Решение № 02А-0006/2025 02А-0006/2025(02А-0537/2024)~МА-0398/2024 02А-0537/2024 МА-0398/2024 от 17 августа 2025 г. по делу № 02А-0006/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес 19 июня 2025 года

Тимирязевский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Беловой О.А., при помощнике фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-6/2025 по административному иску ИФНС России № 13 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, штрафу и пени,

Установил:

ИФНС России № 13 по адрес обратилась в суд с иском к ФИО1 ИНН ... о взыскании задолженности в общем размере сумма, в том числе: земельному налогу за 2019 год в размере сумма, земельному налогу за 2021 год в размере сумма, транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, налогу на имущество за 2021 год в размере сумма, штрафу по статье 119 НК РФ в размере сумма, штрафу по статье 122 НК РФ в размере сумма и пени в размере сумма

Представитель административного истца в судебное заседание явился, поддержал исковые требования.

Административный ответчик ФИО1, в лице представителя в судебное заседание явился, возражал относительно удовлетворения требований по пени, относительно взыскания задолженности по налогам и штрафам не возражал.

Статья 57 Конституции РФ и пункт 1 статьи 23 НК РФ устанавливает у налогоплательщиков обязанность платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность определяется, как необходимость налогоплательщика действовать в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации. Таким образом, устанавливается модель законного поведения субъектов налоговых правоотношений, которое должно быть обеспечен наличием мер ответственности.

Поскольку субъектами налоговых правоотношений являются государство (а не отдельный его орган или ветвь власти) и налогоплательщик, именно государство имеет потери в случае несвоевременной уплаты и несвоевременного поступления налоговых платежей в бюджет. Данная ситуация влияет на объем денежных поступлений в бюджеты всех уровней Российской Федерации, что, в свою очередь, может привести к общему дефициту.

Согласно статьи 46 Конституции Российской Федерации, судебная защита относится к числу прав, которые не подлежат ограничению только по формальным критериям.

Суд, проверив и изучив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно статье 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном указанным Кодексом.

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 6593 от 13.12.2022 ФИО1 доначислены НДФЛ за налоговый период 2021 года в размере сумма, пени в размере сумма, штраф по ст. 119 НК РФ в размере сумма, штраф по ст. 122 НК РФ в размере сумма Указанное Решение не оспаривалось ФИО1 в установленном законодательством порядке.

Земельный налог на основании статья 15 Налогового Кодекса Российской Федерации относится к местным налогам и сборам.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 статьи 389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно пунктом 1 статьи 390 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса.

Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории адрес установлены Законом адрес от 09.07.2008 г. № 33 "О транспортном налоге" и главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.п. 1 п.1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Налог на имущество физических лиц на основании ст. 15 НК РФ относится к местным налогам и сборам.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог на имущество устанавливается Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

На территории адрес налог на имущество физических лиц установлен законом адрес от 19.11.2014 г. № 51 "О налоге на имущество физических лиц".

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Расчет денежной суммы, составляющей обязательный платеж, приводится в уведомлении, направленном в соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику.

Согласно ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции, действующей до внесения изменений в часть 2 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2015 №320-ФЗ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Материалами дела установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России №13 по адрес.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 64141782 в соответствии с которым административный ответчик должен был уплатить налоги.

Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика посредством почтового отправления. В срок, установленный в налоговом уведомлении, налог не уплачен.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 46662633 в соответствии с которым административный ответчик должен был уплатить налоги.

Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика посредством почтового отправления. В срок, установленный в налоговом уведомлении, налог не уплачен.

Административным истцом в адрес ответчика направлено требование 2114 от 25.05.2023, согласно которому в срок до 20.07.2023 необходимо было уплатить транспортный налог в размере сумма, налог на имущество в размере сумма, земельный налог в размере сумма, НДФЛ в размере сумма, штрафы в размере сумма и пени в размере сумма

Требование направлено в адрес налогоплательщика в личный кабинет. В установленный в требовании срок налог и пени оплачены не были.

Инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи от 21.12.2023 года судебный приказ по делу № 2а-103/23 от 18.12.2023 отменен, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением.

При этом, на момент обращения в суд с административным исковым заявлением, сумма задолженности по земельному налогу за 2021 год, подлежащая взысканию, составила сумма, земельному налогу за 2019 год, подлежащая взысканию, составила сумма, налогу на имущество за 2021 год, подлежащая взысканию, составила сумма, транспортному налогу за 2021 год, подлежащая взысканию, составила сумма, штрафу по статье 119 НК РФ, подлежащему взысканию, составила сумма, штрафу по статье 122 НК РФ, подлежащему взысканию, составила сумма и пени, подлежащие взысканию, составила сумма

Относительно довода фио о неправомерном начислении пени судом установлено следующее. Размер пени, заявленный к взысканию в административном иске, подтвержден имеющимся в материалах дела расчетом. Как установлено статьей 75 НК РФ, пени начисляется при наличии задолженности. Административным ответчиком не оспаривается факт наличия задолженности по налогам и отсутствия их оплаты. Доказательств, указывающих на неправомерность начисления какого-либо из налогов, на который начислены спорные суммы пени, административным ответчиком в материалы дела не представлено. Таким образом, довод административного ответчика о неправомерности начисления пени несостоятелен.

Таким образом, оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению, поскольку они нашли свое подтверждение в ходе судебного разбирательства, а также подтверждаются письменными материалами дела.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175 и 179-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России № 13 по адрес к ФИО1 ИНН ... о взыскании задолженности в общем размере сумма, в том числе: земельному налогу за 2019 год в размере сумма, земельному налогу за 2021 год в размере сумма, транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, налогу на имущество за 2021 год в размере сумма, штрафу по статье 119 НК РФ в размере сумма, штрафу по статье 122 НК РФ в размере сумма и пени в размере сумма – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) задолженность в общем размере сумма, в том числе: земельному налогу за 2019 год в размере сумма, земельному налогу за 2021 год в размере сумма, транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, налогу на имущество за 2021 год в размере сумма, штрафу по статье 119 НК РФ в размере сумма, штрафу по статье 122 НК РФ в размере сумма и пени в размере сумма

Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца с даты изготовления судом решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Тимирязевский районный суд адрес.

Судья О.А.Белова

Решение в окончательной форме изготовлено 18.08. 2025 года