Решение № 2А-2465/2018 2А-2465/2018~М-2466/2018 М-2466/2018 от 21 ноября 2018 г. по делу № 2А-2465/2018

дело № 2а-2465/2018 г.


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 ноября 2018 г. г. Тамбов

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи И.Е. Обуховой,

при секретаре А.Л. Картавых,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС №4 России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС №4 России по Тамбовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 12246 руб., пени по транспортному налогу в сумме 231 руб. 05 коп., задолженности по земельному налогу в размере 933 руб., пени по земельному налогу в размере 17 руб. 61 коп., задолженности по земельному налогу в размере 149 руб., пени по земельному налогу в размере 6 руб. 70 коп.

В административном исковом заявлении в обоснование своих требований истец указал, что ФИО1. согласно 357 НК РФ является плательщиком налога транспортного и земельного налога. В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии с п. 1, п.2 ст. 362 части II НК РФ, на основании сведений Управления ГИБДД Тамбовской области, плательщику налоговым органом произведен перерасчет транспортного налога за 2015 г. и начислен налог за 2016 г. таким образом, объектами налогообложения являются: <данные изъяты>, госрегзнак №, налоговая база – 100, доля в праве – 1, налоговая ставка – 25, количество месяцев, за которые производится расчет в 2015 г. и 2016 г. – 12/12, за 2015 г. и 2016 г. начислено 5000 руб. <данные изъяты>, госрегзнак №, налоговая база – 177, доля в праве – 1, налоговая ставка – 50, 25, количество месяцев, за которые производится расчет в 2015 г. и 2016 г. – 12/12, за 2015 г. и 2016 г. начислено 17700 руб., <данные изъяты>, госрегзнак №, налоговая база – 86, доля в праве – 1, налоговая ставка – 25, количество месяцев, за которые производится расчет в 2015 г. – 6/12, начислено – 1075 руб. – итого 23775 руб. В соответствии с п.1 ст. 65 Земельного кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ, п.1, п.4 ст. 391, ст. 394, п.3 ст. 396 НК РФ плательщику налоговым органом начислен земельный налог за 2016 г. в размере 1082 руб. за следующее недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) – 310960 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка – 0,3, количество месяцев, за которые производится расчет – 12/12, начислено – 933 руб., а также земельный участок с кадастровым номером №, расположенный пол адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) – 238208 руб., доля в праве – ?, налоговая ставка – 0,3, количество месяцев, за которые производится расчет – 5/12, начислено 149 руб. Административный истец направлял в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № 53108877 от 04.09.2017 г. о подлежащей уплате сумм налогов в срок не позднее 01.12.2017 г. Налогоплательщиком была произведена частично оплата по данному уведомлению по транспортному налогу в размере 11529 руб. Таким образом, остаток задолженности по транспортному налогу – 12246 руб., по земельному налогу – 1082 руб. В установленный законодательством срок, транспортный налог и земельный налог в полном размере уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени. В соответствии с п.3 ст. 69, ст. 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате сумм налогов № 762 от 12.02.2018 г. с предложением в добровольном порядке уплатить указанную задолженность. Расчет пени, включенной в требование № 762 от 12.02.2018 г. До настоящего времени данное требование в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнено. Остаток непогашенной задолженности по уплате налогов и пеней составляет 13579 руб., в том числе по транспортному налогу – 12246 руб., пени – 231 руб. 04 коп., по земельному налогу – 933 руб., пени – 17 руб. 61 коп., по земельному налогу – 149 руб. пени – 6 руб. 70 коп. административный истец обратился к мировому судье судебного участка №3 Тамбовского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу с ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка №3Тамбовского района Тамбовской области от 22.05.2018 г. судебный приказ от 12.04.2018 г. в отношении ФИО1 отменен, в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об его отмене. На основании изложенного просит заявленные требования удовлетворить в полном объеме.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 4 по Тамбовской области не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил в суд заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об отложении судебного заседания не ходатайствовал.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу требований ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с требованиями ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 357 НК РФ, Закона Тамбовской области от 28.11.2002г. №69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ).

