени с 01.01.2022 по 25.09.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным), после того как З. в ходе телефонного разговора предложила ФИО1, находящемуся на территории Вятскополянского района Кировской области совершить хищение бюджетных денежных средств Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны», перечисляемых из бюджетной системы Российской Федерации Федеральным казначейством на основании решения налогового органа, в виде возврата суммы излишне уплаченного подоходного налога на физических лиц в связи с расходами на лечение, путем обмана, а именно сообщения (представления) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о сумме уплаченной ФИО1 за медицинские услуги в 2019 и 2020 годах, ФИО1, не осведомленный о создании организованной группы и преступных ролях ее участников, предложил З. указанным способом совершить хищение бюджетных денежных средств Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны», перечисляемых из бюджетной системы Российской Федерации Федеральным казначейством на основании решения налогового органа, в виде возврата суммы излишне уплаченного подоходного налога на физических лиц в связи с расходами на лечение, путем обмана, а именно сообщения (представления) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о сумме, уплаченных супругой у ФИО1 - ФИО2 за медицинские услуги в 2019 и 2020 годах, и совершения умышленных действий по составлению и направлению налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего возврату из бюджета за 2019 и 2020 годы, направленных на введение сотрудников налогового органа в заблуждение. З. на предложение ФИО1 согласилась.

Таким образом, З. и ФИО1 вступили в преступный сговор, направленный на хищение бюджетных денежных средств, предоставляемых в виде возврата суммы излишне уплаченного подоходного налога на физических лиц в связи с расходами на лечение путем обмана сотрудников налогового органа и представления заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о суммах, уплаченных супругой у ФИО1 - ФИО2 за медицинские услуги в 2019 и 2020 годах, при этом распределив между собой роли, договорившись, что ФИО1 предоставит З. логин и пароль от личного кабинета своей супруги - ФИО2 в «Едином портале государственных и муниципальных услуг (функций)» (далее - «Госуслуги»), а З. в свою очередь через своих знакомых Х. и С. организует подготовку налоговых деклараций и фиктивной документации подтверждающей фактические расходы ФИО2 на оказанные медицинские услуги, в том числе справки об оказании медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, форма и бланк которых утверждены Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

После этого, в период времени с 01.01.2022 по 25.09.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным) ФИО1, реализуя преступный умысел, действуя группой лиц по предварительному сговору с З., согласно ранее достигнутой договоренности и своей роли находясь на территории Вятскополянского района Кировской области, предоставил З. посредством направления сообщения, логин и пароль от личного кабинета своей супруги - ФИО26 в «Госуслугах».

В указанный период времени с 01.01.2022 по 25.09.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным) участница организованной группы С. на основании представленных ФИО1 сведений от имени супруги последнего - ФИО27, находясь в помещении Центра красоты и здоровью «Diamond Style», расположенном по адресу: <...>, помещ. 5, подготовила заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за 2019 и 2020 годы, а также налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 и 2020 годы, которые через личный кабинет налогоплательщика ФИО2 посредством электронных каналов связи в электронном виде 25.09.2022 направила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области, расположенную по адресу: <...> «а», с указанием в данных заявлениях и декларациях заведомо для ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения, а именно: что его супруге ФИО28 подлежит возмещению сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц по расходам на лечение в размере 13% от суммы, якобы потраченной в 2019 году на лечение в размере 173 764 рубля, то есть в сумме 11 108 рублей (с учетом фактически удержанного из дохода ФИО29 налога), в 2020 году на лечение в размере 116 900 рублей, то есть в сумме 14 579 рублей (с учетом фактически удержанного из дохода ФИО30 налога), с предоставлением в обоснование требования о возврате излишне уплаченного подоходного налога на физических лиц заведомо для ФИО1 фиктивными (подложными) документами:

- за 2019 год справкой об оплате Л. медицинских услуг в ООО «Дрим» ИНН № для предоставления в налоговые органы РФ № 833 от 24.03.2021, код услуги «1» на сумму 173 764 рубля, датой оплаты 01.03.2019;

- за 2020 год справкой об оплате Л. медицинских услуг в ООО «Дрим» ИНН № для предоставления в налоговые органы РФ № 834 от 24.03.2021, код услуги «1» на сумму 116 900 рубля, датой оплаты 25.02.2020.

При этом указав, что денежные средства необходимо перечислить на расчетный счет Л. №, открытый 19.08.2020 на имя последней в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

В силу видимой достоверности фиктивные справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы № 833, № 834 датированные 24.03.2021, предоставляли Л. право на получение социального налогового вычета в сумме 11 108 рублей за 2019 год, в сумме 14 579 рублей за 2020 год.

В действительности Л. в 2019 году на сумму 173 764 рубля, в 2020 году на сумму 116 900 рублей медицинские услуги в ООО «Дрим», не оказывались, оплату медицинских услуг в сумме 173 764 рубля, в сумме 116 900 рублей, за 2019 и 2020 годы соответственно Л. не производила, право на получение социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ в сумме 11 108 рублей за 2019 год, в сумме 14 579 рублей за 2020 год, Л. не имела.

В период с 25.09.2022 по 30.09.2022 (более точный период времени в ходе следствия установить не представилось возможным), своими умышленными преступными действиями ФИО1, достоверно зная о том, что его супруге – Л., никакие медицинские услуги в ООО «Дрим» не оказывались, ввел в заблуждение сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области, находившихся на рабочем месте в служебных помещениях по адресу <...> «а», и принявших к рассмотрению представленные заявления и налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 и 2020 годы Л. и приложенные к ним справки об оплате Л. медицинских услуг в ООО «Дрим» ИНН <***> для предоставления в налоговые органы РФ № 833 от 24.03.2021 и № 834 от 24.03.2021, относительно достоверности содержащихся в них сведений о суммах, уплаченных Л. за медицинские услуги, и сумме налога, подлежащего ей возврату из бюджета, приняв их за достоверные и подтверждающие право Л. на получение социального налогового вычета за указанные периоды.

30.09.2022 в соответствии с решением о возврате суммы излишне уплаченного налога по расходам на лечение в 2019 году Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области № 713718 от 28.09.2022 денежные средства в сумме 11 108 рублей возвращены на счет Л. №, открытый 19.08.2020 на имя последней в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

30.09.2022 в соответствии с решением о возврате суммы излишне уплаченного налога по расходам на лечение в 2020 году Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области № 713711 от 28.09.2022 денежные средства в сумме 1 609 рублей возвращены на счет Л. №, открытый 19.08.2020 на имя последней в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

30.09.2022 в соответствии с решением о возврате суммы излишне уплаченного налога по расходам на лечение в 2020 году Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области № 713719 от 28.09.2022 денежные средства в сумме 12 970 рублей возвращены на счет Л. №, открытый 19.08.2020 на имя последней в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>.

Л., будучи не осведомленная об источнике поступивших на её счет денежных средств, а также о преступных намерениях ФИО1 и З. направленных на хищение бюджетных денежных средств предоставляемых ей в виде возврата суммы излишне уплаченного подоходного налога на физических лиц за 2019 и 2020 годы, по просьбе ФИО1 30.09.2022 перечислила со своего расчетного счета №, открытого 19.08.2020 на её имя в дополнительном офисе Кировского отделения № 8612 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>, на расчетный счет З. № открытый 08.10.2020 в отделении «Банк Татарстан» дополнительном оисе №8610/027 ПАО «Сбербанк России» по адресу: <...>, направленные ей налоговым органом денежные средства в общей сумме 22 500 рублей. Денежные средства в сумме 3 187 рублей Л. по просьбе ФИО1 передала ему наличными в счет погашения долга якобы имеющегося перед ним со стороны З.

В последующем, похищенными из бюджетной системы Российской Федерации денежными средствами в сумме 11 108 рублей за 2019 год, в сумме 14 579 рублей (с учетом применения стандартного налогового вычета на детей в сумме 182 рубля) 14 397 рублей за 2020 год, а в общей сумме 25 505? рублей ФИО1 и З. распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО1, путем обмана, действуя группой лиц по предварительному сговору с З. совершил противоправное безвозмездное изъятие чужих денежных средств на общую сумму 25 505 рублей, их обращение в свою пользу и распоряжение ими по своему усмотрению, причинив ущерб бюджетной системе Российской Федерации, а именно бюджетам Кировской области и муниципального образования «Город Вятские Поляны» в лице УФНС России по Кировской области, министерства финансов Кировской области и администрации муниципального образования «Город Вятские Поляны» на указанную сумму, при этом ФИО1, не был осведомлен о составе организованной группы и преступных ролях ее участников, в том числе З.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину по обоим эпизодам преступлений полностью признал. Убедившись, что обвинение по каждому эпизоду преступлений, с которым согласился подсудимый ФИО1, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд квалифицирует действия ФИО1 по каждому эпизоду самостоятельно, по части 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору.

