Решение № 2А-2416/2025 2А-2416/2025~М-1163/2025 А-2416/2025 М-1163/2025 от 22 мая 2025 г. по делу № 2А-2416/2025

Дело №а-2416/2025

УИН 74RS0007-01-2025-001751-44


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 апреля 2025 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Смирновой Т.Н.,

при секретаре Бредихиной К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №32 по Челябинской области обратилось в суд к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. Истец просил взыскать с ответчика задолженность в размере 21356,78 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 508 руб. 12 коп.;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере руб. 78 коп.;

транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 19 188 руб. 88 коп.

В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федер (далее - НК РФ, Кодекс) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми opганами самостоятельно. Главой 23 НК РФ определены налогоплательщики налога на доходы физических лиц РФ и установлены порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Стороны в судебное заседание явились, извещены.

Суд, исследовав материалы дела, находит требования административного иска подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются в том числе, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Согласно пункта 2 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого лотового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 3 статьи 52 в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Плательщиками налога на имущество в соответствии со ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.

В собственности ответчика зарегистрировано недвижимое имущество: квартира, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 31,3 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, адрес: г<адрес>, кадастровый №, площадь 55,5 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 46,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст. 408 Налогового Кодекс по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующему налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

За 2022 год ответчику начислен налог на имущество физических лиц в сумме 508,12 руб.

Плательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 Кодекса признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса. В отношении ответчика зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили легковые: государственный регистрационный знак - №, марка: МАЗДА СХ-7, V №, год выпуска 2008, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; государственный регистрационный знак № марка- ХУНДАЙ МАТРИКС 1.8 G, VTN, №, год выпуска 2007, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицам исчисляется налоговыми органами в соответствии со ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога.

За 2022 год ответчику начислен транспортный налог в сумме 19 188,88 руб.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За неуплату налогов в установленный ответчику были начислены пени в размере 1 659,78 руб.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признан арифметически верным.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. ст. 69 Кодекса неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В адрес ответчика направлено (по почте или через личный кабинет налогоплательщика) требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 19 765,92 руб. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования н адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 19 765,92 руб. и также подлежат уплате на его основе.

С ДД.ММ.ГГГГ у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 19 765,92 руб.

Дальнейшая процедура принудительного взыскания задолженности с физического лица с ДД.ММ.ГГГГ регулируется нормами ст.46 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неисполнением требования, Инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.

С настоящим исковым заявлением ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска обратилась ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок.

Принимая во внимание, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога в установленный законом срок обязанность по уплате налогов не исполнила, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: г<адрес> в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области задолженность в размере 21 356,78 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 508 руб. 12 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1659,78 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 19188 руб. 88 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход местного бюджета госпошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда с подачей жалобы через Курчатовский районный суд.

Председательствующий Смирнова Т.Н.

Мотивированное решение изготовлено 23 мая 2025 года