Решение № 2А-289/2017 2А-289/2017~М-247/2017 М-247/2017 от 16 апреля 2017 г. по делу № 2А-289/2017

Дело № 2а-289/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 апреля 2017 года г. Карталы

Карталинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Стяжкиной О.В.

при секретаре Хрусловой Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области (далее МИФНС № 19 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в сумме 3926 руб. 30 коп., из которых по имущественному налогу в сумме 107 руб. 00 коп. (за 2013г.-86.00 руб., за 2014г. -21,00 руб.), транспортный налог за 2012г. – 3193 руб., пени по транспортному налогу в сумме 583 руб. 11 коп., пени по земельному налогу – 43 руб. 19 коп.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 по данным Инспекции является собственником квартир по адресу: <адрес>; земельных участков с кадастровыми номерами № № №, а также транспортных средств Т-25А, МТЗ-80, ГАЗ 3110. Ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в установленный законом срок не исполнена в связи с чем, в его адрес были направлены требования об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц. Определением мирового судьи отменен судебный приказ о взыскании указанной задолженности по налогам и пени, в связи с поступившими возражениями ответчика ФИО1 на данный судебный приказ. До настоящего времени задолженность по налогам не погашена, что послужило основанием для обращения межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области с указанным административным иском в суд.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №19 по Челябинской области не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, на удовлетворении заявленных требований настаивают.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело без его участия.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования частично обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса РФ). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу статей 15, 23 Налогового кодекса РФ, Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения.

В силу статьи 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу с 01 января 2015 года) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст.2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

В соответствии с п.2 ст.5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 (в ред. Федерального закона от 02 ноября 2013 года N 306-ФЗ), налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 марта каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Согласно статьям 1 и 3 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в установленных законом пределах.

Для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст.391 Налогового кодекса РФ).

В силу п.1 ст.358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п.1 ст.361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 7,7, свыше 100 л.с. до 150 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 20,0.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено положением пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (п. 3 ст.52 Налогового Кодекса РФ.

При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статьи 69, 70 Налогового Кодекса РФ).

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

По общему правилу, в силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В то же время, согласно пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 имеет в собственности квартиру по адресу: <адрес>. Налоговая база по налогу на имущество в 2012-2014 году составляла 313 612 руб., налоговая ставка в 2012-2013 г.- 0,1100 %, в 2014 г. -0,1000%.

Также ФИО1 в 2012 году являлся собственником транспортных средств:

- Т- 25А, госномер №, налоговая база 25 л.с., налоговая ставка 25,00/ За 2012 год начислен налог 625 руб.

-МТЗ-80 госномер №, налоговая база 75,0 л.с., налоговая ставка 25,0. За 2012 год начислен налог 1 875 руб.

- ГАЗ 3110, госномер №, налоговая база 90,0 л.с., налоговая ставка 7,70. За 2012 год начислен налог 693 руб.

Также установлено, что ФИО1 является собственником земельных участков с кадастровыми номерами:

- №, ОКТМО №, по адресу: <адрес>.

- №, ОКТМО №, по адресу: <адрес>

- №8, по адресу: <адрес>, д. Горная, поле 16 уч.8.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ направленного в адрес ответчика, ответчику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог за 2012 год в общей сумме 3 193 руб., за 2013 год в размере 693 руб., за 2014 год в размере 310 руб., итого в общей сумме 3 503 руб., земельный налог -1 251 руб. 50 коп., налог на имущество – 107 руб. 00 коп..

В установленный срок налогоплательщиком обязанность по уплате налога не исполнена в связи с чем, 14.10.2015г. истцом, в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, ФИО1 направлялось требование об уплате налогов, с указанием срока исполнения последнего требования ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией требования.

Данное требование не исполнено, что послужило основанием для обращения ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области к мировому судье судебного участка № 1 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области судебный приказ был отменен в связи с подачей возражений ФИО1

Истцом представлен расчет, согласно которого сумма налога на имущество составляет 107 руб. 00 коп. (за 2013г.-86.00 руб., за 2014г. -21,00 руб.), по транспортному налогу за 2012г. – 3193 руб.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составляет по транспортному налогу в сумме 583 руб. 11 коп., по земельному налогу – 43 руб. 19 коп. Судом расчет проверен, и принимается за основу.

До судебного заседания ФИО1 представлены квитанции об оплате задолженности по налогу по имуществу за 2013г. на сумму 86 руб., за 2014г. на сумму 21 руб. оплачены ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу пени в сумме 43 руб. 19 коп. оплачены также ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма транспортного налога за 2012г. в сумме 3 193 руб. и пени в сумме 583 руб. 11 коп. не оплачены, в связи с чем суд приходит к выводу о взыскании указанных сумм с ответчика.

Срок обращения с иском, предусмотренный п.2 ст.48 НК РФ не пропущен.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета. Следовательно, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета транспортный налог за 2012г. в сумме 3 193 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 583 руб. 11 коп.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Председательствующий: О.В. Стяжкина