В судебном заседании защитник Абдуллин Р.И. в защиту интересов ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования на основании ст. 25.1 УПК РФ, указав, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, ущерб, причиненный преступлениями, возместил. Преступления, предусмотренные ч.2 ст. 159 УК РФ по степени тяжести отнесены законом к категории преступлений средней тяжести.

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство, пояснил, что согласен на прекращение в отношении него уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Государственный обвинитель Кепова А.Ю. в судебном заседании, возражала на удовлетворение ходатайства защитника о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Разрешая вопрос о возможности освобождения ФИО1 от уголовной ответственности, суд приходит к выводу, что по настоящему делу установлены обстоятельства, которые предусмотрены в правовых нормах уголовно-процессуального и уголовно-материального законов, регламентирующие возможность освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и прекращения уголовного преследования.

Согласно п. 4 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, предусмотренных ст. 25.1 УПК РФ, с учетом требований, установленных ст. 446.3 УПК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 25.1, ч. 1 ст. 446.3 УПК РФ в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, суд вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Как разъяснил в пункте 16.1 Постановления Пленум Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19 (ред. от 29.11.2016) «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Санкция ч.2 ст. 159 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 5-ти лет и в соответствии с ч.3 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации относится к преступлениям средней тяжести.

Согласно материалам дела ФИО1 ранее к уголовной ответственности не привлекался, возместил потерпевшим причиненный преступлениями ущерб в полном объеме, что подтверждается платежными поручениями. (т. 4 л.д. 27-29, т. 5 л.д. 150-151)

Согласно материалам уголовного дела ФИО1 по месту жительства участковым уполномоченным и администрацией поселения характеризуется <данные изъяты>.

Согласно обвинительному заключению обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 по обоим эпизодам преступлений признаны: в соответствии с п «и» ч.1 ст. 61 УК РФ - активное способствование расследованию преступления, в соответствии с п «к» ч.1 ст. 61 УК РФ - добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ наличие несовершеннолетнего ребенка у виновного.

Обстоятельств, отягчающих наказание по обоим эпизодам преступлений, в соответствии со ст. 63 УК РФ не имеется.

Учитывая обстоятельства и особенности уголовного дела, изменение степени общественной опасности ФИО1, который осознал вину в совершенных преступлениях и раскаялся, возместил причиненный ущерб по обоим эпизодам преступлений, личность подсудимого, имеющего самостоятельный доход, наличие несовершеннолетнего ребенка, суд приходит к выводу о том, что ходатайство защитника об освобождении от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела с назначением ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа подлежит удовлетворению. Уголовное преследование в отношении ФИО1 подлежит прекращению на основании ст. 25.1 УПК РФ.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает положения ст. 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, в частности имущественное положение подсудимого, наличие у него иждивенца, возможность получения подсудимым заработной платы или иного дохода.

При этом согласно ч. 2 ст. 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, подсудимой разъясняется, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

Вещественные доказательства по делу согласно ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации –

1) CD-R диск, содержащий сведения о банковских счетах ФИО1, открытых на его имя в ПАО «Сбербанк»;

2) CD-R диск, содержащий сведения о банковских счетах Л., открытых на ее имя в ПАО «Сбербанк»;

3) Копии документов:

- справки о доходах на имя ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2019 год №1214 от 26.02.2020 (т. 2 л.д. 210);

- справки об оплате ФИО1 медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 812 от 24.03.2021 на сумму 137 415 рублей (т. 2 л.д. 211);

- копия договора на оказание косметологических услуг №ДС 011/01/2019 от 09.01.2019 (т. 2 л.д. 212-213);

- лицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016, выданной ООО «Дрим» на оказание медицинских и косметологических услуг с приложением (т. 2 л.д. 214-216);

- платежного поручения № 294 от 09.01.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 137 415 рублей (т. 2 л.д. 217);

- налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год на имя ФИО1 (т. 2 л.д. 218-222);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №665221 от 29.08.2022 (т. 2 л.д. 223);

- заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 15 600 рублей №0182776697 от 26.08.2022 (т. 2 л.д. 224-226);

- платежного поручения №73552 от 31.08.2022 на сумму 15 600 рублей (т. 2 л.д. 227);

- ответа из АО «КредитЕвропаБанк» №05/1278 от 26.11.2024 (т. 2 л.д. 228);

- акта сверки расчетов АО «КредитЕвропаБанк» распоряжения на перечисление денежных средств ООО «Дрим» от 07.01.2019 (т. 2 л.д. 229);

