Решение № 2А-6893/2025 2А-6893/2025~М0-4707/2025 М0-4707/2025 от 11 ноября 2025 г. по делу № 2А-6893/2025

<данные изъяты>


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

05 ноября 2025 года г. Тольятти

Автозаводский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе председательствующего судьи Михеевой Е.Я.,

при секретаре Паньшиной О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-6893/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, мотивируя заявленные требования следующими доводами.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности по налогам, которое в установленный срок административным ответчиком исполнено не было, в связи с чем взыскание налога производится налоговым органом в судебном порядке согласно п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика.

Вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ о взыскании задолженности отменен в связи с возражениями должника.

При этом задолженность административным ответчиком не погашена.

Административный истец обратился в суд и с учетом уточнения заявленных требований просит взыскать со ФИО1 задолженность по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 41 170,47 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц в размере 10 013,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 4 570,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ;

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 309,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 26 278,47 руб.

Протокольным определением суда от 03.06.2025 к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная Инспекция ФНС России № 2 по Самарской области.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной Инспекции ФНС России № 23 по Самарской области не явился, о слушании дела извещен (л.д. 126, 128).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания дела извещен, причины неявки суду не сообщил (л.д. 124, 125).

В судебное заседание представитель заинтересованного лица Межрайонной Инспекции ФНС России № 2 по Самарской области не явился, о слушании дела извещен (л.д. 127).

Информация о времени и месте рассмотрения дела в соответствии со ст.ст. 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» размещена на интернет-сайте суда.

Учитывая требования ст. ст. 96, 150 КАС РФ, п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав письменные материалы административного дела, материалы административного дела № 2а-206/2025 по заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № 23 по Самарской области о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, оценив собранные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании каждого доказательства в отдельности, а также в их совокупности, находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению частично по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что на основании письма ФНС России от 07.09.2021 № КЧ-4-8/12644@ «О централизации функций по управлению долгом», в соответствии с приказом УФНС России по Самарской области от 28.12.2021 № 01-04/230 с 01.03.2022 года функции по управлению долгом централизованы на базе Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области в полном объеме.

В соответствии с Положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области, утвержденным приказом УФНС России по Самарской области от 30.12.2021 № 01-04/237, инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции, в том числе, по управлению долгом в части урегулирования (взыскания) задолженности.

Пунктом 6.9.5 указанного Положения предусмотрено, что инспекция предъявляет в суды общей юрисдикции, Верховный Суд РФ или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней, штрафов с физических лиц в случаях, предусмотренных ст. 48 НК РФ.

Таким образом, административный истец в рамках возложенных на него полномочий, включая переданные полномочия от Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области, имеет право на предъявление настоящего иска.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения, в силу п. 1 ст. 389 НК РФ, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 НК РФ.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию данного имущества на территории РФ.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имеющиеся (имевшиеся) у него объекты недвижимости от 03.06.2025 № КУВИ-001/2025-117342449 в собственности ФИО1 <данные изъяты> (л.д. 41-42).

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения транспортным налогом согласно ст. 358 НК РФ являются указанные в данной статье транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства, а налогоплательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть владелец транспортного средства.

Ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены размеры ставок, применяемых для транспортного налога.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ответу от 23.06.2025 № 65/4-7197 РЭО Госавтоинспекции У МВД России по г. Тольятти ФИО1 <данные изъяты> (л.д. 53-58).

В соответствии с положениями Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года осуществлен переход плательщиков на Единый налоговый счет (далее – ЕНС).

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее – ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п.п. 1 – 3 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Административным истцом в материалы дела представлено налоговое уведомление № ДД.ММ.ГГГГ по налогам ДД.ММ.ГГГГ с доказательствами отправки, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, собственности, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект, сумме налоговых льгот и в результате полученной сумме налога, подлежащей уплате (л.д. 10, 11).

В установленный законом срок налоги административным ответчиком не оплачены.

Из административного искового заявления следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС <данные изъяты> которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

В связи с формированием отрицательного сальдо по ЕНС административному ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № об <данные изъяты> со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12, 13).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области ДД.ММ.ГГГГ принято решение №, в соответствии с которым с ФИО1 подлежит взысканию задолженность <данные изъяты> за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика (л.д. 14, 15).

Указанное решение также оставлено без исполнения, в нарушение ст. 45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

Как следует из ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Статья 71 НК РФ, предусматривавшая обязанность налогового органа направлять уточненное требование при изменении размера задолженности налогоплательщика, утратила силу.

