Решение № 2А-593/2018 2А-593/2018~М-548/2018 М-548/2018 от 1 октября 2018 г. по делу № 2А-593/2018

дело 2а-593/2018


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Сосновка Тамбовской области 02 октября 2018 года

Сосновский районный суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи Глазковой Г.Б.

при секретаре Щербаковой Н.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Тамбовской области (далее – МИФНС №4) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л :

МИФНС №4 обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 95 150 рублей 69 копеек, в том числе:

- по транспортному налогу за 2014 – 2016 годы в размере 88 201 рублей, пени за период с 02 декабря 2017 по 10 декабря 2017 года в размере 214 рублей 24 копейки;

- по земельному налогу за 2014 – 2016 годы в размере 2 117 рублей 23 копейки, пени за период с 02 декабря 2017 по 10 декабря 2017 года в размере 5 рублей 24 копейки;

- по земельному налогу за 2015 – 2016 годы в размере 16 рублей 59 копеек, пени за период с 02 декабря 2017 по 10 декабря 2017 года в размере 0 рублей 04 копейки;

- по налогу на имущество за 2015 – 2016 годы в размере 4 585 рублей, пени за период с 21 февраля 2017 по 10 декабря 2017 года в размере 11 рублей 35 копеек.

В обосновании административных исковых требований указала, что ФИО1 в соответствии с ч. II ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком земельного налога. В силу п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) от 25.10.2001 года №136-ФЗ, п.3, п. 4 ст. 394 НК плательщику налоговым органом начислен земельный налог за 2014-2016 годы в размере 2 870 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2017 года. МИФНС №4 налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 152849255 от 04 сентября 2017 года о подлежащей уплате суммы налога. В установленный законом срок, земельный налог с физических лиц за 2014-2016 годы по сроку уплаты 01 декабря 2017 года уплачен не был, в связи с чем, должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере 5 рублей 24 коп. за период с 02.12.2017 года по 10.12.2017 года за 2014-2016 год и 0 рублей 04 копейки за период с 02.12.2017 года по 10.12.2017 года за 2015-2016 год.

Согласно ст.357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как на нее зарегистрированы транспортные средства, которые, в соответствии с п.1 ст.358 НК РФ признаются объектами налогообложения. В соответствии с п.1, п.2 ст.362 части 2 НК РФ, на основании сведений Управления ГИБДД Тамбовской области, плательщику налоговым органом начислен транспортный налог за 2014-2016 годы по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 91 875 рублей. МИФНС №4 налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 152849255 от 04 сентября 2017 года, №79841062 от 27 сентября 2016 года о подлежащей уплате суммы налога. В установленный законом срок, налог в полном объеме уплачен не был, в связи с чем, должнику начислены пени в размере 218 рублей 30 копеек за период с 02.12.2017 года по 10.12.2017 года.

ФИО1 в соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003 -1 «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком налога на имущество, так как на нее согласно сведениям из Управления Росреестра по Тамбовской области зарегистрирован объект налогообложения. В соответствии с. ч. 1 ст. 408 НК РФ исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, плательщику начислен налог на имущество за 2015-2016 годы по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 4 585 рублей 00 копеек. Налог уплачен не был, в связи с чем, должнику начислены пени в размере 11 рублей 35 копеек за период с 21.02.2017 года по 10.12.2017 года.

До настоящего времени требования об уплате налогов и пени в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнены, остаток непогашенной задолженности по уплате налогов и пени составляет 95 150 рублей 69 копеек. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №1 Сосновского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 Определением мирового судьи от 19 апреля 2018 года судебный приказ от 02 апреля 2018 года № 2а-219/2018 в отношении ФИО1 отменен, в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, о чем свидетельствует уведомление о вручении судебного извещения. При подаче административного искового заявления просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещена телефонограммой. Сообщила, что в настоящее время находится в г.Оренбурге, в судебное заседание не явится. Просила рассмотреть материалы административного дела в ее отсутствие, от уплаты налога не отказывается. Пояснила, что транспортное средство, на которое начислялся налог, принадлежит внуку, который полагал, что поскольку она (ФИО1) пенсионерка, то от уплаты какого-либо налога освобождена, поэтому налог не платила.

В соответствии со ст.150-152 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие сторон, которые о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом и не заявили ходатайств об отложении рассмотрения административного дела.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что 02 апреля 2018 года и.о. мирового судьи судебного участка №1 Сосновского района Тамбовской области-мировой судья судебного участка №2 Сосновского района Тамбовской области вынесла судебный приказ, которым сумма задолженности по налогам и пени за 2014-2016 годы взысканы в принудительном порядке с ФИО1. Определением того же мирового судьи от 19.04.2018 года судебный приказ отменен. С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 30.07.2018 года, то есть до истечения 6 месяцев.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Установление, введение и взимание налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действия (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из Налогового кодекса РФ, принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, законов субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов муниципальных образований (ст.ст.1 и 2 НК РФ).

ФИО1 в соответствии с ч. II ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком земельного налога.

