Решение № 2А-4008/2020 2А-4008/2020~М-3566/2020 М-3566/2020 от 9 ноября 2020 г. по делу № 2А-4008/2020

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

10 ноября 2020 года Центральный районный суд г. Тольятти Самарской области в составе:

председательствующего судьи Энгеля А.А.;

при секретаре ФИО3;

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-4008/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонной ИФНС России № по Самарской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, недоимки по налогу и пени. В обоснование административного иска указано, что административный ответчик своевременно и в полном объеме не исполнил обязанность по уплате обязательных платежей по страховым взносам за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, а также недоимки по налогам и пени.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по страховым взносам и недоимки по налогам и пени, однако, он был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением возражений относительно его исполнения.

Просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности в общем размере 40 012,15 рублей, из которых:

- транспортный налог за 2018 в размере 7 316,78 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2018 в размере 110,36 рублей;

- налог на имущество за 2018 в размере 361,00 рублей;

- пени по налогу на имущество за 2018 в размере 5,45 рублей;

- земельный налог за 2018 в размере 663,00 рублей;

- пени по земельному налогу за 2018 в размере 10,01 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 2019 в размере 24 965,95 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксирование размере за 2019 в размере 338,71 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 в размере 6157,36 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 в размере 83,53 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен, просил дело рассмотреть в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, вместе с тем, согласно письменному заявлению требования в сумме 40 012, 15 руб. признал.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10 процентов.

В соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей - налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшем на момент начисления ответчику налога на имущество) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статьей 2 указанного закона РФ определено, что объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира.

В соответствии со ст. 3 Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор).

В соответствии со ст. 5 Закона исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

В соответствии со ст. 45 НК РФ Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено, что ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является лицом, обязанным правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы, что подтверждается материалами дела и не оспаривалось административным ответчиком.

Из административного искового заявления следует, что ФИО1 не надлежащим образом исполнена обязанность по уплате обязательных платежей за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

Плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. – в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 г., 29 354 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448 руб. за расчетный период 2020 г.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 г., 6 884 руб. за расчетный период 2019 г. и 8 426 руб. за расчетный период 2020 г.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за один календарный месяц 2019 г. составляет 2446,17 руб. (29 354 руб./12 месяцев).

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила: 22 255, 52 руб. = 2 446,17 руб.*10 месяцев+2446,17 руб./30 дней*22 дня.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование индивидуального предпринимателя за один календарный месяц 2019 г. составляет 573,67 руб. (6884 руб./12 месяцев).

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила: 6157,36 руб. = 573,67 руб.*10 месяцев+573,67 руб./30 дней*22 дня.

В адрес административного ответчика было направлено требование от № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по страховым взносам (пени): страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 24965,95 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 157,36 рублей.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 338,71 рублей; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 83,53 рублей.

На основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п.4 ст.52 НК РФ, дата регистрации ЛК – ДД.ММ.ГГГГ) о подлежащей уплате сумме транспортного налога за 2018 налоговый период в сумме 7792 руб., за легковой автомобиль Фольксваген Тигуан, г/н № (исходя из расчета: 170.00 (налоговая бала-л/с)*50,00 (налоговая ставка) 11/12 (кол-во месяцев владения). С учетом переплаты в размере 475,22 руб. сумма транспортного налога за 2018 г. составила 7 316, 78 руб.

Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика), с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 110,36 руб. Пени начислены со следующего дня после срока уплаты (ДД.ММ.ГГГГ) до даты выставления требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании сведений об имуществе в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п.4 ст.52 НК РФ) о подлежащей уплате сумме налога на имущество физических лиц за 2018 налоговый период в размере 361 руб., исходя из суммарной стоимости имущества, находящегося в собственности, за квартиру с кадастровым номером объекта №, расположенную по адресу: <адрес>, исходя из расчета: 3283582 (налоговая база-кадастровая стоимость)*1 (доля в праве)*0,10 (налоговая ставка): 3/12 месяцев (количество месяцев владения) 0,6 (коэффициент к налоговому периоду)).

Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика), с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество в размере 5,45 руб. Пени начислены со следующего дня после срока уплаты (ДД.ММ.ГГГГ) до даты выставления требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании сведений о земельных участках в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п.4 ст.52 НК РФ) об уплате земельного налога за 2018 налоговый период за: земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес> размере 663,00 руб. (исходя из расчета: 568197 (налоговая база)*1 (доля в праве)*0,20 (налоговая ставка)*7/12 (месяц владения).

Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика), с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество в размере 10,01 руб. Пени начислены со следующего дня после срока уплаты (ДД.ММ.ГГГГ) до даты выставления требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования административным ответчиком исполнены не были, в связи с чем в силу ст.286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1

Из обозренного в ходе судебного разбирательства административного дела №а-1979/2020 года по заявлению МИ ФНС России № по <адрес> о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по уплате налога с ФИО1 Г. видно, что ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ о взыскании недоимки в общей сумме 40 012,15 руб., из которых:

недоимка по страховым взносам на ОМС в ФФОМС в размере 6157,36 руб., пени в размере 83,53 руб.;

недоимки по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ в размере 24965,95 руб., пени в размере 338,71 руб.;

недоимка по транспортному налогу 7316,78 руб., пени в размере 83,53 руб.;

недоимка по налогу на имущество в размере 361 руб., пени в размере 5,45 руб.;

недоимка по земельному налогу в размере 663 руб., пени в размере 10,01 руб.

По заявлению административного ответчика определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция ФНС России № обратилась в суд с настоящим административным иском.

Поскольку, административным ответчиком до подачи искового заявления требования налогового органа в добровольном порядке исполнены не были, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Административным ответчиком доказательства, опровергающие неуплату им недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ год и недоимки по налогу, пени, предоставлены не были.

Административным истцом представлен расчет задолженности, не доверять которому у суда оснований нет, и который административным ответчиком также оспорен не был.

Таким образом, в силу требований налогового законодательства РФ с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по налогам и пени.

В связи с тем, что суд пришел к выводу об удовлетворении требования административного истца, то с административного ответчика в силу ч. 1 ст. 111 КАС РФ подлежит взысканию госпошлина в пользу административного истца в размере 1 400,36 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-178, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в общей сумме 40 012,15 рублей, из которых:

- транспортный налог за 2018 в размере 7 316,78 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2018 в размере 110,36 рублей;

- налог на имущество за 2018 в размере 361,00 рублей;

- пени по налогу на имущество за 2018 в размере 5,45 рублей;

- земельный налог за 2018 в размере 663,00 рублей;

- пени по земельному налогу за 2018 в размере 10,01 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 2019 в размере 24 965,95 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксирование размере за 2019 в размере 338,71 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 в размере 6 157,36 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019 в размере 83,53 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1 400,36 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: подпись.

КОПИЯ ВЕРНА.

Судья