Решение № 2А-222/2026 2А-3342/2025 от 25 февраля 2026 г. по делу № 2А-222/2026

28RS0023-01-2025-000923-17


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

11 февраля 2026 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Чернышовой К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-222/2026 по административному исковому заявлению УФНС России по Амурской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Амурской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 68584,76 рубля, транспортного налога за 2017-2018 годы в сумме 6364,65 рубля, пеней в сумме 543,04 рубля, ссылаясь на то, что у ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ, 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ст. 70 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент выставления требования) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2)квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 статьи 403 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ) предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Как следует из сведений Росреестра по Амурской области (л.д.27) ФИО1 на праве собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 38431286 рублей. Налоговым органом произведен расчет налога за 2018 год: 38431286 (налоговая база) * 0,50% (налоговая ставка) : 12 месяцев * 6 месяцев владения = 96078 рублей.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. Пунктом 1 статьи 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления: № 52599223 от 25.07.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 6687 рублей, налога на имущество за здание с кадастровым номером № по адресу: <адрес> сумме 96078 рублей в срок до 02.12.2019 (л.д.29).

Налоговым органом выставлены требования:

№ 10637 по состоянию на 11.02.2019 об уплате транспортного налога в размере по сроку уплаты до 03.12.2018 в сумме 2229 рублей, пеней в сумме 39,49 рублей в срок до 31.05.2019 (л.д.32),

№ 31111 по состоянию на 26.12.2019 об уплате транспортного налога по сроку уплаты до 02.12.2019 в сумме 6687 рублей, пеней в сумме 32,77 рубля, налога на имущество по сроку уплаты до 02.12.2019 в сумме 96078 рублей, пеней в сумме 470,78 рублей в срок до 04.02.2020 (л.д.33),

№ 2010 по состоянию на 25.05.2023 об уплате транспортного налога в сумме 19669,65 рублей, налога на имущество в сумме 260740,76 рублей, налога на доходы в сумме 2594 рубля, страховых взносов на ОПС в сумме 3170,21 рублей, на ОМС в сумме 7707,23 рублей, пеней в сумме 57189,48 рублей, штраф в сумме 519 рублей в срок до 20.07.2023 (л.д.10).

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ в редакции, действовавшей на момент выставления требования №10637 по состоянию на 11.02.2019 (в редакции от 27.12.2018), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Сумма недоимки по требованиям № 10637 от 11.02.2019 и № 31111 от 26.12.2019 превысила 3000 рублей 26.12.2019, срок уплаты по требованию № 31111 был до 04.02.2020, следовательно, срок на обращение к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа истекал 04.08.2020.

В связи с неуплатой задолженности по обязательным платежам налоговый орган 29.05.2020 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога в сумме 8916 рублей, пеней в сумме 72,26 рубля, налога на имущество в сумме 96078 рублей, пеней в сумме 470,78 рублей. 29.05.2020 мировым судьей Амурской области по Тындинскому городскому судебному участку №1 вынесен судебный приказ №2а-2027/2020. 10.02.2025 данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи на основании возражений должника (л.д.79-87). 20.05.2025 налоговый орган обратился в районный суд, срок на обращение не был пропущен.

В связи с наличием недоимки были начислены пени на транспортный налог за 2017 год (налог оплачен) по сроку уплаты до 03.12.2018 с 04.12.2018 по 10.02.2019 на сумму 2229 рублей в сумме 39,49 рублей (расчет л.д.12), за 2018 год по сроку уплаты до 02.12.2019 с 03.12.2019 по 25.12.2019 на сумму 6687 рублей в сумме 32,77 рубля (расчет л.д.13). Также начислены пени на налоги на имущество за 2018 год в сумме 470,78 рублей с 03.12.2019 по 25.12.2019 на сумму 96078 рублей (расчет л.д.13). Расчеты судом проверены, являются верными. Итого 543,04 рубля, которые подлежат взысканию.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ.р., уроженца <адрес>, паспорт №, регистрация: <адрес>, регистрация по месту пребывания: <адрес>) в пользу УФНС России по Амурской области транспортный налог за 2018 год в сумме 6364 рубля 65 копеек, налог на имущество за 2018 год в сумме 68584 рулей 76 копеек, пени в сумме 543 рубля 04 копейки, всего взыскать 75492 рубля 45 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ.р., уроженца <адрес>, паспорт №, регистрация: <адрес>, регистрация по месту пребывания: <адрес>) в пользу местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г.Самары в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26.02.2026.

Судья: (подпись) Копия верна Судья: Секретарь: