Решение № 2А-114/2020 2А-114/2020~М-17/2020 М-17/2020 от 28 мая 2020 г. по делу № 2А-114/2020

Дело № 2а-114/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

р.п. Быково 29 мая 2020 года

Быковский районный суд Волгоградской области в составе председательствующего судьи Демьяновой С.Н.,

при секретаре Краснове А.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени,

УСТАНОВИЛ:

Истец обратился в суд с вышеуказанным иском к ответчику, указав в обоснование, что в 2016 году ФИО1 являлась собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, а также автомобиля: <данные изъяты>, государственный номер № и состояла на учете в качестве плательщика земельного и транспортного налогов. Кроме того, ФИО1 с 10.03.2015 по 21.12.2018 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в связи с чем, была обязана уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование. Ответчику были направлены соответствующие налоговые уведомления и расчеты, однако в установленные сроки обязанность по уплате указанных налогов и взносов не исполнена. Требования истца о погашении задолженности: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 г. за 2018 г. в размере 5 683 руб. 01 коп, пеня в размере 247 руб. 33 коп; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 г. за 2018 г. в размере 25 831 руб. 42 коп, пеня в размере 1 260 руб. 89 коп; по земельному налогу за 2016 г. в размере 343 руб., пеня в размере 5 руб. 94 коп; по транспортному налогу за 2016 г. в размере 738 руб., пеня в размере 12 руб. 78 коп ответчиком в добровольном порядке также не исполнены. Просит суд с учетом уточнения исковых требований взыскать с ответчика задолженность по страховым взносам, земельному, транспортному налогам, а также пени в указанном размере.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, поступило заявление с просьбой дело рассмотреть в его отсутствие, удовлетворить заявленные исковые требования.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании иск не признала, просила в его удовлетворении отказать по основаниям, изложенным в возражениях на исковое заявление.

Суд, выслушав ответчика, исследовав материалы дела, считает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги; плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Статьёй 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделённых в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пунктов 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации, обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

При этом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ).

Статьей 394 Налогового кодекса РФ регламентированы вопросы налоговых ставок, в частности, определено, что они устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ), о чем налогоплательщику направляет налоговое уведомление, в котором указываются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговый период составляет календарный год.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ст. 362 НК РФ).

Согласно ч. 3 ст. 363, ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что в 2016 году ФИО1 являлась собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> а также транспортного средства: <данные изъяты>, государственный номер №

Ответчик состоял на учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Волгоградской области в качестве плательщика земельного и транспортного налогов.

Кроме того, с 10.03.2015 по 21.12.2018 ФИО1 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в связи с чем была обязана уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование.

Истец направлял ответчику соответствующие налоговые уведомления и расчеты, однако ответчиком в установленные сроки обязанность по уплате указанных налогов и взносов не исполнена.

В соответствии со ст. 69 НК РФ истец выставил ответчику требования о погашении задолженности: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. за 2018г.: налог в размере 5 683 руб. 01 коп, пеня в размере 247 руб. 33 коп; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. за 2018г.: налог в размере 25 831 руб. 42 коп, пеня в размере 1 260 руб. 89 коп; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских поселений за 2016г.: налог в размере 343 руб., пеня в размере 5 руб. 94 коп; по транспортному налогу с физических лиц за 2016 г.: налог в размере 738 руб., пеня в размере 12 руб. 78 коп.

Однако данные требования ответчиком в добровольном порядке также не исполнены.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № <адрес> истцу было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика вышеуказанной задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ истец обратился в суд с настоящим административным иском, то есть в срок, установленный ст. 48 НК РФ, следовательно, срок для обращения в суд, не пропущен.

Суд отклоняет доводы ответчика об отсутствии оснований для взыскания задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование за 2018 год, поскольку обязанность по уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями предусмотрена нормами действующего законодательства, при этом неосуществление предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения от обязанности уплаты страховых взносов в бюджет.

Проверив представленные расчеты, суд признает их правильными. Доказательств погашения задолженности ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административный иск Межрайонной ИФНС России № 4 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, земельному, транспортному налогам и пени подлежит удовлетворению, с ответчика в пользу истца следует взыскать задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. за 2018г.: налог в размере 5 683 руб. 01 коп, пеня в размере 247 руб. 33 коп; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. за 2018г.: налог в размере 25 831 руб. 42 коп, пеня в размере 1 260 руб. 89 коп; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских поселений за 2016г.: налог в размере 343 руб., пеня в размере 5 руб. 94 коп; по транспортному налогу с физических лиц за 2016 г.: налог в размере 738 руб., пеня в размере 12 руб. 78 коп.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, иск удовлетворен, с ответчика в доход местного бюджета Быковского муниципального района, с учётом требований ч.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 223 руб. 67 коп.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России №4 по Волгоградской области задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. за 2018г.: налог в размере 5 683 руб. 01 коп., пеня в размере 247 руб. 33 коп.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2018г.: налог в размере 25 831 руб. 42 коп., пеня в размере 1 260 руб. 89 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских поселений за 2016г.: налог в размере 343 руб., пеня в размере 5 руб. 94 коп., транспортный налог с физических лиц за 2016 год: налог в размере 738 руб., пеня в размере 12 руб. 78 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> доход местного бюджета Быковского муниципального района Волгоградской области государственную пошлину в размере 1 223 руб. 67 коп.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Быковский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 05.06.2020 года.

Судья: