Решение № 2А-3297/2025 2А-3297/2025~М-2423/2025 М-2423/2025 от 5 августа 2025 г. по делу № 2А-3297/2025

50RS0№-46

№ 2а-3297/2025


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

05 августа 2025 года г.Орехово-Зуево

Орехово-Зуевский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Андреевой В.Е.,

при помощнике судьи Ёхиной Т.С.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 1544 руб. за 2023 г., по земельному налогу в сумме 843 руб. за 2023 г., по налогу на имущество в сумме 3188 руб. за 2023 г., штраф по НДФЛ по п.1 ст.119 НК РФ в сумме 18768 руб. 75 коп. за 2023 г., пени в сумме 54594 руб. 40 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Требования мотивированы тем, что ФИО1, как собственник транспортного средства <данные изъяты>, обязана оплатить транспортный налог за 2023 г.; как собственник земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>», уч.24, обязана оплатить земельный налог за 2023 г.; как собственник квартир, расположенных по адресу: <адрес><адрес><адрес>, <адрес> обязана оплатить налог на имущество за 2023 г. Кроме того, за административным ответчиком числиться штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации в сумме <данные изъяты> В связи с несвоевременной оплатой налогов за ФИО1 числятся пени в сумме 54594 руб. 40 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России №10 по Московской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании выразила согласие с заявленными требованиями.

Выслушав пояснения административного ответчика, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст.84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При проверке соблюдения срока обращения в суд учитывается ст. 48 НК РФ. Административному ответчику направлено требование со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 174 Орехово-Зуевского судебного района Московской области отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. В суд административный иск поступил ДД.ММ.ГГГГ, т.е. без пропуска срока для обращения в суд.

Между сторонами возникли правоотношения в сфере налогообложения, следовательно, регулируются Налоговым Кодексом РФ (НК РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п.3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица

В соответствии с п.2 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или вправе пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В судебном заседании установлено и подтверждено совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО1 в 2023 г. являлась собственником транспортного средства <данные изъяты>, собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> собственником квартир, расположенных по адресу: <адрес><адрес><адрес>, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика <данные изъяты> и не отрицалось административным ответчиком в ходе судебного заседания.

Задолженность по транспортному налогу за 2023 г. составляет:

<данные изъяты> – 109 руб. (налоговая база)х 34 (налоговая ставка) х5/12 (период владения)=1544 руб.

Задолженность по налогу на имущество за 2023 г. составляет:

Квартира по адресу: <адрес><данные изъяты>. (налоговая база)х1 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) х 10/12 (количество месяцев владения в году)=1822 руб.

Квартира по адресу: Республика <данные изъяты> (налоговая база) х1 (доля в праве)х 0,30 (налоговая ставка) х 10/12 (количество месяцев владения в году)х 1,1 (коэффициент к налоговому периоду)=482 руб.

Квартира по адресу: г.<данные изъяты> (налоговая база) х1 (доля в праве) х 0,10 (налоговая ставка) х 1/12 (количество месяцев владения в году) х 1,1 (коэффициент к налоговому периоду)=306 руб.

Квартира по адресу: <данные изъяты> (налоговая база)х 1 (доля в праве) х0,10 (налоговая ставка) х 11/12 (количество месяцев владения в году)=578 руб.

Всего: 1822+482+306+578=3188

Задолженность по земельному налогу за 2023 г. составляет:

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>, расположенный по адресу: <адрес> (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году)=843 руб.

В соответствии с направленным в адрес налогоплательщика налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1 возложена обязанность уплатить налог на имущество, транспортный налог, земельный налог не позднее ДД.ММ.ГГГГ Уведомление налогового органа в установленный срок ФИО1 исполнено не было.

В связи с несвоевременной подачей налоговой декларации налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> что подтверждается решением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.41-46).

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст.11.3 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ пени учитываются в отдельной карточке налоговых обязательств без разбивки по видам налогов и начисляются на всю сумму отрицательного сальдо.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1001531 руб. 89 коп., в том числе пени 533 руб. 86 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа: общее сальдо в сумме 1137932 руб. 32 коп., в том числе пени 117590 руб. 54 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 62996 руб. 14 коп. Расчет пени для включения в административный иск: 117590 руб. 54 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления) – 62996 руб. 14 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)=54594 руб. 40 коп.

Указанный налоговым органом расчет административным ответчиком не оспорен.

Таким образом, суд, проверив представленный налоговым органом расчет задолженности по пени, считает заявленные административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку иск удовлетворен в полном объеме, МРИ ФНС России № 10 по Московской области в силу ст.333.35 НК РФ освобождена от оплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход федерального бюджета сумму в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, задолженность по транспортному налогу в сумме 1544 рубля за 2023 год, задолженность по земельному налогу в сумме 843 рубля за 2023 год, задолженность по налогу на имущество в сумме 3188 рублей за 2023 год, штраф по НДФЛ по п.1 ст.119 НК РФ в сумме 18768 рублей 75 копеек за 2023 год, пени в сумме 54594 рубля 40 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 78938 (семьдесят восемь тысяч девятьсот тридцать восемь) рублей 15 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Андреева В.Е.

Мотивированное решение изготовлено 06 августа 2025 года.