Приговор № 1-318/2020 от 13 октября 2020 г. по делу № 1-318/2020

УИД 61RS0012-01-2020-001616-41

Дело №1-318/2020


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

14 октября 2020 года г. Волгодонск

Волгодонской районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Федорова Р.Ю.,

с участием государственного обвинителя – прокурора г. Волгодонска Ростовской области Аристархова Д.В.,

подсудимой ФИО1,

защитника: адвоката Бабаковой С.В.,

представителя потерпевшего МБДОУ Детского сада «Т...» С.,

при секретаре судебного заседания Демко Н.В.,

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, <данные изъяты> невоеннообязанной, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ

ФИО1, имея единый преступный умысел на хищение денежных средств, принадлежащих Муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению Детский сад (МБДОУ ДС) «Т...» г. Волгодонска (ИНН №) путем обмана, с использованием своего служебного положения, в период времени с 21.01.2016 по 07.11.2019, совершила хищение денежных средств, принадлежащих МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска (ИНН №) в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь, согласно приказу №31л от 04.09.2008 главным бухгалтером МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, расположенного по адресу: <адрес>, обладала в соответствии с должностной инструкцией от 01.06.2015 следующими организационно-распорядительными функциями в указанном учреждении:

- руководила формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивала предоставление информации внутренним и внешним пользователям;

- организовывала работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, финансовых, расчетных и кредитных организаций, выполнение работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации;

- обеспечивала своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, формирования доходов и расходов, выполнение обязательств;

- обеспечивала контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов;

- организовывала информационное обеспечение управленческого учета;

- возглавляла работу по подготовке и утверждению форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями Минфина России; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки;

- в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ обеспечивала своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды.

- обеспечивала контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников.

- обеспечивала соблюдение финансовой дисциплины.

- организовывала работу с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом РФ, Фондами социального страхования РФ, обязательного медицинского страхования и т.д.,

- обеспечивала составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке.

ФИО1, являясь главным бухгалтером МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, действуя умышленно из личных корыстных побуждений, с целью личного материального обогащения, в период времени с 21.01.2016 по 07.11.2019, находясь в помещении МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, расположенного по адресу: <адрес> «б», используя свое служебное положение, с целью реализации преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, принадлежащих МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, умышленно внесла заведомо ложные сведения о размерах ежемесячной заработной платы, превышающей ее фактический размер, в реестры денежных средств с результатами зачислений по реестрам за период времени с 21.01.2016 по 07.11.2019 на счета физического лица, открытые на ее имя в ПАО «Сбербанк России» № и №, а всего превысила сумму своей заработной платы и иных полагающихся ей платежей на сумму 13 450 738 рублей 49 копеек.

После чего ФИО1, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих МБДОУ ДС «Тополек», используя служебное положение, находясь в помещении МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска (ИНН №), расположенного по адресу: <адрес> указанные реестры на зачисление денежных средств с результатами зачислений по реестрам, за период времени с 21.01.2016 по 07.11.2019, в которых были отражены заведомо ложные сведения, не поставив в известность о своих преступных намерениях заведующего МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска С., имея доступ к электронно-цифровым подписям С. как заведующей ДС «Т...» г. Волгодонска и к своей как главного бухгалтера МБДОУ ДС «Тополек» <адрес>, заверила их электронно-цифровой подписью и направила в УФК по <адрес>, где на основании представленных документов, содержащих ложные сведения с расчетного счета МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ИНН № №, открытого в отделении «Ростов-на-Дону» г. Ростова-на-Дону на расчетные счета, открытые на имя ФИО1 в ПАО «Сбербанк России» № и № были произведены зачисления денежных средств в общей сумме 13 450 738 рублей 49 копейки.

Таким образом, ФИО1 в период времени с 21.01.2016 по 07.11.2019, находясь на территории МДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска Ростовской области, из корыстных побуждений, путем обмана, выразившегося в предоставлении заведомо ложных сведений, используя свое служебное положение, похитила, принадлежащие МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска денежные средства на общую сумму 13 450 738 рублей 49 копеек, которыми она распорядилась по своему усмотрению, чем причинила МБДОУ ДС «Тополек» <адрес> материальный ущерб в особо крупном размере.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ФИО1 свою вину в совершении инкриминируемого ей деяния признала в полном объеме, пояснила, что совершила преступление при обстоятельствах указанных выше, пояснила, что деньги похищала для содержания своей семьи, а также с целью оказания материальной помощи своим родственникам.

Проведя судебное разбирательство в соответствии со ст.252 УПК РФ, исследовав все доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина ФИО1 в совершении указанного в приговоре преступления доказана и подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего С., которая в судебном заседании пояснила, что она является заведующей МБУ ДС «Т...». В 2008 году она приняла на должность главного бухгалтера ФИО1, в должностные обязанности которой входило руководство всей финансовой деятельностью ДС «Т...», соблюдение финансовой дисциплины, целевое и эффективное использование всех средств, взаимодействие с внебюджетными фондами, своевременная оплата всех налоговых отчислений. Об обстоятельствах совершенного преступления стало известно в ноябре 2019, когда была проведена плановая проверка Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

В ходе этой проверки было установлено, что ФИО1 занижала налогооблагаемую базу в эти фонды, отчисления в эти фонды были намного ниже, чем они должны были быть, а разницу между отчислениями и положенными выплатами, переводила себе на счет.

Вплоть до ноября 2019 года претензий со стороны Пенсионного фонда и Фонда социального страхования не имелось, так как сверка не проводилась. Она, как заведующая детским садом проверяла только расчетные листки сотрудников на этапе начисления заработной платы. Документы для казначейства подписывались электронной подписью, которая была установлена в компьютере главного бухгалтера.

В настоящее время все недоимки по актам Пенсионного фонда и ФСС за проверяемый период были погашены. А также погашена задолженность по налогам перед УФНС.

- показаниями свидетеля С7, которая в судебном заседании пояснила, что она работает с 2001 года в должности бухгалтера детского сада «Т...». С ФИО1 работала с 2008 года.

За время работы в должности главного бухгалтера ФИО1 зарекомендовала себя как грамотный специалист, в ходе проверок каких-либо нарушений не выявлялось. Однако, было заметно, что в финансовом отношении ФИО1 от других коллег отличалась материальным обеспечением, так как у нее имелось несколько норковых шуб, ФИО1 с мужем приобрели машину, построили дачу.

О хищении денежных средств стало известно после проведения проверки, в которой она принимала участие. В ходе проверки распечатывались документы с казначейства, реестры со Сбербанка-онлайн, на основании этих документов подготавливались ведомости и выводились суммы денежных средств, перечисленные на счет ФИО1 Выяснилось, что ФИО1 перечисляла со счета детского сада «Тополек» на свой банковский счет крупные суммы денежных средств.

Также пояснила, что в период нахождения в трудовом отпуске ФИО1 ее обязанности главного бухгалтера никто не осуществлял, ФИО1 работала удаленно. При этом она готовила платежные поручения, а ФИО1 самостоятельно направляла реестры из дома по удаленной программе.

Хищение осуществлялось следующим образом: изначально отправлялось платежное поручение в казначейство, затем отправлялся реестр по системе «Сбербанк Бизнес Онлайн» на расчетный счет ФИО1, которая завышала себе заработную плату за счет налогов.

Подтвердила результаты, проведенных ревизий, и суммы, указанные в сличительных актах.

- показаниями свидетеля С8, которая в судебном заседании пояснила, что с 01.03.2013 работает в должности ведущего специалиста-эксперта юридического отдела Управления федерального казначейства по Ростовской области. В ее служебные обязанности входит сопровождение деятельности прикрепленных отделов и ведение судебной работы по защите интересов казны РФ.

Пояснила, что информационный обмен УФК по Ростовской области с клиентом происходит электронно. Клиент бюджетного учреждения представляет заявку на кассовый расход. УФК заявку проверяет автоматически, заявка должна быть правильно заполнена, сумма указанная в заявке не должна превышать остаток на счете клиента. Если заявка правильно заполнена, то в программе формируются платежные поручения, отправляются в банк, после чего списываются денежные средства.

- показаниями свидетеля С9, которая в судебном заседании пояснила, что с 2017 года работает в должности казначея УФК по Ростовской области. В ее служебные обязанности входит кассовое обслуживание исполнения областного и местного бюджета. Управление федерального казначейства по Ростовской области находится по адресу: <...>, фактический адрес в <...>.

Пояснила, что между УФК по Ростовской области и ДС «Т...» заключен договор об электронном документообороте, в соответствии с которым бюджетное учреждение предоставляет в УФК заявку на кассовый расход. Данная заявка проверяется на правильность заполнения, на соответствие кодов бюджетной классификации. Если все правильно, формируются платежные поручения и отправляются в банк. Никаких документов к заявке прилагать не нужно, так как это не предусмотрено договором. Электронно-цифровую подпись должны иметь бухгалтер и руководитель.

- показаниями свидетеля С4, которая пояснила суду, что проводила проверку в отношении ДС «Т...» по решению о проведении выездной проверки от 11.11.2019. Проверяемым периодом был 2016 год.

