Решение № 2А-3403/2025 2А-3403/2025~М-1182/2025 М-1182/2025 от 14 мая 2025 г. по делу № 2А-3403/2025

16RS0051-01-2025-002522-50

СОВЕТСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД

ГОРОДА КАЗАНИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

П. Лумумбы ул., д. 48, г. Казань, <...>, тел. <***>, http://sovetsky.tat.sudrf.ru е-mail: sovetsky.tat@sudrf.ru


Р Е Ш Е Н И Е

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

Дело №2а-3403/25
г. Казань
25 апреля 2025 года
Советский районный суд г. Казани Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Бусыгина Д.А.

с участием представителя административного истца ФИО1

административного ответчика ФИО2

при секретаре Агачевой Е.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным искам межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, суд

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС №6 по РТ обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному, имущественному, земельному налогам, страховым взносам и пени. В обоснование административного иска указано, что при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ответчика была обнаружена недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 4340 рублей, по налогу на имущество за 2022 год в размере 1222 рубля, земельному налогу за 2022 год в размере 138 рублей, земельному налогу за 2022 год в размере 141 рубль, страховым взносам за 2023 год в размере 45842 рубля, сумма пени 5471 рубль 89 копеек, всего в общей сумме 57154 рубля 89 копеек. Направленное должнику требование об уплате налоговой задолженности осталось без удовлетворения. Ранее вынесенный судебный приказ о взыскании недоимки был отменен на основании определения мирового судьи от 26 сентября 2024 года.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ответчика налоговую задолженность в размере 57154 рубля 89 копеек, из которых: недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 4340 рублей, по налогу на имущество по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 1222 рубля, земельному налогу в границах городских округов за 2022 год в размере 138 рублей, земельному налогу в границах городских округов за 2022 год в размере 141 рубль, страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 рубля по сроку уплаты 9 января 2024 года, сумма пени в размере 5471 рубль 89 копеек.

Также Межрайонная ИФНС №6 по РТ обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по пени. В обоснование административного иска указано, что при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ответчика была обнаружена недоимка по пени, которая подлежит уплате. Направленное должнику требование об уплате налоговой задолженности осталось без удовлетворения. Ранее вынесенный судебный приказ о взыскании недоимки был отменен на основании определения мирового судьи от 3 октября 2024 года.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ответчика налоговую задолженность по пени в размере 9940 рублей 22 копейки.

На основании определения Советского районного суда г. Казани от 14 марта 2025 года административные дела были объединены в одно производство с присвоением номера 2а-3403/2025.

Представитель административного истца на судебное заседание явилась, требования поддержала.

Административный ответчик на судебное заседание явилась, требования не признала.

Исследовав письменные материалы дела, выслушав представителя административного истца, административного ответчика, суд приходит к следующему.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом и жилое помещение (квартира, комната).

В силу положений статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно части 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:

1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога ввиду наличия в собственности недвижимого имущества и транспортного средства в 2022 году. Также административный ответчик признается плательщиком страховых взносов за 2023 год.

За 2023 года административному ответчику были начислены страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45842 рубля. Кроме того, административному ответчику было выставлено налоговое уведомление об оплате налогов за 2022 год №121254443 от 3 августа 2023 года.

Данные страховые взносы и налоги не были оплачены ответчиком в установленные законом сроки.

Также судом установлено, что административному ответчику ранее было выставлено требование №816 от 25 мая 2023 года об уплате имеющейся задолженности по налогам в срок до 17 июля 2023 года. Следовательно, по состоянию на 25 мая 2023 года у административного ответчика уже имелась задолженность по налогам и ей было выставлено соответствующее требование, ввиду наличия отрицательного сальдо единого налогового счета. Сведений о погашении данной задолженности в срок до 1 декабря 2023 года (срок оплаты налогов за 2022 год) суду не представлено.

Ввиду изложенного, в силу статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об оплате новой возникшей недоимки в адрес налогоплательщика не направляется. При этом, в силу части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

Заявление в адрес мирового судьи о взыскании требуемой суммы задолженности за 2022-2023 года было направлено в предусмотренный законом срок с момента образования новой задолженности, превышающей 10000 рублей.

Соответствующий судебный приказ был вынесен 1 апреля 2024 года и, впоследствии, отменен на основании определения мирового судьи от 26 сентября 2024 года.

Административные исковые заявления в Советский районный суд г. Казани поданы 10 февраля 2025 года, то есть в предусмотренный законом шестимесячный срок на подачу административного искового заявления после отмены судебного приказа.

Следовательно, суд приходит к выводу, что срок на подачу административного искового заявления в суд не был пропущен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО2 недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 4340 рублей, по налогу на имущество за 2022 год в размере 1222 рубля, земельному налогу за 2022 год в размере 138 рублей, земельному налогу за 2022 год в размере 141 рубль, страховым взносам за 2023 год в размере 45842 рубля

Размер взыскиваемой налоговым органом задолженности по налогам рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен.

