Решение № 2А-536/2024 2А-536/2024~М-248/2024 М-248/2024 от 25 марта 2024 г. по делу № 2А-536/2024

Дело №2а-536/2024

УИД 58RS0008-01-2024-000654-77


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 марта 2024 года город Пенза

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Сергеевой М.А.,

при секретаре Калединой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с вышеназванным иском, указав, что согласно сведениям, полученных Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: МИЦУБИСИ LANCER, VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/ Модель: БМВ-3181, VIN:№, год выпуска 1984, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям, представленным в порядке п.4 ст.85 НК РФ Управлением Росреестра по <адрес>, ФИО1 имеет на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: 442780, Россия, <адрес>, с кадастровым №, площадью 1000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены следующие налоговые уведомления: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог за 2016 год в сумме 14,00 руб. рассчитанный как: (4 770 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 14,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Земельный налог за 2016 год оплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог за 2017 год в сумме 14,00 руб. рассчитанный как: (4 770 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 14,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Земельный налог за 2017 год оплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог за 2018 год в сумме 14,00 руб. рассчитанный как:(4 770 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 14,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен. Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2019 год в сумме 7 440,00 руб. рассчитанный как:(105 л.с. * 30 руб. * 12/12) + (143 л.с. * 30 руб. * 12/12) = 7 440,00 со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен. В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ), налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены: требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ); пени в сумме 1,22 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год на сумму недоимки 14,00 руб.; требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): пени в сумме 0,78 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год на сумму недоимки 14,00 руб.; требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ):земельный налог за 2018 год в сумме 14,00 руб., пени в сумме 0,57 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.; требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): пени в сумме 0,01 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.; требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): транспортный налог за 2019 год в сумме 7 440,00 руб., пени в сумме 66,40 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год на сумму недоимки 7 440,00 руб.; требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): земельный налог за 2019 год в сумме 16,00 руб., пени в сумме 0,47 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год на сумму недоимки 16,00 руб. На основании вышеизложенного административный истец просил суд взыскать с взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогу и пени в общей сумме 7 539,45 руб., в том числе: земельный налог за 2018 год в сумме 14,00 руб.; земельный налог за 2019 год в сумме 16,00 руб.; транспортный налог за 2019 год в сумме 7 440,00 руб.; пени в сумме 1,22 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год на сумму недоимки 14,00 руб.; пени в сумме 0,78 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год на сумму недоимки 14,00 руб.; пени в сумме 0,57 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.; пени в сумме 0,01 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.; пени в сумме 66,40 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год на сумму недоимки 7 440,00 руб.; пени в сумме 0,47 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год на сумму недоимки 16,00 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте извещен своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении заместитель руководителя ФИО2 просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, материалы административного дела №2а-643/2022, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно сведениям, предоставленным ГИБДД УМВД России по Пензенской области, ФИО1 владеет (владел) на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: МИЦУБИСИ LANCER, VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права 22.02.2017; автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: БМВ-3181, VIN: №, год выпуска 1984, дата регистрации права 12.08.2005, дата утраты права 24.08.2023.

Согласно сведениям, представленным в порядке п.4 ст.85 НК РФ Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 имеет на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: 442780, РОССИЯ, <адрес>, Кадастровый №, площадь 1000, дата регистрации права 11.08.2014.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, которым, в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, является место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Кодекса).

На территории <адрес> земельный налог введен с ДД.ММ.ГГГГ Решением Пензенской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «О введении земельного налога на территории <адрес>» (с последующими изменениями и дополнениями).

Пунктом 2 указанного Решения установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе, 0,1 процента в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для ведения садоводства, огородничества.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены следующие налоговые уведомления:

1) налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог за 2016 год в сумме 14,00 руб. рассчитанный как: (4 770 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 14,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, где 4 770 руб. - кадастровая стоимость объекта налогообложения, 1/1 - доля в праве, 0,30 % - ставка налога, 12/12 - количество месяцев владения объектом недвижимости. Земельный налог за 2016 год оплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ,

2) налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог за 2017 год в сумме 14,00 руб. рассчитанный как:(4 770 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 14,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, где 4 770 руб. - кадастровая стоимость объекта налогообложения, 1/1 - доля в праве,0,30 % - ставка налога, 12/12 - количество месяцев владения объектом недвижимости. Земельный налог за 2017 год оплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ,

3) налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог за 2018 год в сумме 14,00 руб. рассчитанный как: (4 770 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 14,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, где 4 770 руб. - кадастровая стоимость объекта налогообложения, 1/1 — доля в праве,0,30 % - ставка налога,12/12 - количество месяцев владения объектом недвижимости. По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен.

Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ,

4) налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2019 год в сумме 7 440,00 руб. рассчитанный как: (105 л.с. * 30 руб. * 12/12) + (143 л.с. * 30 руб. * 12/12) = 7 440,00 со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, где 105 л.с., 143 л.с - налоговая база,30 руб. - налоговая ставка,12/12 - количество месяцев владения в году. По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен; земельный налог за 2019 год в сумме 16,00 руб. рассчитанный как: (64 030 руб. * 1* 0,30 %* 12/12) = 16,00 руб. со сроком уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, где 64 030 руб. - кадастровая стоимость объекта налогообложения,1/1 - доля в праве,0,30 % - ставка налога,12/12 - количество месяцев владения объектом недвижимости. По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен.

Факт направления уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ установлено, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

На основании пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Так как 01.12.2018 и 01.12.2019 являются выходными днями, срок уплаты земельного налога - 03.12.2018 и 02.12.2019.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ), налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены:

1) требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): пени в сумме 1,22 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год на сумму недоимки 14,00 руб. В соответствии с Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления требования № от ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ.

2) требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): пени в сумме 0,78 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год на сумму недоимки 14,00 руб. Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.

3) требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ): земельный налог за 2018 год в сумме 14,00 руб.; пени в сумме 0,57 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб. Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ;

4) требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ):пени в сумме 0,01 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.

5) требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ):транспортный налог за 2019 год в сумме 7 440,00 руб.; пени в сумме 66,40 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год на сумму недоимки 7 440,00 руб.

6) требование № (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ):земельный налог за 2019 год в сумме 16,00 руб.; пени в сумме 0,47 руб., начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год на сумму недоимки 16,00 руб.Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность в соответствующей сумме не погашена до настоящего времени. Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из лицевого счета налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством, об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 НК РФ).

В силу ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

В связи с неисполнением ФИО1 требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности не превысила 3 000 руб. Таким образом, ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы 11.03.2022 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 09.08.2023.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 09.02.2024.

Административное исковое заявление поступило в суд 09.02.2024.

Административный истец - Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области - является правопреемником - ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в связи с реорганизацией Инспекции (приказ Федеральной налоговой службы от 12.07.2023г. № ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области»).

Таким образом, все требования положений ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что административный ответчик наличие задолженности по страховым взносам и пеням и ее размер не оспаривал, доказательств, опровергающих доводы административного истца не представил, суд приходит к выводу, что исковые требования УФНС России по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № (<данные изъяты>) задолженность по налогу и пени в общей сумме 7539 (семь тысяч пятьсот тридцать девять) руб. 45 коп., в том числе:

- земельный налог за 2018 год в сумме 14,00 руб.;

- земельный налог за 2019 год в сумме 16,00 руб.;

- транспортный налог за 2019 год в сумме 7 440,00 руб.;

- пени в сумме 1,22 руб., начисленные в период с 02.12.2017 по 18.11.2018 за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год на сумму недоимки 14,00 руб.;

- пени в сумме 0,78 руб., начисленные в период с 04.12.2018 по 07.07.2019 за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год на сумму недоимки 14,00 руб.;

- пени в сумме 0,57 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 28.06.2020 за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.;

- пени в сумме 0,01 руб., начисленные в период с 29.06.2020 по 30.06.2020 за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год на сумму недоимки 14,00 руб.;

- пени в сумме 66,40 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 02.02.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год на сумму недоимки 7 440,00 руб.;

- пени в сумме 0,47 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 17.06.2021 за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год на сумму недоимки 16,00 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четырехсот) руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий судья М.А. Сергеева

Мотивированное решение составлено 9 апреля 2024 года.