Решение № 2А-272/2018 2А-272/2018 ~ М-241/2018 М-241/2018 от 25 июня 2018 г. по делу № 2А-272/2018

Дело № 2а-272/2018


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

с. Большие Березники 26 июня 2018 г.

Большеберезниковский районный суд Республики Мордовия в составе и.о. председателя Большеберезниковского районного суда Республики Мордовия судьи Чамзинского районного суда Республики Мордовия Кузенкова Г.И.,

с участием в деле:

административного истца – Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Республике Мордовия,

административного ответчика – ФИО1,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Мордовия (далее – Межрайонная ИФНС России № 3 по Республике Мордовия) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1, указав, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога, так как имеет в собственности квартиру, расположенную по адресу: <адрес> автомобиль марки ВАЗ 111960 государственный регистрационный знак № В добровольном порядке в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог ответчик не оплатил. В связи с неисполнением обязательства по уплате налогов ФИО1 направлены требования об уплате налогов и пени, установлен срок оплаты, которые до настоящего времени не исполнены. В связи с этим административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. и 2015 г. в размере 216 рублей, пени в размере 17 рублей 55 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2014 г. и 2015 г. в размере 3106 рублей, пени в размере 219 рублей 09 копеек, на общую сумму 3558 рублей 64 копеек (л.д. 1-5).

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № 3 по Республике Мордовия, административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте судебного заседания извещены своевременно и надлежащим образом, о причинах своей неявки суду не сообщили. При этом представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № 3 по Республике Мордовия в тексте рассматриваемого административного искового заявления заявил ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административным ответчиком ФИО1 представлено заявление, в котором указано об отсутствии возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.

Поскольку явка указанных лиц является необязательной и не признана судом обязательной, то на основании части 2 статьи 140, части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС Российской Федерации) суд приходит к выводу о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС Российской Федерации, без проведения устного разбирательства, ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания.

Исследовав письменные доказательства, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы.

Законодательством о налогах и сборах предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога (подпункт 1 пункта 1 статья 23, статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации). В соответствии с нормами статей 45, 52, 80 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик исчисляет сумму налога, декларирует и уплачивает её.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статья 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности, в том числе на жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы установлен в статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 НК Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, к каковым относятся автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировано, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. На территории Республики Мордовия ставки устанавливаются Законом Республики Мордовия № 46-З от 17.10.2002 «О транспортном налоге».

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником: квартиры, площадью 66,20 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, легкового автомобиля марки ВАЗ111960, государственный регистрационный знак №, 2011 года выпуска, следовательно, обязана уплачивать налог на имущество физических лиц и транспортный налог за период владения указанным имуществом.

Факт принадлежности указанных объектов налогообложения административному ответчику подтверждаются сведениями, представленными налоговой инспекцией, и им не оспаривается.

Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации признается недоимкой по налогу.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога

В случае наличия недоимки, налогоплательщику направляется требование, содержащее сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктами 2-3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление направляется плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, т.е. не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

ФИО1 направлялись налоговые уведомления № 445974, № 265449, № 89767239 об уплате соответствующих налогов, с указанием сроков уплаты и содержащие их расчеты. Также направлялись требования № 346687, № 7966 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, с указанием сроков уплаты (л.д. 13, 15, 17, 21, 23).

Данные требования налогового органа оставлены без исполнения. Доказательств в подтверждение обратному административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, закрепляющей право обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (подпункт 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации)

Из материалов дела усматривается, что в установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

22 ноября 2017 г. по заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Мордовия мировым судьей судебного участка Большеберезниковского района Республики Мордовия вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1, в том числе, задолженности по транспортному налогу за 2014 г. в сумме 1411 рублей, за 2015 г. в размере 1695 рублей, пени за период с 16 декабря 2014 г. по 14 октября 2015 г. в сумме 210 рублей 51 копейка, с 02 декабря 2016 г. по 17 декабря 2016 г. в сумме 9 рублей 04 копейки, задолженности по налогу на имущество за 2013 г. в сумме 63 рубля, за 2014 г. в сумме 63 рубля, за 2015 г. в сумме 153 рубля, пени за период с 13 декабря 2013 г. по 14 октября 2015 г. в размере 17 рублей 11 копеек, с 02 декабря 2016 г. по 17 декабря 2016 г. в сумме 0,82 рубля (л.д. 26).