В силу п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) от 25.10.2001 года №136-ФЗ, п.3, п. 4 ст. 394 НК плательщику налоговым органом начислен земельный налог за 2014-2016 годы в размере 2 870 рублей по сроку уплаты 01 декабря 2017 года, с учетом переплаты налога в сумме 613,77 рублей остаток задолженности по земельному налогу за 2014-2016 год составил

2 133 руб.82 коп.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику залоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В силу п.2 ст.52 НК РФ ФИО1 МИФНС №4 направлено налоговое уведомление № 152849255 от 04 сентября 2017 года о подлежащей уплате суммы налога.

В срок, установленный законодательством, сумма задолженности уплачена не была, в связи с чем, на основании ст.75 Налогового кодекса РФ должнику начислена пеня по земельному налогу в размере 5 рублей 24 коп. за период с 02.12.2017 года по 10.12.2017 года за 2014-2016 год и 0 рублей 04 копейки за период с 02.12.2017 года по 10.12.2017 года за 2015-2016 год.

Таким образом, сумма задолженности по земельному налогу и пени за 2014-2016 год составила 2 139 руб. 10 коп.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения является земельный участок, под которым согласно статье 11.1 Земельного кодекса РФ понимается часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами.

Согласно ответа на судебный запрос, поступивший из Филиала ФГБУ «ФКП Росреестра по Тамбовской области» 06 августа 2018 года № 5954 и судом установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>В.

Пунктами 1 и 2 статьи 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Задолженность по земельному налогу и пени до сего времени не уплачена.

ФИО1 в соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003 -1 «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком налога на имущество, так как на нее согласно сведениям из Управления Росреестра по Тамбовской области зарегистрирован объект налогообложения. В соответствии с. ч. 1 ст. 408 НК РФ исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, плательщику начислен налог на имущество за 2015-2016 годы по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 4 585 рублей 00 копеек. Налог уплачен не был, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику за период с 21.02.2017 года по 10.12.2017 года начислены пени в размере 11 рублей 35 копеек.

Согласно ответа на судебный запрос, поступивший из Филиала ФГБУ «ФКП Росреестра по Тамбовской области» 06 августа 2018 года № 5954 и судом установлено, что ФИО1 является собственником: - гаража с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> - квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>

Задолженность по налогу на имущество и пени за 2014-2016 год составила 4 596 руб. 35 копеек.

Согласно ст.357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как на нее зарегистрированы транспортные средства, которые, в соответствии с п.1 ст.358 НК РФ признаются объектами налогообложения.

Из ответа на судебный запрос, поступивший из ОМВД России по Сосновскому району Тамбовской области 15 августа 2018 года № 6056 и судом установлено, что ФИО1 являлась собственником транспортного средства FORD EXPLORER, снято с учета в связи с продажей другому лицу 27 мая 2017 года.

В соответствии с п.1, п.2 ст.362 части 2 НК РФ, на основании сведений Управления ГИБДД Тамбовской области, плательщику налоговым органом начислен транспортный налог за 2014-2016 годы по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 91 875 рублей. МИФНС №4 налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 152849255 от 04 сентября 2017 года, №79841062 от 27 сентября 2016 года о подлежащей уплате суммы налога. В установленный законом срок, налог в полном объеме уплачен не был, сумма задолженности составила 88 201 рублей, в связи с чем, на основании ст.75 Налогового кодекса РФ должнику начислены пени в размере 214 рублей 24 копейки за период с 02.12.2017 года по 10.12.2017 года.

Задолженность по транспортному налогу и пени за 2014-2016 год составила 88 415,24 руб..

Поскольку ответчик от уплаты налогов и пени уклоняется, ему были направлены требования №43005 от 18 мая 2017 года, № 46228 от 11.12.2017 года с предложением оплатить задолженность соответственно до 29.06.2017 года, до 16.01.2018 года.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Срок исполнения требований уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов до 16.01.2018 года истек, и с этой даты начинается исчисление шестимесячного срока для обращения налогового органа в суд.

02 апреля 2018 года и.о. мирового судьи судебного участка №1 Сосновского района Тамбовской области-мировой судья судебного участка №2 Сосновского района Тамбовской области вынесла судебный приказ, которым сумма задолженности по налогам и пени за 2014-2016 годы взысканы в принудительном порядке с ФИО1. Определением того же мирового судьи от 19.04.2018 года судебный приказ отменен. С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 30.07.2018 года, то есть до истечения 6 месяцев.

Расчет пени административным истцом составлен верно, и у суда сомнений не вызывает.

На основании ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов (госпошлины). В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 3054 рубля 52 копейки.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ суд,

р е ш и л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать в доход местного бюджета с ФИО1 задолженность в размере 95 150 (девяносто пять тысяч сто пятьдесят) рублей 69 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 3 054 (три тысячи пятьдесят четыре) рубля 52 копейки.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня его вынесения путем подачи апелляционной жалобы через Сосновский районный суд.

Судья Г.Б.Глазкова