До настоящего времени вышеуказанная задолженность административным ответчиком по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и страховым взносам не погашена, что дает суду основание полагать, что должник уклоняется от возложенной на нее обязанности по уплате данных налогов.

При таких обстоятельствах, заявленные требования административного истца о взыскании задолженности по налогам за 2022-2023 года являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Также, административный истец просит взыскать недоимку по пени в размере 5471 рубль 89 копеек.

Согласно расчету налогового органа, сумма пени в 5471 рубль 89 копеек состоит из:

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее-ОПС) за 2020 год в размере 119 рублей 48 копеек, период начисления – с 1 ноября 2023 года по 28 ноября 2023 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 59 рублей 73 копейки, период начисления – с 29 ноября 2023 года по 15 декабря 2023 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 95 рублей 59 копеек, период начисления – с 16 декабря 2023 года по 12 января 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 12 рублей 67 копеек, период начисления – с 13 января 2024 года по 16 января 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 52 рубля 55 копеек, период начисления – с 17 января 2024 года по 5 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее-ОМС) за 2021 год в размере 442 рубля 70 копеек, период начисления – с 1 ноября 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 1630 рублей 81 копейка, период начисления – с 1 ноября 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОМС за 2022 год в размере 459 рублей 76 копеек, период начисления – с 1 ноября 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 1730 рублей 99 копеек, период начисления – с 1 ноября 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по транспортному налогу за 2022 год в размере 155 рублей 45 копеек, период начисления – со 2 декабря 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по земельному налогу за 2022 год в размере 4 рубля 78 копеек, период начисления – со 2 декабря 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по земельному налогу за 2022 год в размере 4 рубля 89 копеек, период начисления – со 2 декабря 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в размере 42 рубля 37 копеек, период начисления – со 2 декабря 2023 года по 5 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 660 рублей 12 копеек, период начисления – с 10 января 2024 года по 5 февраля 2024 года.

Суд, с учетом имеющихся сведений о судебных актах, которыми с ответчика взысканы суммы недоимки по указанным обязательным платежам, соглашается с представленным расчетом суммы пени, предоставленным административным истцом.

Также административный истец просит взыскать недоимку по пени в размере 9940 рублей 22 копейки.

Согласно расчету налогового органа, сумма пени в 9940 рублей 22 копейки состоит из:

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 75 рублей 89 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 12 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 1 рубль 51 копейка, пе-риод начисления – с 13 февраля 2024 года по 13 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 1 рубль 95 копеек, пе-риод начисления – с 14 февраля 2024 года по 15 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 10 рублей 79 копеек, пе-риод начисления – с 16 февраля 2024 года по 27 февраля 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год в размере 1 рубль 58 копеек, пе-риод начисления – с 28 февраля 2024 года по 14 марта 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 2180 рублей 51 копейка, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 270 рублей 77 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 14 марта 2024 года;

пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 37 рублей 25 копеек, период начисления – с 15 марта 2024 года по 23 марта 2024 года;

пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 346 рублей 19 копеек, период начисления – с 24 марта 2024 года по 3 мая 2024 года;

пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 197 рублей 12 копеек, период начисления – с 4 мая 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по страховым взносам на ОМС за 2022 год в размере 1028 рублей 84 копейки, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 2314 рублей 70 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по земельному налогу за 2022 год в размере 9 рублей 27 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по земельному налогу за 2022 год в размере 9 рублей 48 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в размере 82 рубля 12 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по транспортному налогу за 2022 год в размере 291 рубль 65 копеек, период начисления – с 6 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года;

пени по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 3080 рублей 58 копеек, период начисления – с 5 февраля 2024 года по 10 июня 2024 года.

Суд, с учетом имеющихся сведений о судебных актах, которыми с ответчика взысканы суммы недоимки по указанным обязательным платежам, соглашается с представ-ленным расчетом суммы пени, предоставленным административным истцом.

Соответственно, сумма пени составляет: 5471 рубль 89 копеек + 9940 рублей 22 копейки = 15412 рублей 11 копеек.

При таких обстоятельствах, заявленные требования административного истца о взыскании задолженности по налогам и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу статьи 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию пошлина в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175, 180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные иски межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, <дата изъята> года рождения, проживающей по адресу: <адрес изъят>, в доход соответствующего бюджета в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Республике Татарстан налоговую задолженность в размере 67095 рублей 11 копеек, из которых: недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 4340 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц по объекту в границах городского округа за 2022 год в размере 1222 рубля, недоимку по земельному налогу за 2022 год по объектам в границах городских округов в размере 279 рублей, недоимку по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 рубля, пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 15412 рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО2 пошлину в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд РТ в течение месяца через районный суд.

Судья Советского

районного суда г. Казани Д.А. Бусыгин

Мотивированное решение суда составлено 15 мая 2025 года

Судья Д.А. Бусыгин