Решение № 2А-204/2025 2А-204/2025(2А-3302/2024;)~М-2643/2024 2А-3302/2024 М-2643/2024 от 22 января 2025 г. по делу № 2А-204/2025

Дело № 2а-204/2025 (2а-3302/2024;)

УИД 52RS0009-01-2024-003882-93


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 января 2025 года г. Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Алымовой Т.В. при секретаре Мокеевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, указывая, что ФИО1 состоит на налоговом учете и в соответствии с п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законного установленные налоги.

В обоснование заявленных административных исковых требований ссылается на следующее. В соответствии со ст.30 НК РФ, Приказом ФНС России от <дата> № № «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от <дата> № «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области.

Должник является транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, налога на профессиональный доход. Налогоплательщику направлены уведомления, которые не оплачены в установленный законом срок. В связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени ему было направлено требование, которое не оплачено. Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан, но затем отменен ввиду поступивших возражений должника. В настоящее время суммы недоимок не погашены, за должником числится задолженность.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку

- земельный налог в размере 1348,00 руб.,

- пени на земельный налог в размере 126,62 руб.,

- транспортный налог в размере 1805,00 руб.,

- пени на транспортный налог в размере 322,01 руб.,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34445,00 руб.,

- пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14421,44 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8766,00 руб.,

- пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 3665,42 руб.,

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями налогоплательщиков в размере 4093,04 руб.,

- пени на страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями налогоплательщиков в размере 304,67 руб.,

- налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 4050,00 руб.,

- пени на налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 1127,59 руб.,

- пени на налог на профессиональный доход в размере 16,75 руб.,

- штрафы за налоговые правонарушения в размере 500,00 руб.,

А всего на сумму 74991,54 руб.

Участвующие лица в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Административный истец просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.46 Конституции РФ, каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится в ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Налоговым законодательством РФ предусмотрена обязанность уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, налога на профессиональный доход, а также иных налогов. Начисление пени предусмотрено ст.75 НК РФ.

ФИО1 является собственником автомобиля ВАЗ № госномер № с <дата> по настоящее время.

ФИО1 является собственником жилого дома № по адресу <адрес> и земельного участка № по адресу <адрес> с <дата> по настоящее время

ФИО1 в период с <дата> по <дата> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением № от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО1 привлечен к ответственности за непредоставление декларации за <дата> год, ему назначен штраф в размере 500,00 руб. Сведений об отмене указанного решения не представлено.

Из представленных материалов дела следует, что к взысканию предъявлена следующая задолженность:

- земельный налог за <дата> год в размере 1348,00 руб.,

- транспортный налог за <дата> год в размере 1805,00 руб.,

- страховые взносы на ОПС за <дата> год в размере 34445,00 руб.,

- страховые взносы на ОМС за <дата> год в размере 8766,00 руб.,

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями налогоплательщиков за <дата> год в размере 4093,04 руб.,

- налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

900,00 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата>

3150,00 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата>

- штрафы за налоговые правонарушения в размере 500,00 руб. по решению № от <дата>,

- пени на страховые взносы на ОПС:

4154,46 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

1758,13 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на страховые взносы на ОМС:

1084,94 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

456,55 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

508,49 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата> за период с <дата> по <дата>

20,48 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата> за период с <дата> по <дата>

- пени на транспортный налог:

45,75 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

13,54 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на земельный налог в границах городских округов:

10,11 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени в размере 11932,05 руб. за период с <дата> по <дата> на сумму образовавшейся совокупной задолженности за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за <дата> годы; страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <дата> год по сроку уплаты <дата>; налога на профессиональный доход за март, апрель, май, июнь, август <дата> года; транспортного налога за <дата> года; земельного налога за <дата> год,

А всего на сумму 74991,54 руб.

ФИО1 направлено уведомление:

№ от <дата> об уплате транспортного налога за <дата> год в сумме 1234,57 руб. (с учетом переплаты)

№ от <дата> об уплате транспортного налога за <дата> год в сумме 1805,00 руб.

ФИО1 предъявлено требование № от <дата> об уплате задолженности со сроком исполнения до <дата>:

- транспортны налог в размере 3039,57 руб.,

- налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов в размере 8000,88 руб.,

- земельный налог в размере 1348,00 руб.,

- налог на профессиональный доход в размере 480,00 руб.,

- штрафы за налоговые правонарушения в размере 5000,00 руб.,

- страховые взносы в размере 4093,04 руб.,

- страховые взносы на ОПС в размере 99340,80 руб.,

- страховые взносы на ОМС в размере 25617,21 руб.,

- пени в размере 15382,96 руб.

В отношении ФИО1 принято решение № от <дата> о взыскании за счет денежных средств образовавшейся задолженности в размере 160059,28 руб.

Налоговый орган обратился в к мировому судье за вынесением судебного приказа. Судебный приказ № от <дата> вынесен мировым судьей судебного участка № 2 Арзамасского судебного района Нижегородской области, временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Арзамасского судебного района Нижегородской области. Определением от <дата> судебный приказ отменен на основании поступивших возражений. Административный иск направлен в суд посредством почтовой связи <дата>. Таким образом, порядок взыскания задолженности административным истцом не нарушен, срок обращения в суд соблюден.

Взыскание и начисление пени обеспечено следующим образом:

- страховые взносы на ОПС и ОМС за <дата> год погашено в полном объеме, за <дата> год полностью погашено в результате ведения исполнительного производства №-ИП в СОСП по Нижегородской области; за <дата> год взыскивается в настоящем производстве

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <дата> год по сроку уплаты <дата> взыскивается в настоящем производстве

- на налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов <дата> год по сроку уплаты <дата> погашено в полном объеме; за <дата> год по сроку уплаты <дата> взыскивается в настоящем производстве; за <дата> год по сроку уплаты <дата> взыскивается в настоящем производстве

- транспортный налог за <дата> год погашено в полном объеме; за <дата> год взыскивается в настоящем производстве

- земельный налог в границах городских округов за <дата> год взыскивается в настоящем производстве

- налог на профессиональный доход за март, апрель, май, июнь, август <дата> года оплачен в полном объеме

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что начисление пени в данном случае обеспечено взысканием.

Согласно части 5 статьи 15 КАС РФ при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношения с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное.

Согласно сведениям ОМВД России по г.Арзамасу, ФИО1 зарегистрирован по месту жительства <адрес>.

Требование направлялось ФИО1 по известному административному истцу адресу. Учитывая, что регистрация гражданина по месту жительства является способом уведомления налогового органа о месте проживания налогоплательщика, и у налогового органа отсутствует обязанность производить розыск места жительства (пребывания) налогоплательщика, то направление налогового уведомления и требования об уплате налогов за спорный период по последнему известному адресу регистрации административного ответчика необходимо расценивать как надлежащее исполнение налоговым органом обязанности, предусмотренной ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с вышеизложенным суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области следующей задолженности:

- земельный налог за <дата> год в размере 1348,00 руб.,

- транспортный налог за <дата> год в размере 1805,00 руб.,

- страховые взносы на ОПС за <дата> год в размере 34445,00 руб.,

- страховые взносы на ОМС за <дата> год в размере 8766,00 руб.,

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями налогоплательщиков за <дата> год в размере 4093,04 руб.,

- налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

900,00 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата>

3150,00 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата>

- штрафы за налоговые правонарушения в размере 500,00 руб. по решению № от <дата>,

- пени на страховые взносы на ОПС:

4154,46 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

1758,13 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на страховые взносы на ОМС:

1084,94 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

456,55 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

508,49 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата> за период с <дата> по <дата>

20,48 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата> за период с <дата> по <дата>

- пени на транспортный налог:

45,75 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

13,54 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на земельный налог в границах городских округов:

10,11 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени в размере 11932,05 руб. за период с <дата> по <дата> на сумму образовавшейся совокупной задолженности за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за <дата> годы; страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <дата> год по сроку уплаты <дата>; налога на профессиональный доход за март, апрель, май, июнь, август <дата> года; транспортного налога за <дата> года; земельного налога за <дата>

А всего на сумму 74991,54 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 3000,00 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать со ФИО1 (ИНН <дата>, <дата> г.р.,) в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области (ИНН: №;) следующую задолженность:

- земельный налог за <дата> год в размере 1348,00 руб.,

- транспортный налог за <дата> год в размере 1805,00 руб.,

- страховые взносы на ОПС за <дата> год в размере 34445,00 руб.,

- страховые взносы на ОМС за <дата> год в размере 8766,00 руб.,

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями налогоплательщиков за <дата> год в размере 4093,04 руб.,

- налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

900,00 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата>

3150,00 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата>

- штрафы за налоговые правонарушения в размере 500,00 руб. по решению № от <дата>,

- пени на страховые взносы на ОПС:

4154,46 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

1758,13 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на страховые взносы на ОМС:

1084,94 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

456,55 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на налог с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

508,49 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата> за период с <дата> по <дата>

20,48 руб. за <дата> год по сроку уплаты <дата> за период с <дата> по <дата>

- пени на транспортный налог:

45,75 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

13,54 руб. за <дата> год за период с <дата> по <дата>

- пени на земельный налог в границах городских округов:

10,11 руб. за <дата> год за период с <дата> по 31.12.2022

- пени в размере 11932,05 руб. за период с <дата> по <дата> на сумму образовавшейся совокупной задолженности за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за <дата> годы; страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <дата> год по сроку уплаты <дата>; налога на профессиональный доход за март, апрель, май, июнь, август <дата> года; транспортного налога за <дата> года; земельного налога за <дата> год,

А всего на сумму 74991,54 руб.

Взыскать с ФИО1о государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 3000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его составления в окончательной форме.

Судья Т.В. Алымова

Мотивированное решение изготовлено 05.02.2025