В ходе проверки выявились нарушения, а именно было выявлено занижение базы для начисления страховых взносов: не приняты к зачету расходы, произведенные страхователем с нарушением требований нормативных актов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Учреждением не включены в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование. По результатом проверки 30.12.2019 принято решение о привлечении МБДОУ ДС «Т...» к ответственности.

- показаниями свидетеля С10, которая пояснила в судебном заседании, что она работает в фонде социального страхования в должности начальника отдела проверок. 11.11.2019 в ходе проверки ДС «Т...» были выявлены нарушения. Так, по прямым выплатам были выявлены излишне начисленные пособия. Неправильно были оформлены листки нетрудоспособности, неправильно произведен расчет данного пособия, в результате чего фонд социального страхования произвел излишние выплаты на расчетные счета сотрудников ДС «Т...». Также была проведена проверка на правильность исчисления, полноты своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Также была проведена проверка на правильность исчисления, полноты своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности, в связи с материнством.

Выяснилось, что заработная плата перечислялась сотрудникам в полном объеме, занижались перечисления в Фонд социального страхования.

- показаниями свидетеля С.1. которая пояснила в судебном заседании, что знакома с ФИО1 с 2009 года, когда вышла из декретного отпуска, у них сложились дружеские отношения. К тому моменту, когда они познакомились, у ФИО1 уже была трехкомнатная квартира, расположенная на ул.Гагарина, д.9, имелся автомобиль, и имелась норковая шуба.

Среди остальных сотрудников детского сада ФИО1 материально особо не отличалась. Она иногда занимала у ФИО1 деньги. О том, что ФИО1 перечисляла себе на счет большие суммы денег ей ничего не известно.

- показаниями свидетеля С2, которая в судебном заседании пояснила, что находится с ФИО1 в дружеских отношениях. Охарактеризовала ее как честного, порядочного человека. О хищении денежных средств со счета ДС «Тополек» ей ничего не известно.

- показаниями свидетеля С11, который в судебном заседании пояснил, что состоит с ФИО1 в браке с 2012 года. За время брака приобрели трехкомнатную квартиру в г. Новосибирске в ипотеку почти за 4 миллиона рублей, ежемесячный платеж по ипотеке составляет 30000 рублей при его основном заработке в 35000 рублей, а также он имеет дополнительный заработок по установке сплит-систем. Ипотеку они с женой оплачивают вместе. В настоящее время они проживают на съемной квартире за 10000 рублей. Также ему известно, что его жена – ФИО1 помогает материально своей сестре, которая больна онкологией.

Кроме того вина ФИО1 подтверждается изученными в судебном заседании письменными и вещественными доказательствами.

Так, ФИО1 на основании приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №31 л. от 04.09.2008 принята на должность главного бухгалтера МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска (т.20 л.д.116).

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1, утвержденной заведующим МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска С. 01.06.2015, ФИО1 как главный бухгалтер была наделена организационно-распорядительными функциями в указанном учреждении: руководить формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивать предоставление информации внутренним и внешним пользователям; организовывать работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, финансовых, расчетных и кредитных организаций, выполнение работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации; обеспечивать своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, формирования доходов и расходов, выполнение обязательств; обеспечивать контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов; организовывать информационное обеспечение управленческого учета; возглавлять работу по подготовке и утверждению форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями Минфина России; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки; обеспечивать своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ; обеспечивать контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников; обеспечивать соблюдение финансовой дисциплины; организовывать работу с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом РФ, Фондами социального страхования РФ, обязательного медицинского страхования и т.д.; обеспечивать составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке (т.20 л.д.117-118).

На основании приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № 50 л от 27.12.2019 ФИО1 уволена с должности главного бухгалтера МБДОУ ДС «Т...» (т.20 л.д.119).

Согласно акту ревизии от 18.03.2020 МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска по результатам произведенного сличения заработной платы, подлежащей зачислению на расчетные счета ПАО «Сбербанк России» №, №, открытые на имя ФИО1 с данными фактически перечисленных денежных средств, указанных в реестрах денежных средств с результатами зачислений ПАО «Сбербанк России» на вышеуказанные расчетные счета, открытые на имя ФИО1 была выявлена недостача денежных средств в размере 12 587 778, 19 рублей (т.1 л.д.12-14).

Согласно протоколу осмотра места происшествия, МБДОУ Детский сад «Тополек» расположен по адресу: <адрес> (т.1 л.д.21-27).

Согласно справке МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска от 07.03.2020 фонд заработной платы, с начислениями за счет средств местного и областного бюджета составила: в 2016 году - 18 972 570, 14 рублей; в 2017 году - 19 637 542, 87 рублей; в 2018 году - 22 087 514, 37 рублей; в 2019 году - 18 596 371, 99 рублей (т.1 л.д.33).

