Решение № 2А-545/2025 2А-545/2025~М-495/2025 М-495/2025 от 25 декабря 2025 г. по делу № 2А-545/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 декабря 2025 года г. Городище

Городищенский районный суд Пензенской области в составе:

председательствующего судьи Беликовой А.А.,

при секретаре Лебедевой О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело УИД №58RS0007-01-2025-000993-02 (производство №2а-545/2025) по административным искам Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по Пензенской области обратилось в суд с исками к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, указав, что ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством - автобусом <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № дата года выпуска, дата регистрации права 29.12.2011, которое, согласно ст.358 НК РФ, является объектом налогообложения. Также ФИО1 принадлежит здание магазина, с кадастровым номером № расположенное по адресу: <адрес>. В период с 08.11.2011 года по 03.12.2020 года ФИО1 находилась в статусе индивидуального предпринимателя.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления: № от 13.09.2016 года, № от 21.09.2017 года, № от 29.08.2018 года, № от 25.07.2019 года, № от 01.09.2020 года, № от 01.09.2022 года, № от 11.07.2024 года о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество, страховых взносов и пени. В установленный срок налоги оплачены не были.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налогов и пеней: № от 30.01.2019 года, № от 30.01.2019 года, № от 15.01.2020 года, № от 13.02.2020 года, № от 13.02.2020 года, № от 29.12.2020 года, № от 08.02.2021 года, № от 16.06.2021 года, № от 14.07.2021 года, № от 15.12.2021 года, № от 22.03.2022 года, № от 08.07.2023 года. Налогоплательщиком в установленные в требованиях сроки в полном объеме не была оплачена задолженность по налогам, страховым взносам и пени.

Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлениями о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства, мировым судьей вынесены судебные приказы, которые впоследствии были отменены в связи с поступившими от должника возражениями.

УФНС России по Пензенской области просило суд взыскать с ФИО1:

1) пени за период с 04.12.2018 года по 29.01.2019 года в размере 10,76 руб. за несвоевременную оплату транспортного налога за 2017 год в сумме 5880 руб.;

2) пени за период с 19.12.2020 года по 28.12.2020 года в размере 42,51 руб. за несвоевременную уплату суммы налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 30005,68 руб.;

пени за период с 19.12.2020 года по 28.12.2020 года в размере 11,04 руб. за несвоевременную уплату суммы налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 7791,78 руб.;

3) пени за период с 03.12.2019 года по 12.02.2020 года в размере 88,69 руб. за несвоевременную оплату транспортного налога за 2018 год в сумме 5880 руб.;

4) транспортный налог в размере 951,78 руб. за 2020 год;

пени по транспортному налогу в размере 1907,55 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 247,99 руб. за 2020 год;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 331,9 руб.;

пени в размере 7786,14 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

пени в размере 1788,37 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

5) пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 92,40 руб.;

пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 5439,33 руб.;

пени в размере 12639,31 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

пени в размере 18,22 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года);

пени в размере 2754,32 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

пени в размере 506,18 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц;

6) задолженность за 2023 год в размере 13241, 19 руб., в том числе: по налогам - 7766 руб., пени - 5475, 19 руб.;

7) задолженность по пени за период с 16.04.2024 года по 30.09.2024 года в сумме 11177,18 руб.;

8) задолженность за период с 2018 года по 2022 год в размере 32425, 41 руб., в том числе: по налогам - 5118,79 руб., пени - 27306,62 руб.

Определениями судьи Городищенского районного суда Пензенской области от 28.08.2025 года и от 18.09.2025 года указанные административные дела объединены в одно производство.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, в письменном заявлении представитель по доверенности ФИО2 уточнила заявленные требования, указав, что на момент рассмотрения дела административным ответчиком уплачена задолженность в сумме 10 руб. 76 коп., 53 руб. 55 коп., 88 руб. 69 коп. (пункты 1-3 исковых требований).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте судебного заседания извещена своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п.1 ст.45 НК РФ).

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со статьями 359, 361 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьями 391, 394 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. ст. 405, 406 НК РФ налоговый период по налогу на имущество признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны также уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно пунктам 2 и 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктами 1, 3 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (ст. 70 НК РФ).

Кроме того, согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

С 1 января 2023 года на основании Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ) введен институт Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Согласно пункту 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной его обязанности, а также денежные средства, взысканные с него в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 11.3 названного Кодекса положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбор

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (абзац 3 пункта 3 ст. 11.3 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство - автобус <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата года выпуска, дата регистрации права 29.12.2011 года. Также ФИО1 принадлежит здание магазина, с кадастровым номером № расположенное по адресу: <адрес>. В период с 08.11.2011 года по 03.12.2020 года ФИО1 имела статус индивидуального предпринимателя.

В адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления:

- № от 13.09.2016 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2016 года транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 523 руб. (№);

- № от 21.09.2017 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2017 года транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1047 руб. (т. №);

- № от 29.08.2018 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 03.12.2018 года транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1151 руб. (т. №);

- № от 25.07.2019 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 02.12.2019 года транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1267 руб. (т. №);

- № от 01.09.2020 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось в установленные законом сроки уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1393 руб. (т. №);

- № от 01.09.2021 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось не позднее 01.12.2021 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1532 руб. (т. №);

- № от 01.09.2022 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось не позднее 01.12.2022 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1685 руб.;

- № от 19.07.2023 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось не позднее 01.12.2023 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1854 руб.;

- № от 11.07.2024 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось не позднее 02.12.2024 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1886 руб. (№).

По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, административным ответчиком налоги в полном объеме не были уплачены.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налогов и пеней: № от 30.01.2019 года, № от 30.01.2019 года, № от 15.01.2020 года, № от 13.02.2020 года, № от 13.02.2020 года, № от 29.12.2020 года, № от 08.02.2021 года, № от 16.06.2021 года, № от 14.07.2021 года, № от 15.12.2021 года, № от 22.03.2022 года, № от 08.07.2023 года.

В установленные в требованиях сроки ФИО1 налоговые обязательства в полном объеме не исполнила.

На ЕНС налогоплательщика поступали денежные средства в счет погашения задолженности, которые в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ учтены в ЕНС налогоплательщика в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.

Так, 31.01.2025 года уплачен ЕНП на общую сумму 8116 руб. 10 коп., из них 5880 руб. поступили в счет погашения транспортного налога за 2017 год, 1151 руб. - в счет погашения налога на имущество за 2017 год (по налоговому уведомлению № от 29.08.2018 года). Задолженность по требованию № от 30.01.2019 года - пени за период с 04.12.2018 года по 29.01.2019 года в размере 10 руб. 76 коп. погашена 14.10.2025 года.

В требовании № от 29.12.2020 года налогоплательщику предлагалось в срок до 25.02.2021 года уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30005 руб. 68 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 7791 руб. 78 коп. и пени в общем размере 53 руб. 55 коп. (т. 1 л.д. 64-65). Задолженность по налогам была погашена, задолженность по пени за период с 19.12.2020 года по 28.12.2020 года в общем размере 53 руб. 55 коп. погашена 14.10.2025 года.

По налоговому уведомлению № от 25.07.2019 года был оплачен транспортный налог за 2018 год: 24.02.2025 года в сумме 5212 руб. 68 коп., 31.01.2025 года - в сумме 667 руб. 32 коп. Задолженность по требованию № от 13.02.2020 года - пени за период с 03.12.2019 года по 12.02.2020 года в размере 88 руб. 69 коп. погашена 14.10.2025 года.

В требовании № от 15.12.2021 года налогоплательщику предлагалось в срок до 08.02.2022 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1532 руб. и пени в общем размере 24 руб. 09 коп. (т. №). Указанное требование было направлено в личный кабинет налогоплательщика 27.12.2021 года и получено 02.01.2022 года (т. №).

В требовании № от 22.03.2022 года налогоплательщику предлагалось в срок до 19.05.2022 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб., налог на имущество в сумме 1267 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб., а также пени в общем размере 12245 руб. 99 коп. (т. №). Указанное требование было получено налогоплательщиком 31.03.2022 года (т. №).

10.06.2025 года уплачен ЕНП на общую сумму 12400 руб., из них 552,54 руб. - в счет погашения транспортного налога за 2020 год, 143,96 руб. - в счет погашения налога на имущество за 2020 год.

26.06.2025 года уплачен ЕНП на общую сумму 16,53 руб., из них 13,12 руб. - в счет погашения транспортного налога за 2020 год, 3,41 руб. - в счет погашения налога на имущество за 2020 год.

30.06.2025 года уплачен ЕНП на общую сумму 5499,20 руб., из них 4362,56 руб. - в счет погашения транспортного налога за 2020 год, 1136,64 руб. - в счет погашения налога на имущество за 2020 год.

Остаток задолженности по уплате налогов составил 13013 руб. 73 коп., в том числе:

транспортный налог в размере 951,78 руб. за 2020 год;

пени по транспортному налогу в размере 1907,55 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 247,99 руб. за 2020 год;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 331,9 руб.;

пени в размере 7786,14 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

пени в размере 1788,37 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года).

04.07.2022 года мировым судьей судебного участка №2а Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2а-1103/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области от 10.02.2025 года судебный приказ №2а-1103/2022 отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

В требовании № от 13.02.2020 года налогоплательщику предлагалось в срок до 07.02.2020 года уплатить налог на имущество в сумме 1267 руб. и пени в сумме 19,11 руб. (т. №).

В требовании № от 08.02.2021 года налогоплательщику предлагалось в срок до 05.04.2021 года уплатить транспортный налог в сумме 5880 руб. и пени в сумме 56,64 руб. (т. №).

В требовании № от 16.06.2021 года налогоплательщику предлагалось в срок до 23.11.2021 года уплатить налог на имущество в сумме 1393 руб. и пени в сумме 40,89 руб. (т. №).

В требовании № от 14.07.2021 года налогоплательщику предлагалось в срок до 07.09.2021 года уплатить транспортный налог в сумме 11620 руб., пени в сумме 92, 40 руб., транспортный налог в сумме 5880 руб., пени в сумме 5439,33 руб., налог на имущество в сумме 1393 руб. и пени в сумме 291,69 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 29354 руб., пени в сумме 8142,14 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 2796,85 руб., пени в сумме 18,22 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 5840 руб., пени в сумме 1865,62 руб. (т№).

В требовании № от 13.07.2021 года налогоплательщику предлагалось в срок до 02.08.2021 года уплатить пени по налогам в общем размере 5437,15 руб.

27.01.2022 года мировым судьей судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2а-110/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области от 10.02.2025 года судебный приказ №2а-110/2022 отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

В требовании № от 08.07.2023 года налогоплательщику предлагалось в срок до 28.11.2023 года уплатить задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 14675 руб. 78 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 59359,68 руб., транспортный налог в сумме 29400 руб., налог на имущество в размере 8075 руб., пени в общем размере 43284,28 руб. (т. 2 л.д. 94-95).

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 08.07.2023 года № в срок, на основании п. 3 ст. 46 НК РФ сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 07.04.2024 года № в размере отрицательного сальдо ЕНС на сумму 177132 руб. 20 коп. (т. №).

По состоянию на 16.04.2024 года сумма задолженности с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо составляет 51145 руб. 62 коп., в том числе налог - 23839 руб., пеня - 27306 руб. 62 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на имущество за 2018-2022 годы в размере 6199 руб., транспортный налог за 2019-2022 годы в размере 17640 руб., пени в сумме 27306 руб. 62 коп.

21.05.2024 года мировым судьей судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2а-1227/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 23839 руб., пени в размере 27306 руб. 62 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области от 22.04.2025 года судебный приказ №2а-1227/2024 отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

По состоянию на 30.09.2024 года сумма задолженности с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо составляет 11177 руб. 18 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 11177 руб. 18 коп.

31.10.2024 года мировым судьей судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2а-3127/2024 о взыскании с ФИО1 пени за период с 16.04.2024 года по 30.09.2024 года в сумме 11177 руб. 18 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области от 22.04.2025 года судебный приказ №2а-3127/2024 отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

По состоянию на 07.12.2024 года сумма задолженности с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо составляет 13241 руб. 19 коп., в том числе налог - 7766 руб., пеня - 5475 руб. 19 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на имущество за 2023 год в размере 1886 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 5880 руб., пени в сумме 5475 руб. 19 коп.

26.02.2025 года мировым судьей судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2а-481/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2023 год в размере 7766 руб., пени в размере 5475 руб. 19 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Городищенского района Пензенской области от 22.04.2025 года судебный приказ №2а-481/2025 отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

Оценив представленные доказательства, суд считает установленным, что ФИО1 является плательщиком налогов и страховых взносов. Налоговые уведомления и требования об уплате налогов и пени направлялись налогоплательщику. До настоящего времени налоги и пени административным ответчиком в полном объеме не уплачены.

Порядок и сроки направления налоговых уведомлений, требования об уплате налога, пени, срок обращения в суд налоговым органом соблюдены.

Расчет взыскиваемых сумм, а также порядок и расчет начисления пени судом проверены, расчет является арифметически верным.

При таких обстоятельствах исковые требования УФНС по Пензенской области подлежат полному удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Поскольку судом требования административного истца признаны обоснованными, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №, выдан дата <адрес>, ИНН №) задолженность по уплате налоговых платежей:

- транспортный налог с физических лиц в размере 951,78 руб. за 2020 год;

- пени по транспортному налогу в размере 1907,55 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 247,99 руб. за 2020 год;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 331,9 руб.;

- пени в размере 7786,14 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

- пени в размере 1788,37 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в размере 92,40 руб.;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в размере 5439,33 руб.;

- пени в размере 12639,31 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

- пени в размере 18,22 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года);

- пени в размере 2754,32 руб. за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);

- пени в размере 506,18 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений;

- задолженность за 2023 год за счет имущества физического лица в размере 13241 руб. 19 коп., в том числе: по налогам - 7766 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 5475, 19 руб.;

- задолженность по пени за период с 16.04.2024 года по 30.09.2024 года в сумме 11177 руб. 18 коп.;

- задолженность за период с 2018 года по 2022 год за счет имущества физического лица в размере 32425 руб. 41 коп., в том числе: по налогам - 5118,79 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 27306,62 руб.,

всего 91307 (девяносто одна тысяча триста семь) руб. 27 коп.

Задолженность по налогам перечислить по следующим реквизитам:

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

ИНН получателя: 7727406020

БИК: 017003983

Номер счета банка получателя средств: №40102810445370000059

Номер казначейского счета: №03100643000000018500

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по

Тульской области г. Тула

КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Городищенский районный суд Пензенской области в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26 декабря 2025 года.

Судья А.А. Беликова