В связи с поступившими возражениями относительно вынесения и исполнения данного судебного приказа определением мирового судьи судебного участка Большеберезниковского района Республики Мордовия от 11 декабря 2017 года судебный приказ, вынесенный 22 ноября 2017 г. в отношении ФИО1 был отменен (л.д. 25, 27).

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая, что обращение налогового органа в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 транспортного налога и налога на имущество физических лиц имело место 07 июня 2018 г., то есть в пределах срока, установленного вышеприведенной правовой нормой, а также, принимая во внимание, что ранее налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление и требование об уплате налога по почте заказными письмами, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Материалами дела подтверждается, что в настоящее время у административного ответчика имеется задолженность на общую сумму 3558 рублей 64 копейки, в частности: по налогу на имущество физических лиц за 2014 г., 2015 г. в размере 216 рублей, пени в размере 17 рублей 55 копеек, по транспортному налогу за 2014 г., 2015 г. в размере 3106 рублей, пени в размере 219 рублей 09 копеек.

Расчет суммы задолженности, представленный административным истцом, и ее размер административным ответчиком не оспорен, проверен судом и является верным, произведен на основании положений действующего законодательства.

В силу части 1 статьи 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

В соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

При таких обстоятельствах, оценив установленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что административный иск Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. и 2015 г. в размере 216 рублей, пени в размере 17 рублей 55 копеек, задолженности по транспортному налогу за 2014 г. и 2015 г. в размере 3106 рублей, пени в размере 219 рублей 09 копеек, на общую сумму 3558 рублей 64 копеек подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно статьей 14, 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц отнесены к местным налогам, транспортный налог является региональным налогом.

Пункт 1 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусматривает, что транспортный налог подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в связи с чем, недоимка по транспортному налогу и пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу, подлежат взысканию в бюджет Республики Мордовия.

Согласно части 1 статьи 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относятся с местным налогам и зачисляются в бюджеты поселений.

Учитывая указанные положения закона в доход бюджета Республики Мордовия подлежит взыскания задолженность по транспортному налогу за 2014 г., 2015 г. в размере 3106 рублей, пени по транспортному налогу в размере 219 рублей 09 копеек, в доход бюджета Большеберезниковского района Республики Мордовия подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 г., 2015 г. в размере 216 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 17 рублей 55 копеек.

Согласно статье 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем порядок уплаты налогов и сборов регулируется нормами налогового законодательства Российской Федерации, согласно которым (статья 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации) государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Порядок зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации регулируется нормами бюджетного законодательства Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В связи с этим, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления подлежит взысканию с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального района или городского округа по месту рассмотрения административного дела.

Поскольку истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика ФИО1 в доход бюджета Большеберезниковского района Республики Мордовия.

В соответствии с положениями части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ФИО1 в доход бюджета Большеберезниковского района Республики Мордовия подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей (4% от 3558 рублей 64 копейки, но не менее 400 рублей).

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных административным истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>,

- в доход бюджета Республики Мордовия задолженность по транспортному налогу за 2014 г., 2015 г. в размере 3106 (три тысячи сто шесть) рублей, пени по транспортному налогу в размере 219 (двести девятнадцать) рублей 09 копеек;

- в доход бюджета Большеберезниковского района Республики Мордовия задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 г., 2015 г. в размере 216 (двести шестнадцать) рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 17 (семнадцать) рублей 55 копеек.

Реквизиты для перечисления:

расчетный счет № <***>, БИК 048952001, Отделение НБ-Республика Мордовия, УФК по Республике Мордовия, ИНН <***>, (Межрайонная ИФНС России №3 по Республике Мордовия):

транспортный налог – КБК 18210604012021000110, ОКТМО 89610405, пени по транспортному налогу – КБК 18210604012022100110, ОКТМО 89610405;

налог на имущество – КБК 18210601030101000110, ОКТМО 89610405, пени по налогу на имущество – КБК 18210601030102100110, ОКТМО 89610405.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Большеберезниковского района Республики Мордовия госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано через Большеберезниковский районный суд Республики Мордовия в Верховный Суд Республики Мордовия в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

И.о. председателя

Большеберезниковского районного суда

Республики Мордовия

Судья Чамзинского районного суда

Республики Мордовия /подпись/ Г.И. Кузенков

<данные изъяты>

<данные изъяты>