Согласно справке МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска от 07.03.2020 штатная численность сотрудников составила: в 2016 году - 69 человек; в 2017 году - 69 человек; в 2018 году -73 человека; в 2019 году -75 человек (т.1 л.д.34).

Из сведений о начисленной и перечисленной заработной плате бывшего главного бухгалтера МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1 следует, что:

- за 2016 год ФИО2 была начислена заработная плата в размере 256 076,47 рублей, которая перечислена на расчетные счета банковской карточки ПАО «Сбербанк России» в размере 215 030,78 рублей;

- за 2017 год ФИО2 была начислена заработная плата в размере 264247,16 рублей, зачисленная на расчетные счета банковской карточки ПАО «Сбербанк России» ФИО1 в размере 231701,29 рублей;

- за 2018 год была начислена заработная плата в размере 245286,02 рублей, зачисленная на расчетные счета банковской карточки ПАО «Сбербанк России» ФИО1 в размере 213383, 22 рублей;

- за 2018 год была начислена заработная плата в размере 236844,03 рублей, зачисленная на расчетные счета банковской карточки ПАО «Сбербанк России» ФИО1 в размере 194502,57 рублей (т.1 л.д.29, 30, 31, 32).

Согласно справкам МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска от 07.03.2020 оплата больничных за счет работодателя составила: в 2016 году - 57 137, 88 рублей; в 2017 году - 35 848, 14 руб., в том числе ФИО1 в размере 1912,80 рублей; в 2018 - 18 331,8 рублей, в том числе ФИО1 в размере 4260,90 рублей; в 2019 году - 71 857,50 рублей (т.1 л.д.36, 37, 38, 39).

Согласно протоколу выемки в кабинете №209 бухгалтерии Управления образования г. Волгодонска, расположенного по адресу: <...>, у начальника отдела бухгалтерского учета и контроля – главного бухгалтера Управления образования <...>, С3 были изъяты: выписки получателя бюджетных средств № Управления образования г. Волгодонска, за период времени с 14.01.2016 по 31.12.2019, платежные поручения о перечислении с расчетного счета № УФК по Ростовской области (Управление образования г. Волгодонска), ИНН №, открытого в отделении «Ростов-на-Дону» г. Ростова-на-Дону на расчетный счет № УФК по Ростовской области (МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, №) за период времени с 14.01.2016 по 31.12.2019, светокопии отчетов о движении денежных средств МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска за период времени 2016-2019 годы, светокопии справок о переведенных средствах с расчетного счета Управления образования г. Волгодонска на расчетный счет МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, за период времени 2016-2019, которые были осмотрены в установленном законом порядке, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (т.9 л.д.3-8, 9-60, т.19. л.д.161-162).

Из протокола осмотра документов, полученных из государственного учреждения – Управления Пенсионного Фонда РФ в <адрес> (межрайонное), следует, что в установленном законом порядке были осмотрены:

- акт выездной проверки от 28.11.2019 №071/043/63-2019, проводимой С4, главным специалистом экспертом ОПУ и ВС проверяющей группы государственное учреждение - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Волгодонске Ростовской области (межрайонное) Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение Детский сад «Т...» г. Волгодонска, за период времени с 01.01.2016 по 31.12.2016;

- решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации от 30.12.2019г. №071/043/63-2019, вынесенное начальником государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Волгодонске Ростовской области (межрайонное), С5, по результатам акта выездной проверки от 28.11.2019 №, Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение Детский сад «Т...» г. Волгодонска;

- сведения администрирования Пенсионного фонда РФ за период времени с 10.04.2017 по 06.02.2020 и полученных из филиала №18 Государственного учреждения - Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации светокопий следующих документов:

- акт выездной проверки №93/ПДС от 20.11.2019, проводимой начальником отдела проверок, филиала №18 Государственного учреждения - Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, на основании решения от 11 ноября 2019 №93/ПДС директора Филиала №18 Государственного учреждения - Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации С6 Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детского сада «Тополек» г. Волгодонска, (МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска»), за период времени с 01.01.2016 по 31.12.2018.

- акт выездной проверки №233 н/с от 20.11.2019, начальником отдела проверок, филиала №18 Государственного учреждения - Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детского сада «Т...» г. Волгодонска за период времени с 01.01.2016 по 31.12.2018.

- акт выездной проверки №99 от 20.11.2019, проводимой начальником отдела проверок, филиала №18 Государственного учреждения - Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детского сада «Т...» г. Волгодонска за период времени с 01.01.2016 по 31.12.2016.

- решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах №99 от 13.12.2019, вынесенное директором филиала №18 Государственного учреждения- Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, ФИО3 в отношении Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад «Т...» г. Волгодонска.

- решение о привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний №233 н\с от 13.12.2019, вынесенное директором филиала №18 Государственного учреждения- Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации ФИО3 в отношении Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детского сада «Т...» г. Волгодонска.

- платежные поручения №746677 от 03.12.2019 на сумму 21 955,73 рублей, №778750 от 04.12.2019 на сумму 40 595,63 рублей, №778752 от 04.12.2019 на сумму 4344, 38 рублей, №778751 от 04.12.2019 на сумму 8119,13 рублей.

- чек по операции Сбербанк Онлайн от 03.12.2019 на сумму 214676,51 рублей.

Указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены в качестве таковых к материалам уголовного дела (т.20 л.д.1-77, 78-80).

Согласно протоколу выемки у представителя потерпевшего МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска С. в кабинете №8 СУ МУ МВД России «Волгодонское» по адресу: <...> «а» изъяты документы:

- приказ (распоряжение) о приеме работника на работу №31 л. от 04.09.2008 МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонск на должность главного бухгалтера ФИО1;

- должностная инструкция главного бухгалтера МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1, утвержденной заведующим МБДОУ ДС «Тополек» г. Волгодонска С. 01.06.2015;

- приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № 50 л от 27.12.2019 главного бухгалтера МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1;

- инвентарная карточка учета нефинансовых активов: на компьютер марки «DEXP», инвентарный №;

- инвентарная карточка учета нефинансовых активов: на и МФУ марки «Canоn», инвентарный №;

- отчет по кассовым расходам МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска за 2016 год;

- отчет по кассовым расходам МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска за 2017 год;

- отчет по кассовым расходам МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска за 2018 год;

- отчет по кассовым расходам МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска за 2019 год.

Указанные документы осмотрены в установленном законом порядке, признаны вещественными доказательствами и приобщены в качестве таковых к материалам уголовного дела (т.20 л.д.94-99, 100-129, 130-131).

Согласно протоколу выемки у представителя потерпевшего МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска С. в кабинете №1 бухгалтерии МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска по адресу: <адрес> изъяты: компьютер марки «DEXP» инвентарный номер «1101240025», с монитором марки «Аser», заводской номер «71901082185», системный блок марки «DEXP» с заводским номером «Н 137 (11015129)», принтер черного цвета марки «Canon», заводской номер № QMK15620, две программы, перенесенные на «SanDiiskа» объемом памяти 128GB черного цвета, расчетные листки за период времени с 01.01.2016 по 01.12.2019 по зарплате ФИО1, реестры денежных средств с результатами зачислений по реестрам за период времени с 21.01.2016 по 07.11.2019 на счета физического лица ФИО1, осмотренные в установленном законом порядке, признанные вещественными доказательствами (т.7 л.д.174-183, 184-190, 191, 193, т.20 л.д.132-175, 176).

Из договора безвозмездного использования муниципальным имуществом муниципального образования «Город Волгодонск» № от 15.12.2011 следует, что ссудополучателем – МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска от ссудодателя в безвозмездное пользование, находящееся в муниципальной собственности муниципального образования «Город Волгодонск» передано муниципальное имущество, расположенное по адресу: <адрес> (т.1 л.д.56-61).

Согласно копии свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, ИНН №, поставлено на учет в МРИ ФНС №4 по Ростовской области 09.09.2009 (т.1 л.д.48).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ МБДОУ Детский Сад «Тополек» <адрес>, ИНН №, присвоен государственный регистрационный № (т.1 л.д.49-52).

Согласно справке №7 от 10.03.2020 МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, ИНН №, ФИО1 работала в данном учреждении в должности главного бухгалтера в период времени с 04.09.2008 по 09.01.2020, на ее имя для перечисления заработной платы были открыты расчетные счета: ПАО «Сбербанк России» №, № (т.1 л.д.53).

Из бухгалтерской справки МБДОУ ДС г. Волгодонска от 20.04.2020 следует, что в акте ревизии денежных средств от 18.03.2020, проведенной в МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ошибочно была указана сумма недостачи денежных средств, в результате излишне перечисленных денежных средств на лицевые счета ПАО «Сбербанк России» №, №, открытые на имя ФИО1 на общую сумму 12 587 778, 18 рублей, поскольку при повторном подсчете денежных средств, перечисленных на лицевые счета ПАО «Сбербанк России» №, №, открытые на имя ФИО1 была установлена сумма перечислений 13 450 738, 49 рублей. С учетом изложенного сумму денежных средств в размере 862 960, 31 рублей, не указанную ранее в акте ревизии от 18.03.2020, следует считать бухгалтерской ошибкой (т.20 л.д.212).