- платежного поручения № 294 от 09.01.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 137 415 рублей (т. 2 л.д. 230);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и К. от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 231-243);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и М. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 1-14);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и Я. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 15-29);

- справки о доходах ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2020 год №1149 от 26.02.2021 (т. 3 л.д. 30);

- справки об оплате ФИО1 медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 813 от 24.03.2021 на сумму 124 180 рублей (т. 3 л.д. 31);

- договора на оказание косметологических услуг №ДС 2506/20 от 25.06.2020 (т. 3 л.д. 32-33);

- копия ицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016 (т. 3 л.д. 34-36);

- платежного поручения №985828 от 25.06.2020 о перечислении АО «ОТП Банк» суммы 124 180 рублей (т. 3 л.д. 37);

- налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год на имя ФИО1 (т. 3 л.д. 38-43);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №665222 от 29.08.2022 (т. 3 л.д. 44);

- платежного поручения №73553 от 31.08.2022 (т. 3 л.д. 45);

- ответа из АО «ОТП Банк» №101485 от 15.11.2024 (т. 3 л.д. 46);

- распоряжения на перечисление денежных средств АО «ОТП Банк» и ООО «Дрим» от 25.06.2020 на сумму 124 180 рублей (т. 3 л.д. 47);

- платежного поручения №985828 от 25.06.2020, в соответствии с которым АО «ОТП Банк»перечислило на расчетный счет ООО «Дрим» денежные средства в сумме 124 180 рублей (т. 3 л.д. 48)

- договора потребительского кредита между АО «ОТП Банк» и Г. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 49-63)

- договора потребительского кредита между АО «ОТП Банк» и З. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 64-79)

- договора потребительского кредита между АО «ОТП Банк» и М. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 80-95);

4) Копии документов:

- справки о доходах на имя К., ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2019 год №10 от 20.02.2020 (т. 3 л.д. 115);

- справки об оплате Л. медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 833 от 24.03.2021 на сумму 173 764 рубля (т. 3 л.д. 116);

- договора на оказание косметологических услуг №ДС 008/03/2019 от 01.03.2019 (т. 3 л.д. 117-118);

- лицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016, выданной ООО «Дрим» на оказание медицинских и косметологических услуг с приложением (т. 3 л.д. 119-121);

- платежного поручения № 609 от 01.03.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 173 764 рубля (т. 3 л.д. 122);

- налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год от имени Л. (т. 3 л.д. 123-127);

- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713718 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 128);

- заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 11 108 рублей №0188254767 от 25.09.2022 (т. 3 л.д. 129-131);

- платежного поручения №147822 от 30.09.2022 на сумму 11 108 рублей (т. 3 л.д. 132);

- ответа из АО «КредитЕвропаБанк» №05/146 от 04.02.2025 (т. 3 л.д. 133);

- акта сверки расчетов АО «КредитЕвропаБанк» распоряжения на перечисление денежных средств ООО «Дрим» от 20.02.2019 (т. 3 л.д. 134);

- платежного поручения № 609 от 01.03.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 173 764 рубля (т. 3 л.д. 135);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и Б. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 136-143);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и Г. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л. д. 144-150);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и З. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 151-157);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и И. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 158-164);

- справок о доходах К., ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2020 год №12 от 17.02.2021 и №65632 от 20.02.2021 в количестве двух экземплярах (т. 3 л.д. 165-166);

- справки об оплате Л. медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 834 от 24.03.2021 на сумму 116 900 рублей (т. 3 л.д. 167);

- договора на оказание косметологических услуг №ДС 204/02/2020 от 25.02.2020 (т. 3 л.д. 168-169);

- лицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016, выданной ООО «Дрим» на оказание медицинских и косметологических услуг с приложением (т. 3 л.д. 170-172);

- платежного поручения №944 от 25.02.2020 о перечислении АО «КредитЕвропаБанк» суммы 116 900 рублей на расчетный счет ООО «Дрим» (т. 3 л.д. 173);

- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713719 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 174);

- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713711 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 175);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713685 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 176);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713675 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 177);

- платежного поручения №147821 от 30.09.2022 на сумму 12 970 рублей (т. 3 л.д. 178);

- платежного поручения №147815 от 30.09.2022 на сумму 1609 рублей (т. 3 л.д. 179);

- ответа из АО «КредитЕвропаБанк» №05/147 от 04.02.2025 (т. 3 л.д. 180);

- акта сверки расчетов от 24.02.2020 между АО «КредитЕвропаБанк» и ООО «Дрим» от 24.02.2020 на сумму 116 900 рублей (т. 3 л.д. 181);

- платежного поручения №944 от 25.02.2020 (т. 3 л.д. 182);

- договора потребительского кредита между АО «КредитЕвропаБанк» и И. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 183-189);

- договора потребительского кредита между АО «КредитЕвропаБанк» и К. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 190-196);

- договора потребительского кредита между АО «КредитЕвропаБанк» и С. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 197-202), суд полагает необходимым хранить в материалах уголовного дела до истечения срока хранения последнего.

От уплаты процессуальных издержек, согласно ч. 10 ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ФИО1 подлежит освобождению.

На основании изложенного и руководствуясь ч. 4 ст. 254, ст. 446.3 УПК РФ, 104.5 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное преследование в отношении ФИО1 за совершение преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 159, ч. 2 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ст. 25.1 УПК РФ прекратить, от уголовной ответственности ФИО1 освободить.

На основании ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

На основании ч. 6 ст. 446.2 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, срок уплаты судебного штрафа установить до 26 января 2026 года. Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Получатель (не сокращать): УФК по Кировской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кировской области, л/с <***>)

Банк получателя: Отделение ФИО3 г. ФИО3 БИК банка: 013304182

Корр/счет банка: 40102810345370000033

Р/счет получателя: 03100643000000014000 ИНН: <***>

КПП: 434501001 ОКТМО: 33701000 ОКПО: 84540575

КБК: 417 116 03130 01 0000 140 УИН: 41 70000000001 41 1 7058

- «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Разъяснить ФИО1 последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренный ч. 2 ст. 104.4 УК РФ: в случае неуплаты им судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч. ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и лицо привлекается к уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства по делу согласно ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации:

1) CD-R диск, содержащий сведения о банковских счетах ФИО1, открытых на его имя в ПАО «Сбербанк»;

2) CD-R диск, содержащий сведения о банковских счетах Л., открытых на ее имя в ПАО «Сбербанк»;

3) Копии документов:

- справки о доходах на имя ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2019 год №1214 от 26.02.2020 (т. 2 л.д. 210);

- справки об оплате ФИО1 медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 812 от 24.03.2021 на сумму 137 415 рублей (т. 2 л.д. 211);

- копия договора на оказание косметологических услуг №ДС 011/01/2019 от 09.01.2019 (т. 2 л.д. 212-213);

- лицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016, выданной ООО «Дрим» на оказание медицинских и косметологических услуг с приложением (т. 2 л.д. 214-216);

- платежного поручения № 294 от 09.01.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 137 415 рублей (т. 2 л.д. 217);

- налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год на имя ФИО1 (т. 2 л.д. 218-222);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №665221 от 29.08.2022 (т. 2 л.д. 223);

- заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 15 600 рублей №0182776697 от 26.08.2022 (т. 2 л.д. 224-226);

- платежного поручения №73552 от 31.08.2022 на сумму 15 600 рублей (т. 2 л.д. 227);

- ответа из АО «КредитЕвропаБанк» №05/1278 от 26.11.2024 (т. 2 л.д. 228);

- акта сверки расчетов АО «КредитЕвропаБанк» распоряжения на перечисление денежных средств ООО «Дрим» от 07.01.2019 (т. 2 л.д. 229);

- платежного поручения № 294 от 09.01.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 137 415 рублей (т. 2 л.д. 230);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и К. от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 231-243);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и М. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 1-14);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и Я. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 15-29);

- справки о доходах ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2020 год №1149 от 26.02.2021 (т. 3 л.д. 30);

- справки об оплате ФИО1 медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 813 от 24.03.2021 на сумму 124 180 рублей (т. 3 л.д. 31);

- договора на оказание косметологических услуг №ДС 2506/20 от 25.06.2020 (т. 3 л.д. 32-33);

- копия ицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016 (т. 3 л.д. 34-36);

- платежного поручения №985828 от 25.06.2020 о перечислении АО «ОТП Банк» суммы 124 180 рублей (т. 3 л.д. 37);

- налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год на имя ФИО1 (т. 3 л.д. 38-43);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №665222 от 29.08.2022 (т. 3 л.д. 44);

- платежного поручения №73553 от 31.08.2022 (т. 3 л.д. 45);

- ответа из АО «ОТП Банк» №101485 от 15.11.2024 (т. 3 л.д. 46);

