Решение № 2А-1-100/2020 2А-1-100/2020~М-1-77/2020 М-1-77/2020 от 20 июля 2020 г. по делу № 2А-1-100/2020

Дело № 69RS0032-02-2020-000151-22

Производство № 2а-1-100/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июля 2020 года город Кувшиново

Торжокский межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в городе Кувшиново Кувшиновского района Тверской области) в составе председательствующего судьи Иванковича А.В.,

при секретаре Григорьевой О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженность по налогам за 2015-2017 годы в сумме 3704 рубля 74 копейки, в том числе задолженность по:

- транспортному налогу за 2015-2017 годы в размере -1152 рублей;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015-2017 годы в размере -15 рублей 65 копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015- 2017 годы (ОКТМО 28634432) в размере – 1117 рублей 99 копеек;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634432) в размере – 18 рублей 89 копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634101) в размере - 820 рублей;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 рублей (ОКТМО 28634101) в размере – 13 рублей 97 копеек;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2017 рублей в размере – 565 рублей;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2017 г. в размере- 1 рубль 24 копейки.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области и в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги. За налогоплательщиком образовалась задолженность за 2015-2017 годы в сумме 3704 рубля 74 копейки, в том числе задолженность по: транспортному налогу за 2015-2017 годы в размере -1152 рублей; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015-2017 годы в размере -15 рублей 65 копеек; налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015- 2017 годы (ОКТМО 28634432) в размере – 1117 рублей 99 копеек; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634432) в размере – 18 рублей 89 копеек; налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634101) в размере - 820 рублей; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 рублей (ОКТМО 28634101) в размере – 13 рублей 97 копеек; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2017 рублей в размере – 565 рублей; пени за несвоевременную уплату земельного налога, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2017 г. в размере- 1 рубль 24 копейки. 16 сентября 2019 года мировым судьёй судебного участка № 34 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением от 14 октября 2019 года судебный приказ был отменён в связи с представлением должником возражения. Указанное определение инспекцией получено 22 октября 2019 года. Поскольку ФИО1 в 2015-2017 годах являлась собственником транспортного средства, инспекция исчислила налогоплательщику на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, транспортный налог. Сумма транспортного налога к оплате (по налоговому уведомлению № 64557285 от 04 сентября 2016 года) за 2015 год составила 384 рубля. Сумма транспортного налога к оплате (по налоговому уведомлению № 56111086 от 21 сентября 2017 года) за 2016 год составила 384 рубля. Сумма транспортного налога к оплате (по налоговому уведомлению № 50067112 от 13 августа 2018 года) за 2017 год составила 384 рубля. Таким образом, сумма транспортного налога за 2015-2017 годы составила 1152 рубля. В связи с тем, что ФИО1 в 2015-2017 годах являлась собственником - 1 доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес> 1 доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес> инспекция исчислила налогоплательщику налог на имущество физических лиц, на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию объектов недвижимого имущества на территории Российской Федерации. Сумма налога на имущество физических лиц за 2015-2016 годы (по налоговому уведомлению № 56111086 от 21 сентября 2017 года) составила 1289 рублей. Сумма налога на имущество физических лиц за 2017 год (по налоговому уведомлению № 50067112 от 13 августа 2018 года) составила 859 рублей. Таким образом, сумма по налогу на имущество физических лиц за 2015-2017 годы предъявлена к взысканию: ОКТМО 28634101 в размере - 820 рублей; ОКТМО 28634432 в размере – 1117 рублей 99 копеек. В 2015-2017 годах ФИО1 являлась собственником 1 доли земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. В связи с чем, инспекция исчислила налогоплательщику земельный налог на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию объектов недвижимого имущества на территории Российской Федерации. Сумма земельного налога за 2015 год (по налоговому уведомлению № 64557285от 04 сентября 2016 года) составила 28 рублей. Сумма земельного налога за 2016 год (по налоговому уведомлению № 56111086 от 21 сентября 2017 года) составила 460 рублей. Сумма земельного налога за 2017 год (по налоговому уведомлению № 50067112 от 13 августа 2018 года) составила 77 рублей. Таким образом, сумма по земельному налогу за 2015-2017 годы составила 565 рублей. В адрес налогоплательщика МИФНС России № 8 по Тверской области были направлены требования № 7654 от 23 декабря 2016 года, № 3680 от 07 февраля 2018 года, № 4647 от 05 февраля 2019 года об уплате задолженности. Инспекцией за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015-2017 годы были начислены пени в размере -15 рублей 65 копеек; за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634432) были начислены пени в размере – 18 рублей 89 копеек; за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 рублей (ОКТМО 28634101) были начислены пени в размере – 13 рублей 97 копеек; за несвоевременную уплату земельного налога, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2017 год были начислены пени в размере- 1 рубль 24 копейки. Требования об уплате налога были направлены налогоплательщику через личный кабинет. В установленный срок требование налогоплательщиком не исполнено.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не заявлял, представил заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, каких-либо заявлений, ходатайств или возражений не представила. Поскольку административный ответчик извещён надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, дело рассмотрено в его отсутствие в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав представленные доказательства, суд находит, что исковые требования обоснованны и подлежат удовлетворению.