Согласно сличительной описи от 20.04.2020 сумма излишне перечисленных на лицевые счета ПАО «Сбербанк России» №, №, открытые на имя ФИО1 составила: в 2016 году - 3348 262, 51 рублей, в 2017 году - 3 916 339,37 рублей, в 2018 году - 3307030,57 рублей, в 2019 году- 2 879 106,04 рублей, а всего на общую сумму 13 450 738, 49 рублей (т.20 л.д.213-214).

Согласно сведениям о лицевых счетах организации, по состоянию на 17.04.2020 МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонск открыты счета №, № (т.7 л.д.197).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) в установленном законом порядке осмотрены выписки по счету № ПАО «Сбербанк», открытого на имя ФИО1, за период времени с 01.01.2016 по 03.01.2020, в которой отражены все банковские операции по зачислению и списанию денежных средств, в том числе зачисление денежных средств плательщиком: УФК по Ростовской области (МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска) со счета 40№, ИНН №, через банк отделение «Ростов-на-Дону», признанные вещественным доказательством (т.7 л.д.232-235, 236).

Из заключения судебной бухгалтерской эксперта №3/69 от 30.09.2020 следует, что сумма начисленной заработной платы и приравненных к ней платежей (отпускные, пособия временной нетрудоспособности, пособия и выплаты по социальному страхованию) к выдаче главному бухгалтеру МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1 за период с 01.01.2016 по 31.10.2019 составила 740 963,69 рублей.

От МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска поступила заработная плата и приравненные к ней платежи (отпускные, пособия временной нетрудоспособности, пособия и выплаты по социальному страхованию) на лицевые счета, принадлежащие главному бухгалтеру МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1, открытые в ПАО «Сбербанк России» № и № за период с 01.01.2016 по 31.10.2019 в общей сумме 14549816,07 рублей.

Разница между начисленной заработной платой и приравненным к ней платежам (отпускными, пособиями временной нетрудоспособности, пособиями и выплатами по социальному страхованию) главному бухгалтеру МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1 и перечисленной суммой заработной платы и приравненных к ней платежей на указанные лицевые счета, открытые в ПАО «Сбербанк России» № и №, за период с 01.01.2016 по 31.10.2019 составляет 13808852,38 рубля. То есть на счета ФИО1, открытые в ПАО «Сбербанк России» № и №, было перечислено заработной платы и приравненных к ней платежей больше, чем начислено в МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска.

Из протокола проверки показаний, на месте следует, что ФИО1 в ходе проведения данного следственного действия пояснила об обстоятельствах совершенного ей хищения денежных средств при исполнении служебных обязанностей главного бухгалтера в МБДОУ ДС г. Волгодонска, расположенного по адресу: <адрес>, в период времени с 01.01.2016 по 07.11.2019, свою вину полностью признала (т.8 л.д.14-31).

Проанализировав и оценив приведенные доказательства, суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности – достаточными для признания ФИО1 виновной в совершении указанного в приговоре преступления.

Признавая вышеизложенные показания представителя потерпевшего и свидетелей в качестве относимых, допустимых и достоверных доказательств, суд исходит из того, что они последовательны, существенных противоречий не содержат, согласуются между собой, получены в соответствии с уголовно-процессуальным законом, содержат сведения об обстоятельствах, относящихся к преступлению, подтверждаются вышеприведенными письменными доказательствами по делу.

Вина ФИО1, помимо её признательных показаний, данных ей в судебном заседании, подтверждается показаниями представителя потерпевшего С., свидетелей С7, С8, С9, С4, С10, которые подтвердили, что в детском саду «Тополек» в период с января 2016 по ноябрь 2019 года главным бухгалтером ФИО1 путем занижения налогооблагаемой базы и путем занижения отчислений в фонды были похищены бюджетные денежные средства МБДОУ ДС «Тополек» на сумму свыше 13 миллионов рублей.

В судебном заседании полностью доказан факт хищения ФИО1 имущества МБДОУ ДС «Тополек» путем обмана, а именно путем внесения ложных сведений в реестры предоставляемые в отделение казначейства, и обмана заведующей ДС «Т...» С. путем сокрытия от нее факта использования ее электронной подписи для получения денежных средств и последующего перечисления на банковские счета, открытые на ее имя, что подтверждается изученными в судебном заседании бухгалтерскими документами, МБДОУ ДС «Тополек», показаниями представителя потерпевшего С., банковскими документами о движении денежных средств по банковским счетам ФИО1

В судебном заседании нашло свое подтверждение, что ФИО1 использовала свое должностное положение – главного бухгалтера МБДОУ ДС «Тополек», так как, имея доступ к электронной подписи заведующей детского сада С., зная о том, что С. доверяет ей в вопросах финансовой дисциплины, изготавливала реестры, которые не соответствовали действительности, направляла их в казначейство, а полученные денежные средства перечисляла себе на счета. Факт занятия ФИО1 должности главного бухгалтера подтверждается приказом о приеме на работу, должностной инструкцией, платежными документами, на которых имеется подпись ФИО1 как главного бухгалтера Детского сада «Тополек».

Факт причинения ущерба в особо крупном размере полностью подтвержден в судебном заседании, так как сумма похищенного 13 450 738 рублей 49 копеек, превышала 1 000 000 рублей (Пункт 4 примечания к ст.158 УК РФ).

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы №3/69 от 30.09.2020, проведенной по назначению суда, разница между начисленной заработной платой и приравненным к ней платежам (отпускными, пособиями временной нетрудоспособности, пособиями и выплатами по социальному страхованию) главному бухгалтеру МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска ФИО1 и перечисленной суммой заработной платы и приравненных к ней платежей на указанные лицевые счета, открытые в ПАО «Сбербанк России» № и №, за период с 01.01.2016 по 31.10.2019 составляет 13 808 852 рубля 38 копеек. То есть на счета ФИО1, открытые в ПАО «Сбербанк России» № и №, было перечислено заработной платы и приравненных к ней платежей больше, чем указано органами предварительного следствия.

Согласно ст.252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению, а изменение обвинения в судебном заседании допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушаются права на его защиту.

Таким образом, суд полагает невозможным увеличить объем предъявленного ФИО1 обвинения, при том, что фактически размер похищенного имущества МБДОУ ДС «Т...» превышает ущерб, указанный органами предварительного расследования на 358 113 рублей 89 копеек.

Вследствие чего суд полагает невозможным увеличить объем предъявленного ФИО1 обвинения на указанную сумму, считает необходимым принять за основу сумму ущерба, которая указана в обвинении – 13 450 738 рублей 49 копеек.

Таким образом, исходя из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, суд квалифицирует действия ФИО1:

- по ч.4 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При назначении ФИО1 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ей деяния, а также личность подсудимой, которая по месту жительства характеризуется удовлетворительно, не судима, на учете врачей нарколога и психиатра не состоит.

Поведение подсудимой ФИО1 в судебных заседаниях не даёт оснований сомневаться в её психическом здоровье. Указанные обстоятельства позволяют суду признать подсудимую ФИО1 вменяемой. Оснований для иного вывода не имеется.

В связи с этим ФИО1 подлежит наказанию за совершенное преступление.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 суд признает наличие у виновной несовершеннолетнего ребенка, <данные изъяты> активное способствование расследованию преступления, иные действия направленные на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему, которыми суд признает частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления на сумму 3 096 808 рублей 51 копейку.

Обстоятельств, отягчающих наказание, суд не усматривает.

Определяя меру наказания, учитывая личность подсудимой и отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, суд приходит к выводу, что в целях восстановления социальной справедливости и исправления осужденного, необходимо назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы, с учетом ч.1 ст.62 УК РФ, поскольку данное наказание соответствует тяжести содеянного, личности подсудимой, является справедливым.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о возможности не назначать ФИО1 дополнительное наказание по ч.4 ст.159 УК РФ в виде штрафа и ограничения свободы.

Принимая во внимание, что ФИО1 заявлялось ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, но уголовное дело было рассмотрено в общем порядке не по инициативе подсудимой, суд, назначая наказание, учитывает также требования ч.5 ст.62 УК РФ.

При этом, каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для назначения наказания ФИО1 условно, по правилам ст.73 УК РФ, суд не усматривает.

Прокурором г. Волгодонска в интересах МБДОУ ДС «Т...» заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 причиненного МБДОУ ДС «Т...» имущественного ущерба 12 587 778 рублей 16 копеек. В судебном заседании исковые требования были уточнены, исковые требования увеличены до фактически причиненного ФИО1 ущерба – 13 450 738 рублей 49 копеек.

Представителем потерпевшего МБДОУ ДС «Т...» заявлено исковое заявление о взыскании с ФИО1 начисленных пеней МБДОУ ДС «Т...» межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Ростовской области в размере 544 157 рублей 97 копеек.

ФИО1 исковые требования признала, часть причиненного ущерба возместила добровольно на сумму 3 096 808 рублей 51 копейку, вследствие чего на указанную сумму возмещение исковых требований прокурора должно быть уменьшено.

