Решение № 2А-3177/2025 2А-3177/2025~М-1951/2025 М-1951/2025 от 16 ноября 2025 г. по делу № 2А-3177/2025

Дело № 2а-3177\2025

17 ноября 2025 года

УИД: 78RS0017-01-2025-005015-98


Р е ш е н и е

Именем российской федерации

Петроградский районный суд города Санкт-Петербурга в составе

Председательствующего судьи Тарасовой О.С.

При секретаре Демидовой В.П.

рассмотрев дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 25 по Санкт-Петербургу к <ФИО>1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 25 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным иском к ответчику <ФИО>1 и просит взыскать задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., по НДФЛ в размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ штраф по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ., штраф по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации, недоимку по транспортному налогу размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по транспортному налогу размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по транспортному налогу размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ год недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере № руб.. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере № руб.. за ДД.ММ.ГГГГ год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб.

Исковые требования административный истец обосновывает тем, что административный ответчик получил от налогового агента АО «Альфа банк» в размере № руб. Сумма налога подлежащего уплате № руб., <ФИО>3 налог был частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб. ДД.ММ.ГГГГ <ФИО>1 не представил первичную декларацию. МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №. Административному ответчику доначислен налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей, так как налогоплательщиком получен доход от продажи объектов недвижимости. Налог частично уплачен в размере № руб. Оставшаяся недоимка № руб. Сумма штрафа по. ст. 119 НК РФ № руб, сумма штрафа по ст. 122 НК РФ № руб., Указанное решение не оспорено и вступило в законную силу.

Также у <ФИО>4 имеются недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год размере № руб. в размере № руб за ДД.ММ.ГГГГ год., недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере № руб.. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере № руб.. за ДД.ММ.ГГГГ год, На имеющиеся недоимки административным истцом начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб.

22.04.2024 мировым судьей судебного участка № 155 Санкт-Петербурга по заявлению взыскателя МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу вынесен судебный приказ по делу № 2а-225/2024-155 о взыскании с должника <ФИО>1 спорных недоимок и пени.

17 декабря 2024 мировым судьей судебного участка № 155 Санкт-Петербурга на основании возражений поступивших от должника относительно исполнения судебного приказа, вынесено определение об отмене судебного приказа, после чего налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.

Лица, участвующие в деле в судебное заседание не явились, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом.

Ходатайств об отложении судебного заседания в суд не поступило, возражений относительно предъявленных требований ответчик не представил.

В соответствии требованиями ст. 150 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных представителей заинтересованных лиц и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства, приходит к следующему,

Согласно части 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из положений статьи 225 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

В соответствии с п. 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате, налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Судом установлено, что <ФИО>1 получил от налогового агента АО «Альфа банк» в размере № руб. Сумма налога подлежащего уплате 3830 руб., <ФИО>1 налог был частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб.

Судом также установлено, что ДД.ММ.ГГГГ <ФИО>1 не представил первичную декларацию. МИФНС России № по Санкт-Петербургу вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №. Административному ответчику доначислен налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей, так как налогоплательщиком получен доход от продажи объектов недвижимости. Налог частично уплачен в размере № руб. Оставшаяся недоимка № руб. Сумма штрафа по. ст. 119 НК РФ № руб, сумма штрафа по ст. 122 НК РФ № руб., Указанное решение не оспорено и вступило в законную силу.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

<ФИО>1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

Межрайонной ИФНС России №25 по Санкт-Петербургу налогоплательщику был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, за транспортные средства принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Согласно части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого же Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение

Межрайонной ИФНС России № 25 по Санкт-Петербургу налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии со ст. 409 НК РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС. На имеющуюся недоимку административным истцом начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации и главами 25 и 26.1 этого же Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Судом установлено, что административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц, налоговым органом предприняты меры к ее взысканию, однако взыскание спорной недоимки не произведено, недоимка не взыскана.

Так как административным истцом обоснована законность взыскания с ответчика задолженности по налогам; факт владения на праве собственности недвижимым имуществом и транспортными средствами за указанный налоговый период со стороны <ФИО>4 не оспорен, доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за указанный в административном иске период ответчик в ходе судебного разбирательства в суд первой и в суд апелляционной инстанции не представил. В связи с чем суд усматривает основания для удовлетворения иска МИФНС России № 25 по Санкт-Петербургу.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Административное исковое заявление МИФНС России N 25 по Санкт-Петербургу о взыскании <ФИО>1 обязательных платежей поступило в Петроградский районный суд Санкт-Петербурга ДД.ММ.ГГГГ то есть с соблюдением установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока на обращение в суд (л.д. 30).

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 НК РФ составляет № руб.

Руководствуясь статьями 175-178 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск МИФНС России № 25 по Санкт-Петербургу удовлетворить.

Взыскать с <ФИО>1 ИНН № задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., по НДФЛ в размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ штраф по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ., штраф по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации, недоимку по транспортному налогу размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по транспортному налогу размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по транспортному налогу размере № руб. за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № руб., за ДД.ММ.ГГГГ год недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере № руб.. за ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере № руб.. за ДД.ММ.ГГГГ год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб.

Взыскать с <ФИО>1 ИНН № в доход государства государственную пошлину ДД.ММ.ГГГГ рублей.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд через Петроградский районный суд в течение 1 месяца дней с момента изготовления решения в окончательной форме

В окончательной форме решение изготовлено 17 ноября 2025 года

Судья О.С. Тарасова