Решение № 2А-2-73/2024 2А-2-73/2024~М-2-63/2024 М-2-63/2024 от 5 июля 2024 г. по делу № 2А-2-73/2024

УИД № 57RS0020-02-2024-000119-51

дело № 2а-2-73/2024


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

село Знаменское 06 июля 2024 года

Хотынецкий районный суд Орловской области в составе судьи Наумкиной В.Н., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства в помещении Хотынецкого районного суда Орловской области административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Орловской области (далее по тексту УФНС России по Орловской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование административного иска УФНС России по Орловской области ссылается на то, что ФИО1 являлся собственником автомобиля грузового <---> с регистрационным знаком № с "дата" по "дата", собственником автомобиля легкового <---> с регистрационным знаком № с "дата" по "дата", является собственником автомобилей № с регистрационным знаком №, <---> с регистрационном знаком №, а так же недвижимого имущества - № доли квартиры с кадастровым номером №, площадью № кв. м. Следовательно, является плательщиком транспортного налога, а также плательщиком налога на имущество. Однако, обязанность по уплате налогов, сборов, ответчиком не исполнена. В связи с чем у него образовалась задолженность по состоянию на "дата" сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 15593 рублей 71 копейка, в том числе налог - 7698 рублей 00 копеек, пени - 7895 рублей 71 копейка. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налога на имущество физических лиц в размере 26 рублей 00 копеек за "дата"; пени в размере 7895 рублей 71 копейка, транспортного налога в размере 7672 рублей 00 копеек за "дата". "дата" должнику направлено требование об уплате задолженности от "дата" № на сумму 32604 рубля 49 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование направлено через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается протоколом отправки, однако требование не исполнено. В связи с чем УФНС России по Орловской области обратилось к мировому судье судебного участка Хотынецкого района Орловской области о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, сборам, пени, штрафам и "дата" и.о. мирового судьи судебного участка Хотынецкого района Орловской области был выдан судебный приказ по делу № года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, сборам, пени, штрафам. Однако от ФИО1 поступили возражения о несогласии с судебным приказом. И определением мирового судьи судебного участка Хотынецкого района Орловской области от "дата" данный судебный приказ был отменен. До настоящего времени сумма задолженности налогоплательщиком не оплачена.

В связи с чем УФНС по Орловской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в размере 15 593 рубля 71 копейку, из которой: транспортный налог с физических лиц в размере 5 755 рублей 00 копеек за 2019 год, транспортный налог с физических лиц в размере 1917 рублей 00 копеек за "дата", налог на имущество физических лиц в размере 24 рубля 00 копеек за "дата", налог на имущество физических лиц в размере 2 рубля 00 копеек за "дата", пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 7 895 рублей 71 копейку (с "дата" по "дата").

Административный ответчик в установленный срок письменных возражений не представил, также не представил доказательства надлежащего исполнения обязательства (своевременного и полного либо частичного погашения задолженности).

Изучив материалы дела, суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из смысла статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации и главами 25, 26.1 указанного Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Частями 2, 3 статьи 48 НК РФ закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пп.1 и пп.7 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В силу пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 НК РФ в случае направления налогового уведомления и налогового требования по почте заказным письмом налоговое уведомление и налоговое требование считаются полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Установлено, что административный ответчик ФИО1 в налоговом периоде ("дата") имел в собственности транспортные средства: автомобиль грузовой <---> с регистрационным знаком № автомобиль легковой <---> с регистрационным знаком №, автомобиль легковой <---> с регистрационным знаком №.

В налоговом периоде ("дата") имел в собственности транспортные средства: автомобиль легковой <---> с регистрационным знаком № и автомобиль легковой <---> с регистрационном знаком №.

Также ФИО1 является собственником недвижимого имущества - № доли квартиры с кадастровым номером №, площадью № кв.м. (л.д. №).

В связи с чем административному ответчику был начислен транспортный налог за три вышеуказанных транспортных средства: за "дата" – в размере 5 755,00 рублей, а также за два вышеуказанных автомобиля за "дата" – в размере 1917,00 рублей, также начислен налог на имущество физических лиц за "дата" в размере 24,00 рубля, за "дата" в размере 2,00 рубля и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 7 895 рублей 71 копейку (с "дата" по "дата").

ФИО1 "дата" было направлено налоговое уведомление № от "дата" об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, со сроком уплаты налогов не позднее "дата" (л.д. №), и административным ответчиком данное уведомление получено (л.д. №).

Также "дата" ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от "дата" об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, со сроком уплаты налогов не позднее "дата" (л.д. №), административным ответчиком данное уведомление получено (л.д.№).

Поскольку транспортный налог и налог на имущество физических лиц ответчиком в указанные сроки не были уплачены, то ему УФНС России по Орловской области было направлено через личный кабинет налогоплательщика требование № об уплате задолженности по состоянию на "дата": транспортного налога в размере 22 514,93 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 24,00 рублей, пени в размере 10 065,56 рублей в срок до "дата" (л.д. №).