Исковые требования МБДОУ ДС «Т...» о взыскании с ФИО1 пеней, суд оставляет без рассмотрения так как они выходят за пределы причиненного ФИО1 ущерба, разъясняя представителю потерпевшего право обратиться с данными исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства.

Гражданский иск прокурора г. Волгодонска в интересах МБДОУ ДС «Т...» суд находит обоснованным и подлежащим удовлетворению в части невозмещенного ущерба.

Суд считает, что арест на имущество, принадлежащее ФИО1, наложенный постановлением Волгодонского районного суда Ростовской области от 14.04.2020, на транспортное средство - автомобиль марки, модель HYUNDAI IX35 2.0GLSAT, регистрационный знак №, земельный участок, площадью 560 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 28,5 кв. м, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, площадью 76,8 кв. м., кадастровый №, оставить в силе до полного погашения исковых требований прокурора г. Волгодонска.

В соответствии со ст. 58 УК РФ подсудимая ФИО1 должна отбывать наказание в исправительной колонии общего режима.

Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает, так как ФИО1 совершила преступление в отношении муниципального бюджетного образовательного учреждения, в результате которого потерпевшему был причинен ущерб в особо крупном размере.

Решая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы без штрафа и ограничения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении, избранную ФИО1 до вступления приговора в законную силу изменить на заключение под стражу, взяв её под стражу в зале суда немедленно.

Срок отбытия наказания исчислять ФИО1 с момента вступления приговора в законную силу.

На основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 03.07.2018 №186-ФЗ) время содержания под стражей ФИО1 с 14.10.2020 по день вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима, с учетом положений, предусмотренных ч.3.3 ст.72 УК РФ.

Исковые требования прокурора г. Волгодонска в интересах МБДОУ Детский сад «Т...» удовлетворить в части невозмещенного подсудимой имущественного ущерба. Взыскать с ФИО1 в пользу Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения Детский сад (МБДОУ ДС) «Т...» г. Волгодонска (ИНН №) 10 353 929 (десять миллионов триста пятьдесят три тысячи девятьсот двадцать девять) рублей 98 копеек.

Исковые требования МБДОУ ДС «Т...» о взыскании с ФИО1 начисленных пеней МБДОУ ДС «Т...» межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Ростовской области в размере 544 157 рублей 97 копеек оставить без рассмотрения.

Арест на имущество, принадлежащее ФИО1, наложенный постановлением Волгодонского районного суда Ростовской области от 14.04.2020 оставить в силе до полного погашения исковых требований прокурора г. Волгодонска в интересах МБДОУ ДС «Т...» и обратить взыскание на:

- транспортное средство - автомобиль марки, модель HYUNDAI IX35 2.0GLSAT, регистрационный знак №;

- земельный участок, площадью 560 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>;

- гараж №, площадью 28,5 кв. м, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>.

Арест на имущество, принадлежащее ФИО1, наложенный постановлением Волгодонского районного суда Ростовской области от 14.04.2020 оставить в силе до полного погашения исковых требований прокурора г. Волгодонска в интересах МБДОУ ДС «Т...» и обратить взыскание на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, площадью 76,8 кв. м., кадастровый №.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:

- выписки получателя бюджетных средств, платежные поручения, светокопии справок о переведенных средствах с расчетного счета Управления образования г. Волгодонска на расчетный счет МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, акты выездных проверок государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Волгодонске Ростовской области (межрайонное) МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности, сведения об администрировании ПФ РФ, чеки по операции Сбербанк Онлайн, приказы о приеме на работу и об увольнении ФИО2, должностную инструкцию, инвентарные карточки учета нефинансовых активов, отчеты по кассовым расходам МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска, за 2016-2019 г.г., флеш-карту «SanDiiskа» объемом памяти 128GB, расчетные листки по зарплате ФИО1, реестры денежных средств с результатами зачислений на счета физического лица ФИО1 – хранить в материалах уголовного дела;

- компьютер марки «DEXP» с монитором марки «aser» (заводской №), системный блок марки «DEXP» (заводской №)», инвентарный №), принтер черного цвета марки «Canon» (заводской №) – считать возвращенными представителю потерпевшего МБДОУ ДС «Т...» г. Волгодонска С.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Волгодонской районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной, содержащейся под стражей, - со дня вручения ей копии приговора.

В случае апелляционного обжалования приговора осужденная, содержащаяся под стражей, в течение 10 дней со дня вручения ей копии приговора имеет право заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей интересы осужденной, содержащейся под стражей, она, в течение 10 дней со дня вручения ей копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, имеет право подать свои возражения в письменном виде и заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своих возражениях.

Приговор напечатан в совещательной комнате.

Судья Волгодонского

районного суда Р.Ю. Федоров