Решение № 2А-82/2017 2А-82/2017~М-73/2017 М-73/2017 от 21 августа 2017 г. по делу № 2А-82/2017

Дело № 2а-82/2017


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.Оленино 22 августа 2017 года

Оленинский районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Павлова Э.Ю.,

при секретаре Коростылевой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 и просит взыскать с него задолженность: по транспортному налогу за 2015 год в сумме 315 руб. 00 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 01 руб. 89 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 9039 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату налога в сумме 54 коп. 18 коп.; задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 10493 руб. 00 коп., и пени за несвоевременную оплату налога в сумме 62 коп. 90 коп., а всего - 19965 руб. 97 коп. Исковые требования мотивирует следующими обстоятельствами. Административный ответчик, в соответствии с требованиями налогового законодательства, является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц. По сведениям БД ГИБДД г.Ржева Тверской области в 2015 году за административным ответчиком числились 2 транспортных средства, однако ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за указанный период в сумме 315 руб. на автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>. Налоговое уведомление на уплату транспортного налога направлялось заказным письмом 05.09.2016 г., после чего, в связи с неуплатой налога, выставлено требование № от 20.12.2016 г. В связи с неуплатой транспортного налога, в силу положений ст.75 НК РФ, ему были начислены пени в размере 01 руб. 89 коп. В срок, установленный в требовании (до 14.02.2017 г.), и по настоящее время налогоплательщик сумму налога и пени не уплатил. По сведениям органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в 2015 года являлся собственником жилого дома, гаража и иных строений, зданий, сооружений, расположенных по адресам: <адрес>, а также по <адрес>. Вместе с тем, ответчик не исполнил своевременно обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 года в срок, установленный законодательством, в сумме 9039 руб. 00 коп. За несвоевременную уплату транспортного налога ему были начислены пени в сумме 54 руб. 18 коп. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество за 2015 года направлялось ему заказным письмом 05.09.2016 г., после чего, ему было выставлено требование № от 20.12.2016 г. об уплате налога на имущество физических лиц и пени. Между тем, ответчик в срок, установленный в требовании (14.02.2017 г.), и по настоящее время сумму налога и пени не уплатил. Кроме этого, ФИО1 в 2015 году являлся собственником 2 земельных участков, находящихся по адресам: <адрес> Вместе с тем, ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате земельного налога за 2015 год в сумме 10493 руб. 00 коп., в связи с чем ему были начислены пени в сумме 62 руб. 90 коп. Налоговое уведомление на уплату земельного налога за 2015 год направлялось ответчику 05.09.2016 г., а, в дальнейшем, 20.12.2016 г. ему было вставлено требование № об уплате земельного налога за 2015 год и пени. В срок, установленный в требовании (до 14.02.2017 г.), и по настоящее время налогоплательщик сумму налога и пени не уплатил. В связи с названными обстоятельствами Инспекцией 20.04.2017 г. в адрес мирового судьи судебного участка Оленинского района Тверской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, однако, в связи с поступлением возражений от должника, 31.05.2017 г. судебный приказ от 19.05.2017 г. был отменен. В связи с этим Инспекция вынуждена обратиться в суд с административным иском.

Административный истец Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №7 по Тверской области своего представителя в судебное заседание не направил, хотя о времени и месте его проведения был извещен своевременно и надлежащим образом. До рассмотрения дела по существу от заместителя начальника правового отдела Инспекции ФИО2, действующего на основании доверенности, поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Инспекции, административный иск поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, хотя о времени и месте его проведения был извещен своевременно и надлежащим образом, о чем свидетельствует почтовое уведомление, в котором отражено, что судебное извещение им получено 16.08.2017 г. лично, уважительных причин неявки в суд не представил, ходатайств об отложении дела не заявлял.

В соответствии со ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд не находит достаточных оснований для признания обязательной явку сторон, в связи с чем считает возможным рассмотреть дело в отсутствие участников процесса по имеющимся доказательствами.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данное правило отражено и законодательством о налогах, а именно в подп.1 п.1 ст.23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.

В соответствие со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходе, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке и соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая оплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик в 2015 году являлся плательщиком транспортного налога, поскольку на него в 2015 году были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, и <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>.

Наличие в собственности зарегистрированных транспортных средств в 2015 году подтверждается информацией, представленной МО МВД РФ «Нелидовский» от 17.07.2017 г.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ч.1 ст.401 НК РФ объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) недвижимое имущество, в т.ч. жилой дом (п.1).

В соответствии с ч.1 ст.3 Закона РФ 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего на момент возникновения спорных отношений, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, также представительными органами определяется дифференциация ставок в установленных пределах от (до) 0,1 до 2 процентов в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования.

Согласно ст.5 названного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в 2015 году являлся собственником жилого дома и строений, расположенных по адресам: <адрес>, <адрес>.

Наличие в собственности названной недвижимости подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО1, а также данными, представленными Филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Тверской области, согласно которым в собственности ФИО1 числятся: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым №, кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 346872,78 руб.; нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес> гараж, с кадастровым №, с кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 337469,13 руб.; нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, с кадастровым №, с кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 590681,28 коп.; здание, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым №, с кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 464926,91 руб.; нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым №, с кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 1369324,85.

