Решение № 2А-518/2019 2А-518/2019~М-511/2019 М-511/2019 от 18 ноября 2019 г. по делу № 2А-518/2019

Дело № 2а-518/2019

Поступило в суд 25 сентября 2019 г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 ноября 2019 года г.Чулым

Чулымский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Комаровой Т.С.

при секретаре Полянской Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу с физических лиц и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 5 по Новосибирской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени по налогам, указав, что на налоговом учете в МИ ФНС России № 5 по Новосибирской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1. Налогоплательщик обязан уплачивать налоги.

Согласно сведениям, полученным из регистрирующего органа, ФИО1 в период с 01 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г. владел на праве собственности имуществом: жилым домом по адресу <адрес>, иными строениями по адресу: <адрес>, двумя зданиями ПТПО <адрес>, двумя иными строениями, а также заданием столярного цеха <адрес> является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В период с 01.01.2017 по 31.12.2017 ФИО1 владел на праве собственности транспортными средствами: грузовым автомобилем <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, грузовыми автомобилями № государственным регистрационным знаком № с государственным регистрационным знаком № с государственным регистрационным знаком Е №.

В период с 01.01.2016 по 31.12.2017 владел на праве собственности следующими земельными участками:

632551, <адрес>. кадастровый №,

632551, <адрес>, кадастровый №,

- 632551, <адрес>, кадастровый №.

Налоговый орган исчислил налоги и направил в личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление от 23 сентября 2018 г. № 62494274, в котором указана сумма налога на имущество физических лиц за период 2017 года в размере 100 663 рублей, сумма транспортного налога за период 2017 года в размере 27 088 рублей, а также сумма земельного налога за период 2016 - 2017 года в размере 106 435 рублей, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налог до 03.12.2018.

В связи с неуплатой налогов за период с 04 декабря 2018 г. по 28 января 2019 г. ФИО1 начислена пеня: по налогу на имущество -в сумме 1445,35 рублей, по транспортному налогу - 388,94 рублей, за период с 04 декабря 2018 г. по 28 января 2019 г. начислена пеня по земельному налогу в сумме 1528,23 рублей.

29 января 2019 г. налоговый орган направил через личный кабинет налогоплательщика требование № 994, в котором установлен срок для его исполнения до 02 апреля 2019 г. погасить сумму задолженности по налогам и пене.

Налогоплательщик ФИО1 в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатил в бюджет суммы задолженности. Межрайонная ИФНС России № 5 по Новосибирской области обращалась к мировому судье 2-го судебного участка Чулыма судебного района Новосибирской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговых платежей с ФИО1 в общей сумме 237 548,52 руб.. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который на оснований возражений ответчика был отменен 04.06.2019.

Просят взыскать задолженность по налогам и пеням с административного ответчика (л.д.39-42).

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен (л.д. 59, ), представили ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие, указав, что заявленные административные исковые требования поддерживают, задолженность не погашена (л.д.61).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения административного иска извещен (л.д. 60), от него поступила телефонограмма о рассмотрении дела в его отсутствие, указал, что с иском не согласен (л.д. 62). В предыдущем судебном заседании ФИО1 пояснил, что задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу задолженности не имеет.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 2,3 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

В соответствии с ч.ч. 1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу ч.1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с ч.ч.3,5 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Согласно ч.ч. 1,4 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пп. 1,6 ч.1 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилой дом, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 358 НК объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пп. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

По учетным данным ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженец р.<адрес> зарегистрирован в праве проживания по адресу: 632551, <адрес> (л.д. 12).

Согласно сведениям регистрирующего органа, в период с 01.01.2017 по 31.12.2017 ФИО1 владел на праве собственности:

- жилым домом по адресу <адрес>, иными строениями по адресу: <адрес>, двумя зданиями ПТПО <адрес>, двумя иными строениями, а также заданием столярного цеха <адрес>,

- транспортными средствами: <данные изъяты>.

-земельными участками: 632551, <адрес>. кадастровый №, 632551, <адрес>, кадастровый №, 632551, <адрес>, кадастровый № (л.д. 14-16).

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 налоговым органом за 2017 г. исчислен транспортный налог в сумме 27088 рублей, за период 2016-2017 гг. земельный налог в сумме 106435 рублей, за 2017 г. налог на имущество в сумме 100663 рублей. Срок уплаты- не позднее 03 декабря 2018 года (л.д. 17-18), которое направлено ФИО1 23 сентября 2018 года в личный кабинет (л.д. 19).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.п. 1,2,4,6 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 994 по состоянию на 29 января 2019 г. ФИО1 в связи с неуплатой транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога в срок до 03 декабря 2018 г. начислена недоимка по транспортному налогу в сумме 27088 рублей, налогу на имущество физических лиц 100663 рублей, земельному налогу в сумме 106435 рублей, а также пени по транспортному налогу в сумме 388,94 рублей, налогу на имущество физических лиц 1445,35 рублей, земельному налогу в сумме 1528,23 рублей. Срок уплаты до 2 апреля 2019 г. (л.д. 20). Данное требование направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 29 января 2019 года (л.д. 21).

Согласно расчетам пени по налогам ФИО1 начислена пеня за период с 04 декабря 2018 г. по 28 января 2019 г. по транспортному налогу в сумме 388,94 руб., по налогу на имущество 1445,35 руб., по земельному налогу в сумме 1528,23 руб. (л.д. 22).

Таким образом, ФИО1 являясь собственником жилого дома, иных строений, зданий, транспортных средств и земельных участков, обязан уплачивать налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог на основании налоговых уведомлений, направленных ему налоговым органом. Однако ФИО1 в нарушение требований налогового законодательства налог на имущество за 2017 г. в сумме 100663 руб., транспортный налог за 2017 год в сумме 27088 рублей, земельный налог за период 2016-2017 гг. в сумме 106435 рублей не уплатил, в связи с чем начислена пеня за период с 04 декабря 2018 г. по 28 января 2019 г. по транспортному налогу в сумме 388,94 руб., по налогу на имущество 1445,35 руб., по земельному налогу в сумме 1528,23 руб..

Расчет судом проверен, оснований с ним не согласиться у суда нет. ФИО1 контррасчет не представил.

О наличии задолженности по налогам и пеням ФИО1 направлялось требование об уплате, однако, оно не исполнено, задолженность не выплачена.

Сведений об уплате ФИО1 задолженности по налогам и пеням на момент рассмотрения дела суду не представлено. По сведениям налогового органа задолженность не погашена.

С учетом изложенного, у суда имеются основания для удовлетворения административных исковых требований.

Согласно ст.289 ч.4 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Доказательств, дающих основания для принятия иного решения, сторонами не представлено.

В соответствии со ст.330.20 ч.1 п.2 НК РФ цена иска (административного иска), по которой исчисляется государственная пошлина, определяется истцом (административным истцом), а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст.336.36 ч.1 п.19 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В соответствии со ст.333.20 ч.1 п.8 НК РФ, в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Поскольку исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в размере 5 575 рублей 00 копеек в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175, 179, 180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Новосибирской области с ФИО1, зарегистрированного в праве проживания по <адрес> задолженность:

-по налогу на имущество физических лиц за период 2017 год в сумме 100 663 руб., пеню за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 в сумме 1445,35 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2017 год в сумме 27088 руб., пеню за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 в сумме 388,94 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц за период 2016-2017 года в размере 106435 руб., пеню за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 в сумме 1528,23 руб., а всего 237 548 (двести тридцать семь тысяч пятьсот сорок восемь) рублей 52 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5 575 (пять тысяч пятьсот семьдесят пять) рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: подпись Т.С. Комарова

Решение в окончательной форме изготовлено 26 ноября 2019 г.

Председательствующий: подпись Т.С. Комарова

Подлинник решения находится в административном деле № 2а-518/2019 Чулымского районного суда Новосибирской области.

УИД 54RS0042-01-2019-000928-92