В соответствии с ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. По смыслу ст. 70 НК РФ и ст. 48 НК РФ срок на принудительное взыскание задолженности складывается из трехмесячного срока на направление требования с момента возникновения обязанности по уплате соответствующих взносов, срока добровольной ликвидации задолженности и шестимесячного срока на обращение в суд.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НКРФ).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 в 2015 г. и 2016 г. являлся собственником транспортного средства – автомобилей ГАЗ 33021 АПТ-12 ПТ-44, госрегзнак Е157УТ68, налоговая база – 100, доля в праве – 1, налоговая ставка – 25, количество месяцев, за которые производится расчет в 2015 г. и 2016 г. – 12/12, за 2015 г. и 2016 г. начислено 5000 руб. AUDI А6, госрегзнак К358УН68, налоговая база – 177, доля в праве – 1, налоговая ставка – 50, 25, количество месяцев, за которые производится расчет в 2015 г. и 2016 г. – 12/12, за 2015 г. и 2016 г. начислено 17700 руб., Фольксваген транспортер 7НК, госрегзнак М639НТ68, налоговая база – 86, доля в праве – 1, налоговая ставка – 25, количество месяцев, за которые производится расчет в 2015 г. – 6/12, начислено – 1075 руб. – итого 23775 руб.

Также административный ответчик ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) – 310960 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка – 0,3, количество месяцев, за которые производится расчет – 12/12, начислено – 933 руб., а также земельный участок с кадастровым номером №, расположенный пол адресу: <адрес>, налоговая база (кадастровая стоимость) – 238208 руб., доля в праве – ?, налоговая ставка – 0,3, количество месяцев, за которые производится расчет – 5/12, начислено 149 руб.

В силу наличия объектов налогообложения – транспортных средств, ФИО1 является плательщиком транспортного налога (исчисляется исходя из мощности транспортного средства (л.с.).

Объект налогообложения, расчет налоговой базы в соответствии со статьей 52 НК РФ указаны в налоговом уведомлении № 53108877 от 04.09.2017 года. Срок уплаты для указанного налога установлен не позднее 01.12.2017 г.

В связи с неуплатой налога в установленные сроки ФИО1 направлено требование № 762 об уплате налогов и пени по состоянию на 12.02.2018 г. со сроком уплаты до 20.03.2018 г.

Однако, данные требования до настоящего времени не исполнены ответчиком.

Поскольку плательщик обязанность по уплате транспортного налога и земельного налога не выполнил, ему в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу в размере 231 руб. 04 коп. и пени по земельному налогу в размере 24 руб. 31 коп.

Расчеты задолженности по транспортному и земельному налогу и пени, представленные истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда.

Доказательства, подтверждающие уплату задолженности на налоговым платежам, суду административным ответчиком ФИО1 суду не предоставлены.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу налогового органа задолженности по транспортному налогу в сумме 12246 руб., пени по транспортному налогу в сумме 231 руб. 05 коп., задолженности по земельному налогу в размере 933 руб., пени по земельному налогу в размере 17 руб. 61 коп., задолженности по земельному налогу в размере 149 руб., пени по земельному налогу в размере 6 руб. 70 коп.

Согласно ч.1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного иска взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административные исковые требования удовлетворены в полном объеме, а административный истец Межрайонная ИФНС №4 России по Тамбовской области освобождена от уплаты госпошлины при подаче указанного иска, с административного ответчика на основании ч.1 ст. 103 КАС РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, пп. 1, п.1 ст. 339.19 НК РФ в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 227 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые Межрайонной ИФНС №4 России по Тамбовской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность по транспортному налогу в сумме 12246 руб., пени по транспортному налогу в сумме 231 руб. 05 коп., задолженности по земельному налогу в размере 933 руб., пени по земельному налогу в размере 17 руб. 61 коп., задолженности по земельному налогу в размере 149 руб., пени по земельному налогу в размере 6 руб. 70 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья И.Е. Обухова

Решение принято в окончательной форме 27 ноября 2018 года.

Судья И.Е. Обухова