Решение № 2А-1049/2020 2А-1049/2020~М-1001/2020 М-1001/2020 от 9 ноября 2020 г. по делу № 2А-1049/2020

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 ноября 2020 года г. Киреевск Тульской области

Киреевский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Потаповой Л.В.,

при секретаре Майоровой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело №2а-1049/20 по административному иску Межрайонной ИФНС России №8 по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

у с т а н о в и л :

Межрайонная ИФНС России №8 по Тульской области обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просит, с учетом уточненных требований взыскать с административного ответчика недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 56 руб., пени по земельному налогу в размере 1 руб. 17 коп, недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 9 руб., пени по земельному налогу в размере 0 руб. 16 коп, недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 775 руб. и недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 775 руб., всего в сумме 1616 руб. 33 коп.

Административный истец указал на то, что в соответствии со ст. 396 НК РФ в Межрайонную ИФНС России №8 по Тульской области поступили сведения о том, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: марки ВАЗ 2105 с государственным регистрационным номером №; марки ТМЗ 540303 К с государственным регистрационным номером №; марки ВАЗ 2103 с государственным регистрационным номером №

В соответствии с п. 4 ст. 85 и ст. 396 НК РФ в Межрайонную ИФНС России №8 по Тульской области поступили сведения о том, что административному ответчику принадлежит на праве собственности имущество виде земельного участка с №, расположенный по адресу: <адрес>

На основании ст. 396 НК РФ налоговым органом исчислен земельный налог за 2016 год в размере 56 руб., за 2017 год в размере 9 руб.

На основании ст. 362 НК РФ налоговым органом исчислен транспортный налог за 2016 год в размере 1545 руб., за 2017 год в размере 1545 руб.

На основании ст. 52 НК РФ в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления об уплате налогов № от 18.07.2017 по сроку уплаты 01.12.2017 и № от 15.07.2018 по сроку уплаты 03.12.2018.

Административный ответчик начисленные налоги не оплатил, в связи с чем согласно ст. 69 НК РФ ему были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 20.02.2018 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 56 руб., на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 1545 руб. и начисленные согласно статье 75 НК РФ пени по земельному налогу в размере 1 руб. 17 коп., пени по транспортному налогу в размере 32 руб. 24 коп. по сроку уплаты до 26.04.2018 и № от 12.02.2019 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 9 руб., на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 1545 руб. и начисленные согласно статье 75 НК РФ пени по земельному налогу в сумме 0 руб. 16 коп., пени по транспортному налогу в размере 27 руб. 77 коп. по сроку уплаты до 08.04.2019.

С учетом представленных по запросу № от 10.03.2020 сведений 13.03.2020 Налоговым органом уменьшен транспортный налог по решению вышестоящего налогового органа за 2016 год на сумму 770 руб. и 10.03.2020 за 2017 год на сумму 770 руб. (в связи с утилизацией транспортного средства марки ВАЗ 2103 государственный регистрационный номер № от 28.10.2003)

Межрайонная ИФНС России №8 по Тульской области обращалась к мировому судье с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании долга.

Судебный приказ № от 10.10.2019 определением мирового судьи судебного участка №23 Киреевского судебного района Тульской области от 13.02.2020 отменен в связи с поданными возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

В судебное заседание административный истец Межрайонная ИФНС России №8 по Тульской области, извещенная надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечила, направила заявление с просьбой рассмотреть дело в отсутствие его представителя, указав, что требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещался в установленном законом порядке, представил заявление в котором просил рассмотреть дело в его отсутствие, заявленные исковые требования оставляет на усмотрение суда.

На основании ст.ст. 150, 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть данное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, материалы административного дела №, суд приходит к следующему.

Конституцией Российской Федерации закреплена обязанность платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57).

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В силу пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В ст. 52 НК РФ указано, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежали на праве собственности следующие транспортные средства:

- марки ВАЗ 2105 с государственным регистрационным номером №

- марки ТМЗ 540303К с государственным регистрационным номером №

- марки ВАЗ 2103 с государственным регистрационным номером №

Согласно карточке учета транспортного средства от 18.02.2020, транспортное средство марки ВАЗ 2103 с государственным регистрационным номером № утилизировано 28.10.2003.

Транспортные средства марки ВАЗ 2105 с государственным регистрационным номером № и марки ТМЗ 540303К с государственным регистрационным номером №, сняты с учета 18.02.2020 по заявлению владельца, что подтверждается справками от 18.02.2020.

Кроме того, ФИО1 принадлежит на праве земельный участок с №, расположенный по адресу: <адрес>

Данное имущество является объектом налогообложения по транспортному, земельному налогу.

Налоговым органом был начислен земельный налог за 2016 год в размере 56 руб., за 2017 год в размере 9 руб., транспортный налог за 2016 год в размере 1545 руб., за 2017 год в размере 1545 руб.

В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления об уплате налогов № от 18.07.2017 по сроку уплаты 01.12.2017 и № от 15.07.2018 по сроку уплаты 03.12.2018.

ФИО1 начисленный налог не оплатил, в связи с чем, ему были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 20.02.2018 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 56 руб., на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 1545 руб. и начисленные согласно статье 75 НК РФ пени по земельному налогу в размере 1 руб. 17 коп., пени по транспортному налогу в размере 32 руб. 24 коп. по сроку уплаты до 26.04.2018 и № от 12.02.2019 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 9 руб., на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 1545 руб. и начисленные согласно статье 75 НК РФ пени по земельному налогу в сумме 0 руб. 16 коп., пени по транспортному налогу в размере 27 руб. 77 коп. по сроку уплаты до 08.04.2019.

Направление вышеуказанных уведомлений и требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа подтверждается списками почтовых отправлений, имеющимися в материалах дела, и никем не оспорено.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате транспортного и земельного налогов.

13.03.2020 налоговым органом уменьшен транспортный налог по решению вышестоящего налогового органа за 2016 год на сумму 770 руб. и 10.03.2020 за 2017 год на сумму 770 руб., в связи с утилизацией транспортного средства марки ВАЗ 2103 государственный регистрационный номер № от 28.10.2003.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что факт неуплаты ФИО1 транспортного налога, земельного налога и пени нашел свое подтверждение.

Также судом установлено, что Межрайонная ИФНС России №8 по Тульской области 10.10.2019 обращалась к мировому судье с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании долга.

Административным истцом первоначально заявление о взыскании с налогоплательщика недоимки подано в пределах шестимесячного срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Судебный приказ № от 10.10.2019 определением мирового судьи судебного участка №23 Киреевского судебного района Тульской области от 13.02.2020 отменен в связи с поданными возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление подано в Киреевский районный суд Тульской области 06.08.2020, то есть в течение шести месяцев с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.

Заявленная к взысканию сумма недоимки и пени основана на материалах дела, не оспорена, а потому с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России №8 по Тульской области подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество с физических лиц, а также пени в общем размере 1616 руб. 33 коп.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №8 по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени подлежит удовлетворению.

Согласно пунктам 1, 2 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса.

По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица; если они выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, она подлежит взысканию с ответчика ФИО1, согласно ст. 333.19 НК РФ, в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №8 по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Тульской области недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 56 руб., пени по земельному налогу в размере 1 руб. 17 коп, недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 9 руб., пени по земельному налогу в размере 0 руб. 16 коп, недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 775 руб., недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 775 руб., а всего 1616 (одна тысяча шестьсот шестнадцать) руб. 33 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Киреевский районный суд Тульской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено: 19.11.2020.