Административным истцом расчёт транспортного налога за "дата" в размере 5 755 рублей 00 копеек, за "дата" в размере 1 917 рублей 00 копеек, а также налог на имущество физических лиц за "дата" в размере 24,00 рубля, за "дата" в размере 2,00 рублей и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 7 895 рублей 71 копейка (с "дата" по "дата") рассчитан верно.

Так, за автомобиль грузовой <--->, государственный регистрационный знак №, транспортный налог за "дата" составит 360,00 рублей: 108,00 (налоговая база) х 40,00 (налоговая ставка) = 4320,00 рублей : 12 месяцев = 360,00 рублей за один месяц владения транспортным средством;

- за автомобиль легковой <--->, государственный регистрационный знак №, транспортный налог за "дата" составит 4 060,00 рублей: 116,00 (налоговая база) х 35,00 (налоговая ставка) = 4 060,00 рублей, транспортный налог подлежит оплате в полном размере;

- за автомобиль легковой <--->, государственный регистрационный знак № транспортный налог за "дата" составит 1 335,00 рублей: 89,00 (налоговая база) х 15,00 (налоговая ставка) = 1 335,00 рублей, транспортный налог подлежит оплате в полном размере;

- за автомобиль легковой <--->, государственный регистрационный знак №, транспортный налог за "дата" с учетом налоговых льгот составит 723,00 рублей: 89,00 (налоговая база) х 15,00 (налоговая ставка) = 1 335,00 рублей - 612,00 рублей (налоговая льгота) = 723,00 рублей;

- за автомобиль легковой <--->, государственный регистрационный знак №, транспортный налог за "дата" составит 1 194,00 рублей: 79,60 (налоговая база) х 15,00 (налоговая ставка) = 1 194,00 рублей, транспортный налог подлежит оплате в полном размере;

- за недвижимое имущество № доли квартиры с кадастровым номером №, площадью № кв.м. за "дата" составит 24,00 рубля: 267 628 (налоговая база за 2019 год соответствующая кадастровой стоимости) х 0,1 % (налоговая ставка) = 24,00 рубля;

- за недвижимое имущество № доли квартиры с кадастровым номером №, площадью № кв.м. за "дата" составит 2,00 рубля: 169 266 (налоговая база за 2022 год соответствующая кадастровой стоимости) х 0,1 % (налоговая ставка) – 29,00 рублей (налоговая льгота) = 2,00 рубля.

360,00 рублей + 4 060,00 рублей + 1 335,00 рублей + 723,00 рублей + 1 194,00 рублей + 24,00 рубля + 2,00 рубля = 7698,00 рублей.

9013,52 рублей (сумма задолженности по пене на "дата") + 2468,07 рублей (пени, исчисленной на сумму отрицательного сальдо с "дата" по "дата") – 3585,88 рублей (ранее принятые меры взыскания по пене) = 7895,71 рублей.

В связи с чем в настоящее время за административным ответчиком числится недоимка по транспортному налогу в размере 7 672,00 рублей, а также налог на имущество физических лиц в размере 26,00 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 7 895 рублей 71 копейка, а всего 15 593 рублей 71 копейка.

Вынесенный и.о. мирового судьи судебного участка Хотынецкого района Орловской области судебный приказ от "дата" о взыскании задолженности по налогам и сборам в общей сумме 15 593,71 рублей был отменён на основании возражения ответчика, ссылавшегося на то, что задолженность по налогам и сборам в указанной сумме им была погашена (л.д.№).

Поскольку за административным ответчиком числится недоимка по транспортному налогу, недоимка по налогу на имущество физических лиц, пени, и им не представлено доказательств их уплаты, суд приходит к выводу, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате налогов, в связи с чем с него должна быть взыскана недоимка, пени в полном объёме.

Административный истец наделён соответствующими полномочиями для обращения в суд, срок обращения в суд соблюдён.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобождён от уплаты государственной пошлины. В связи с этим в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Хотынецкий район Орловской области должна быть взыскана государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-176, 178-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по <адрес> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области обязательные платежи и санкции, из которых: транспортный налог с физических лиц в размере 5 755 рублей 00 копеек за "дата", транспортный налог с физических лиц в размере 1917 рублей 00 копеек за "дата", налог на имущество физических лиц в размере 24 рубля 00 копеек за "дата", налог на имущество физических лиц в размере 2 рубля 00 копеек за "дата", пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 7 895 рублей 71 копейку (с "дата" по "дата"), а всего взыскать 15 593,71 рубля (пятнадцать тысяч пятьсот девяносто три) рубля 71 копейку.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Хотынецкий район Орловской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Хотынецкий районный суд Орловской области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: В.Н. Наумкина