- распоряжения на перечисление денежных средств АО «ОТП Банк» и ООО «Дрим» от 25.06.2020 на сумму 124 180 рублей (т. 3 л.д. 47);

- платежного поручения №985828 от 25.06.2020, в соответствии с которым АО «ОТП Банк»перечислило на расчетный счет ООО «Дрим» денежные средства в сумме 124 180 рублей (т. 3 л.д. 48)

- договора потребительского кредита между АО «ОТП Банк» и Г. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 49-63)

- договора потребительского кредита между АО «ОТП Банк» и З. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 64-79)

- договора потребительского кредита между АО «ОТП Банк» и М. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 80-95);

4) Копии документов:

- справки о доходах на имя К., ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2019 год №10 от 20.02.2020 (т. 3 л.д. 115);

- справки об оплате Л. медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 833 от 24.03.2021 на сумму 173 764 рубля (т. 3 л.д. 116);

- договора на оказание косметологических услуг №ДС 008/03/2019 от 01.03.2019 (т. 3 л.д. 117-118);

- лицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016, выданной ООО «Дрим» на оказание медицинских и косметологических услуг с приложением (т. 3 л.д. 119-121);

- платежного поручения № 609 от 01.03.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 173 764 рубля (т. 3 л.д. 122);

- налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год от имени Л. (т. 3 л.д. 123-127);

- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713718 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 128);

- заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 11 108 рублей №0188254767 от 25.09.2022 (т. 3 л.д. 129-131);

- платежного поручения №147822 от 30.09.2022 на сумму 11 108 рублей (т. 3 л.д. 132);

- ответа из АО «КредитЕвропаБанк» №05/146 от 04.02.2025 (т. 3 л.д. 133);

- акта сверки расчетов АО «КредитЕвропаБанк» распоряжения на перечисление денежных средств ООО «Дрим» от 20.02.2019 (т. 3 л.д. 134);

- платежного поручения № 609 от 01.03.2019 о выплате АО «КредитЕвропаБанк» в адрес ООО «Дрим» 173 764 рубля (т. 3 л.д. 135);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и Б. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 136-143);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и Г. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л. д. 144-150);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и З. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 151-157);

- договора потребительского кредита между АО «ЕвропаКредитБанк» и И. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 158-164);

- справок о доходах К., ДД.ММ.ГГГГ г.р., за 2020 год №12 от 17.02.2021 и №65632 от 20.02.2021 в количестве двух экземплярах (т. 3 л.д. 165-166);

- справки об оплате Л. медицинских услуг ООО «Дрим» для представления в налоговые органы РФ № 834 от 24.03.2021 на сумму 116 900 рублей (т. 3 л.д. 167);

- договора на оказание косметологических услуг №ДС 204/02/2020 от 25.02.2020 (т. 3 л.д. 168-169);

- лицензии №ЛО-16-01-005581 от 29.11.2016, выданной ООО «Дрим» на оказание медицинских и косметологических услуг с приложением (т. 3 л.д. 170-172);

- платежного поручения №944 от 25.02.2020 о перечислении АО «КредитЕвропаБанк» суммы 116 900 рублей на расчетный счет ООО «Дрим» (т. 3 л.д. 173);

- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713719 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 174);

- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713711 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 175);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713685 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 176);

- сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №713675 от 28.09.2022 (т. 3 л.д. 177);

- платежного поручения №147821 от 30.09.2022 на сумму 12 970 рублей (т. 3 л.д. 178);

- платежного поручения №147815 от 30.09.2022 на сумму 1609 рублей (т. 3 л.д. 179);

- ответа из АО «КредитЕвропаБанк» №05/147 от 04.02.2025 (т. 3 л.д. 180);

- акта сверки расчетов от 24.02.2020 между АО «КредитЕвропаБанк» и ООО «Дрим» от 24.02.2020 на сумму 116 900 рублей (т. 3 л.д. 181);

- платежного поручения №944 от 25.02.2020 (т. 3 л.д. 182);

- договора потребительского кредита между АО «КредитЕвропаБанк» и И. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 183-189);

- договора потребительского кредита между АО «КредитЕвропаБанк» и К. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 190-196);

- договора потребительского кредита между АО «КредитЕвропаБанк» и С. от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями (т. 3 л.д. 197-202)

– хранить в материалах уголовного дела до истечения срока хранения последнего.

Согласно ч. 10 ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации освободить ФИО1 от уплаты процессуальных издержек, связанных с участием защитника по назначению.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья О.В. Кирилловых