Из налогового уведомления от 04 сентября 2016 года № 64557285 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность ФИО1 о том, что она обязана уплатить не позднее 01 декабря 2016 года, в частности, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2015 год. Налоговое уведомление направлено адресату через личный кабинет.

Из налогового уведомления от 21 сентября 2017 года № 56111086 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность ФИО1 о том, что она обязана уплатить не позднее 01 декабря 2017 года, в частности, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2016 год. Кроме того был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2015 год. Налоговое уведомление направлено адресату через личный кабинет.

Из налогового уведомления от 13 августа 2018 года № 50067112 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность ФИО1 о том, что она обязана уплатить не позднее 03 декабря 2018 года, в частности, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2017 год. Налоговое уведомление направлено адресату через личный кабинет.

Из требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 23 декабря 2016 года № 7654 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность ФИО1 о том, что за ней числится задолженность по налогам (в частности, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу), и предлагает уплатить эту задолженность в срок до 08 февраля 2017 года. Требование направлено адресату 23 декабря 2016 года через личный кабинет.

Из требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 07 февраля 2018 года № 3680 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность ФИО1 о том, что за ней числится задолженность по налогам (в частности, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу), и предлагает уплатить эту задолженность в срок до 27 марта 2018 года. Требование направлено адресату 07 февраля 2018 года через личный кабинет.

Из требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 05 февраля 2019 года № 4647 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность ФИО1 о том, что за ней числится задолженность по налогам (в частности, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу), и предлагает уплатить эту задолженность в срок до 22 марта 2019 года. Требование направлено адресату 05 февраля 2019 года через личный кабинет.

Из определения мирового судьи судебного участка № 34 Тверской области от 14 октября 2019 года по делу № 2а-1383/2018, усматривается, что судебный приказ от 16 сентября 2019 года о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и сборов отменён в связи с представлением должником возражений.

Согласно информации МРЭО ГИБДД № 3 УМВД России по Тверской области от 26 мая 2020 года автомобиль ВАЗ21150 (государственный регистрационный знак №) с 21 октября 2009 года по 11 апреля 2018 года состоял на учёте на имя ФИО1

Согласно выпискам из Единого государственного реестра недвижимости от 01 июня 2020 года:

- квартира (по адресу: <адрес>) имеет площадь <данные изъяты> квадратных метра и кадастровый номер № правообладателем квартиры является ФИО1, сведения о переходе прав в отношении неё отсутствуют;

- квартира (по адресу: <адрес>) имеет площадь <данные изъяты> квадратных метров и кадастровый номер №, правообладателем квартиры является ФИО1, сведения о переходе прав в отношении неё отсутствуют;

- земельный участок (по адресу: <адрес>) имеет площадь <данные изъяты> квадратных метров, кадастровый номер № и разрешённое использование – для ведения личного подсобного хозяйства, правообладателем земельного участка является ФИО1, сведения о переходе прав в отношении него отсутствуют.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных Налоговым кодексом РФ, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 357, п. 1 ст. 358 и п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются, среди прочего, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговым периодом признаётся календарный год.

В соответствии с ч. 2 ст. 361 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» налоговая ставка установлена соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 в 2015-2017 годах на праве собственности принадлежало транспортное средство –ВАЗ21150 LADA SAMARA, государственный регистрационный знак № мощностью двигателя 76,70 л. с. – 10 рублей за одну лошадиную силу.

Административным истцом представлены доказательства, подтверждающие принадлежность административному ответчику объекта налогообложения, а также факт направления ему налоговых уведомлений и требований об уплате транспортного налога.

Общий размер подлежащего уплате транспортного налога обоснованно исчислен налоговой инспекцией, подтвержден расчетами, с учетом льгот и заявленных исковых требований составляет 1152 рубля и подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии со ст. 65 ЗК РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

В соответствии со п. 3 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности в 2015-2017 годах принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №

Общий размер подлежащего уплате земельного налога обоснованно исчислен налоговой инспекцией, подтвержден расчетами, с учетом льгот и заявленных исковых требований составляет 565 рублей и подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности в 2015-2017 годах принадлежало следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер № и квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровый номер №.

Общий размер подлежащего уплате налога на имущество физических лиц обоснованно исчислен налоговой инспекцией, подтвержден расчетами, с учетом льгот и заявленных исковых требований составляет 820 рублей (ОКТМО 28634101) и 1117 рублей 99 копеек (ОКТМО 28634432) и подлежит взысканию с административного ответчика.

Согласно материалам дела, налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика направлялись налоговые уведомления № 64557285, № 56111086 и № 50067112 на уплату, в том числе, налога на имущество физических лиц за 2015-2017 годы, транспортного налога за 2015-2017 годы и земельного налога за 2015-2017 годы, содержащие сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и сумма налога, подлежащая уплате, что подтверждается сведениями об отправке уведомления через личный кабинет.

Согласно п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренным настоящим Кодексом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В адрес административного ответчика были направлены требования об уплате задолженности № 7654 от 23 декабря 2016 года, № 3680 от 07 февраля 2018 года, № 4647 от 05 февраля 2019 года.

Поскольку административный ответчик не выполнил обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки, административный истец обоснованно начислил пени за просрочку уплаты налогов. Размер пени по транспортному налогу составляет 15 рублей 65 копеек, по земельному налогу – 1 рубль 24 копейки, по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений (ОКТМО 28634432) – 18 рублей 89 копеек, по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов (ОКТМО 28634101) – 13 рублей 97 копеек. Сомневаться в правильности произведенного административным истцом расчёта у суда нет оснований. Таким образом, сумма пени за просрочку уплаты налогов подлежит взысканию с ответчика в полном объеме.

В связи с тем, что административный истец как государственный орган освобождён от уплаты государственной пошлины по настоящему делу на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально удовлетворённой части исковых требований, которая зачисляется в доход федерального бюджета (ч. 1 ст. 114 КАС РФ). Размер государственной пошлины по настоящему делу (в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации) составляет 400 рублей. Указанная сумма подлежит взысканию с ответчика в полном объёме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области к ФИО1 удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, <адрес> года рождения (адрес по месту жительства: <адрес>), задолженность по налогам за 2015-2017 годы в сумме 3704 (три тысячи семьсот четыре) рубля 74 (семьдесят четыре) копейки, в том числе задолженность по:

- транспортному налогу за 2015-2017 годы в размере -1152 рублей;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015-2017 годы в размере -15 рублей 65 копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015- 2017 годы (ОКТМО 28634432) в размере – 1117 рублей 99 копеек;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634432) в размере – 18 рублей 89 копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 годы (ОКТМО 28634101) в размере - 820 рублей;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2015-2017 рублей (ОКТМО 28634101) в размере – 13 рублей 97 копеек;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015-2017 рублей в размере – 565 рублей;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2017 г. в размере- 1 рубль 24 копейки.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (адрес по месту жительства: <адрес>), государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доход федерального бюджета.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Торжокский межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в городе Кувшиново Кувшиновского района Тверской области) в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 04 августа 2020 года

Председательствующий судья А.В. Иванкович

Дело № 69RS0032-02-2020-000151-22

Производство № 2а-1-100/2020