Решение № 2А-4811/2018 2А-635/2019 2А-635/2019(2А-4811/2018;)~М-4449/2018 М-4449/2018 от 25 февраля 2019 г. по делу № 2А-4811/2018

Административное дело № 2а-635/2019


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 февраля 2019 года г. Тамбов

Октябрьский районный суд г. Тамбова в составе:

председательствующего судьи Яковлевой М.В.

при секретаре Худякове С.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Тамбову к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени по земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция ФНС России по г. Тамбову обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени по земельному налогу. В обоснование административных исковых требований указав, что ФИО1 является собственником транспортных средств: DAEWOO NEXIA в период с 27.08.2011 по 12.07.2016, VOLKSWAGEN MULTIVAN в период с 15.08.2013 по настоящее время. Кроме того, ФИО1 принадлежат на праве долевой собственности земельный участок по адресу: <адрес> с кадастровым номером № в период с 13.04.2011 по настоящее время и 1/2 доля квартиры по адресу: <адрес> с кадастровым номером № в период с 13.04.2011 по настоящее время. В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления №72643222 от 05.08.2016 на уплату транспортного налога за 2015 год в сумме 5532 руб., земельного налога за 2015 год в сумме 1263 руб. по сроку уплаты до 01.12.2016; №151908732 от 06.12.2016 перерасчет налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 1620 руб. по сроку уплаты до 20.02.2017; №3815654 от 02.07.2017 на уплату транспортного налога за 2014, 2015, 2016 годы в сумме 4726 руб., на уплату земельного налога за 2016 год в сумме 1263 руб., на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 1878 руб. по сроку уплаты до 01.12.2017. В связи с тем, что административный ответчик уклоняется от уплаты налога, ей были направлены требования №50464 от 12.12.2017 по сроку уплаты до 06.02.2018, №45688 от 19.09.2017 по сроку уплаты до 31.10.2017. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам и санкциям, согласно требованию №45688 от 19.09.2017 пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 94,87 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 78,41 руб., согласно требованию №50464 от 12.12.2017 пени по транспортному налогу в сумме 17,41 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 1620 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,16 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 1263 руб., пени по земельному налогу в размере 3,47 руб.

На основании вышеизложенного, административный истец просил взыскать пени по транспортному налогу в сумме 17,41 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1620 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 100,03 руб., земельный налог за 2016 год в размере 1263 руб. и пени по земельному налогу в сумме 81,88 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г.Тамбову не явилась, извещена о времени и месте рассмотрения дела надлежаще, в административном исковом заявлении заявлении просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени слушания дела извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ, Закона Тамбовской области от 28.11.2002г. №69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу наличия объектов налогообложения – транспортных средств DAEWOO NEXIA в период с 27.08.2011 по 12.07.2016, VOLKSWAGEN MULTIVAN в период с 15.08.2013 по настоящее время, а также доли земельного участка по адресу: г<адрес> с кадастровым номером № в период с 13.04.2011 по настоящее время и 1/2 доли квартиры по адресу: <адрес> с кадастровым номером № в период с 13.04.2011 по настоящее время, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Объект налогообложения, расчет налоговой базы в соответствии со ст. 52 НК РФ указаны в налоговых уведомлениях №72643222 от 05.08.2016 на уплату транспортного налога за 2015 год в сумме 5532 руб., земельного налога за 2015 год в сумме 1263 руб. по сроку уплаты до 01.12.2016; №151908732 от 06.12.2016 перерасчет налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 1620 руб. по сроку уплаты до 20.02.2017; №3815654 от 02.07.2017 на уплату транспортного налога за 2014, 2015, 2016 годы в сумме 4726 руб., на уплату земельного налога за 2016 год в сумме 1263 руб., на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 1878 руб. по сроку уплаты до 01.12.2017.

В связи с тем, что административный ответчик уклоняется от уплаты налога, ей были направлены требования №50464 от 12.12.2017 по сроку уплаты до 06.02.2018, №45688 от 19.09.2017 по сроку уплаты до 31.10.2017 года.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам и санкциям, согласно требованию №45688 от 19.09.2017 пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 94,87 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 78,41 руб., согласно требованию №50464 от 12.12.2017 пени по транспортному налогу в сумме 17,41 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 1620 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,16 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 1263 руб., пени по земельному налогу в размере 3,47 руб.

Однако требования оставлены без исполнения.

Факт направления вышеуказанных требований в адрес административного ответчика подтверждается представленными реестрами почтовой корреспонденции.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

ИФНС России по г. Тамбову обратилась к мировому судье судебного участка № 7 Октябрьского района г. Тамбова с заявлением о взыскании недоимки с должника.

Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Тамбова, временно исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №7 того же района был вынесен судебный приказ №2а-1504/2018 о взыскании задолженности.

В связи с тем, что от должника поступили возражения в суд относительно исполнения судебного приказа, на основании ст. 123.5 КАС РФ, 20 июля 2018 года суд вынес определение об отмене судебного приказа.

В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Срок на подачу административного искового заявления у налогового органа сохранялся 20 января 2019 года, в суд административное исковое заявление поступило 20 декабря 2018 года, т.е. в установленный законом срок.

Обстоятельства, которые подлежат доказыванию по данной категории дел - факт неуплаты ответчиком налога, факт соблюдения порядка и уведомления налогоплательщика о начислении налога, о наличии задолженности по уплате налога и сроков его взыскания и размер налога, а также размер подлежащих взысканию пеней. В подтверждение размера взыскиваемых сумм налоговым органом должны предоставляться соответствующие расчеты, как по налогу, так и по пеням. В качестве доказательств должны быть представлены налоговое уведомление, налоговое требование и документы, подтверждающие факт направления налогоплательщику в установленный законом срок.

Расчеты пени по указанным налогам произведены в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, судом проверены и являются арифметически верными.

В подтверждение указанных обстоятельств административным истцом представлены дополнительные расчеты сумм пени, включенных в требование №45688 от 19.09.2017 года, которые судом также проверены и являются арифметически верными.

Обстоятельства, которые подлежат доказыванию по данной категории дел - факт неуплаты ответчиком налога, факт соблюдения порядка и уведомления налогоплательщика о начислении налога, о наличии задолженности по уплате налога и сроков его взыскания и размер налога, а также размер подлежащих взысканию пеней. В подтверждение размера взыскиваемых сумм налоговым органом должны предоставляться соответствующие расчеты, как по налогу, так и по пеням. В качестве доказательств должны быть представлены налоговое уведомление, налоговое требование и документы, подтверждающие факт направления налогоплательщику в установленный законом срок.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что с ответчика подлежат взысканию налог на имущество физических лиц, земельный налог, суммы соответствующих пени, а также пени по транспортному налогу.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковое административное заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России по г. Тамбову удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения) в пользу ИФНС России по г. Тамбову пени по транспортному налогу в сумме 17,41 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1620 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 100,03 руб., земельный налог за 2016 год в размере 1263 руб. и пени по земельному налогу в сумме 81,88 руб.

Взыскать ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца.

Решение суда изготовлено 26 февраля 2019 года.

Судья М.В. Яковлева