В силу ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог, согласно ст.15 НК РФ, устанавливается в качестве местного налога, который формирует доходную базу местных бюджетов, и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ, и, в силу ст.12 НК РФ, обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

На основании ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч.1 ст.391 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика – физического лица, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Судом установлено, что ФИО1 в 2015 году являлся налогоплательщиком земельного налога, поскольку, по учетным данным Инспекции, ему, в указанный период, принадлежали 2 земельных участка, расположенных по адресам: <адрес>.

Наличие в собственности названной недвижимости подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО1, а также данными, представленными Филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Тверской области, согласно которым в собственности у ФИО3 числятся: земельный участок с кадастровым №, с кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 95520 руб. и земельный участок с кадастровым № с кадастровой стоимостью на 01.01.2015 г. 1299645,50 руб.

С учетом изложенного, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также земельного налога.

В соответствии со ст.52 НК РФ обязанность по исчислению сумм налога возложена на налоговый орган, который обязан не позднее 30 дней до наступления срока платежа направить налогоплательщику налоговое уведомление с указанием размера налога, расчета налоговой базы и срока его уплаты. При этом налоговое уведомление может быть передано физическому лицу под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от 04.09.2016 г. об уплате транспортного налога в сумме 315 руб., земельного налога в сумме 10493 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 9039,00 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2016 г.

Факт направления налогового уведомления в адрес административного ответчика подтверждается списком № 1413 на корреспонденцию, опечатанную на франкировальной машине и сданную в 10 отделение связи г.Ржева Тверской области от 05.09.2016 г.

Согласно подп.9 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признаётся денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что должник не выполнил в полном объеме обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога в установленные законом сроки, то, на основании ст.75 НК РФ, ФИО4 начислены пени по транспортному налогу: за период с 02.12.2016 г. по 19.12.2016 г. в сумме 01 руб. 89 коп.; по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 г. по 19.12.2016 г. в сумме 54 руб. 18 коп.; по земельному налогу за период с 02.12.2016 г. по 19.12.2016 г. в сумме 62 руб. 90 коп.

ФИО1 обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2015 год в добровольном порядке в установленные законодательством о налогах и сборах сроки не исполнил.

В адрес административного ответчика направлялись требование об уплате налогов № по состоянию на 20.12.2016 г., в котором последнему предлагалось в срок до 14.02.2017 г. уплатить задолженность по налогам в сумме 19847 руб. 00 коп. и пени в сумме 119 руб. 08 коп.

Направление должнику требований об уплате налогов подтверждается сведениями АИС-Налог-3 ПРОМ.

Административный ответчик обязательства по уплате задолженности по налогам и пени не исполнил.

Налоговым органом обязанность по направлению требования об уплате задолженности по транспортному налогу и пени исполнена надлежащим образом, расчет пени произведен верно.

Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налогов не была исполнена надлежащим образом, то имеются основания для взыскания с него пени за просрочку указанной уплаты.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Приведенные выше доказательства в их совокупности являются достаточным основанием для удовлетворения заявленного административным истцом требования о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в указанных им суммах.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела усматривается, что административный истец 20.04.2017 г. обращался к мировому судье судебного участка Оленинского района Тверской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако, в связи с поступившими мировому судье возражениями от 30.05.2017 г., определением от 31.05.2017 г. судебный приказ № 2а-123/2017 был отменен.

Согласно ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поэтому, исходя из положений ч.1 ст.333.19 НК РФ, с административного ответчика следует взыскать в доход федерального бюджета 798 руб. 63 коп. в качестве государственной пошлины.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 – 180, 290 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <...>: в пользу бюджета Тверской области задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 315 (триста пятнадцать) руб.00 коп., пени в сумме 01 (один) руб. 89 коп.; в пользу бюджета городского поселения – пгт Оленино Тверской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 9039 (девять тысяч тридцать девять) руб. 00 коп., пени в сумме 54 (пятьдесят четыре) руб. 18 коп.; в пользу бюджета городского поселения – пгт Оленино Тверской области задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 10493 (десять тысяч четыреста девяносто три) руб. 00 коп., пени в суме 62 (шестьдесят два) руб. 90 коп.

Уплату производить:

Наименование платежа: УФК по Тверской области;

Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области;

Банк получателя: Отделение Тверь;

Налоговый орган ИНН <***>;

КПП 691401001;

Код ОКТМО 28653446;

№ счета получателя платежа: 40101810600000010005;

БИК 042809001;

КБК транспортный налог 18210604012021000110;

пени 18210604012022100110;

КБК налог на имущество 18210601030131000110;

пени 18210601030132100110;

КБК земельный налог 18210606043131000110;

пени 18210606043132100110.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 798 (семьсот девяносто восемь) руб. 63 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию в Тверской областной суд через Оленинский районный суд Тверской области в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Председательствующий Э.Ю. Павлов

Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено 25 августа 2017 года.

Председательствующий Э.Ю. Павлов