Указанное означает, что перечисление налогоплательщиком денежных средств в размере, указанном в требовании, не будет считаться исполненным, поскольку на дату платежа размер отрицательного сальдо увеличился, например, за счёт пени, задолженности по другому налогу. До момента погашения задолженности в размере отрицательного сальдо (в том числе размере задолженности, превышающем указанный в требовании) требование считается не исполненным, при этом новые требования (уточненные) налоговым органом не направляются, если размер отрицательного сальдо ЕНС продолжает увеличиваться либо сальдо не перестало быть отрицательным.Если налоговый орган обратится в суд, и дело будет окончено вынесением решения или судебного приказа, а у налогоплательщика по-прежнему будет отрицательное сальдо ЕНС за счёт образования новых недоимок и начисления пени, новое требование не направляется (статья 71 НК РФ утратила силу), а сроки для обращения в суд считаются в соответствии с требованиями ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени 24.01.2025, т.е. в установленный законом срок. Мировым судьей судебного участка № 95 Автозаводского судебного района г. Тольятти был вынесен судебный приказ № 2а-206/2025 от 30.01.2025.

Вынесенный 30.01.2025 мировым судьей судебного участка № 95 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области по делу № 2а-206/2025 судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени отменен 17.03.2025 (л.д. 9).

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок (л.д. 30).

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 013,00 руб., налога на имущество ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 570,00 руб. и земельного налога физических лиц в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ в размере 309,00 руб. в добровольном порядке налогоплательщиком не была исполнена, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, вышеуказанная задолженность подлежит взысканию.

Разрешая вопрос о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Статья 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Исходя из правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75); порядок исполнения обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц налогоплательщиком - физическим лицом предполагает обязанность налогового органа исчислить подлежащую уплате сумму налога и направить налогоплательщику уведомление, а впоследствии, если налог не был уплачен, требование об уплате (статьи 45 и 52). Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Таким образом, исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пени недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога. После истечения срока взыскания самой задолженности по налогу, пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по его уплате.

Судом установлено, что в отношении административного ответчика имеются вступившие в законную силу судебные акты по административным делам № 2а-8782/2023, № 2а-9851/2023, № 2а-9808/2023, № 2а-8964/2023, № 2а-2522/2025 (л.д. 93-110).

Решением Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области от 16.11.2023 по административному делу № 2а-8782/2023 взыскана с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, в пользу государства задолженность по уплате налогов в размере 25881,81 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц (в границах сельских поселений) ДД.ММ.ГГГГ в размере 7761,16 руб., пени в размере 15,65 руб. по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный налог с физических лиц (в границах сельских поселений) в размере 18105 руб. по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ.

В удовлетворении остальной части требований отказано.

Признана безнадежной к взысканию задолженность ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, по уплате земельного налога ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17662,15 руб. (налог) и 89,01 руб. (пени) по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

Решение суда вступило в законную силу 10.01.2024.

Решением Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области от 16.11.2023 по делу № 2а-9851/2023 с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, в пользу государства взыскана задолженность по уплате налогов в размере 19944,12 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц (в границах сельских поселений) ДД.ММ.ГГГГ в размере 7703 руб., пени в размере 90,71 руб. по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный налог (в границах сельских поселений) ДД.ММ.ГГГГ в размере 12009 руб., пени в размере 141,41 руб. по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

Решение суда вступило в законную силу 10.01.2024.

Решением Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области по делу № 2а-9808/2023 признана безнадежной к взысканию задолженность ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, по уплате налога на имущество физических лиц (в границах сельских поселений) ДД.ММ.ГГГГ в размере 8474 руб., пени в размере 76,83 руб. по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога (в границах сельских поселений) ДД.ММ.ГГГГ в размере 12009 руб., пени в размере 108,88 руб. по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

В удовлетворении остальной части требований отказано.

Решение суда вступило в законную силу 10.01.2024.

Решением Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области от 04.09.2023 по административному делу № 2а-8964/2023 признана безнадежной к взысканию задолженность ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, в размере 18352,43 руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 18105 руб., пени ДД.ММ.ГГГГ в размере 247, 43 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

Решение суда вступило в законную силу 19.10.2023.

Решением Автозаводского районного суда г. Тольятти Самарской области от 30.04.2025 по административному делу № 2а-2522/2025 административные требования о взыскании задолженности по налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 212 827,03 руб., из которых:

- земельный налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 492,00 руб.,

- земельный налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 856,00 руб.,

- налог на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 469,00 руб.,

- налог на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 417,00 руб.,

- налог на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 140,00 руб.,

- транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 594,00 руб.,

- транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 594,00 руб.,

- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ в размере 147 265,03 руб., оставлены без удовлетворения.

Решение суда вступило в законную силу 21.06.2025.

Проверив расчет задолженности по пени, и признав его арифметически верным, суд приходит к выводу о взыскании задолженности по пени в размере 7 183,74 руб., в том числе:

пени ДД.ММ.ГГГГ:

сумма пени в размере 206,59 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>., налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 97 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-281/2018 от 22.03.2018, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 20.12.2022, решение Автозаводского районного суда, получен ИЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района № 1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №;

сумма пени в размере 586,36 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 97 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-281/2018 от 22.03.2018, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 20.12.2022, решение Автозаводского районного суда, получен ИЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района № 1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №;

сумма пени в размере 688,51 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 87 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-2177/2020 от 08.10.2020, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 28.12.2022, решение Автозаводского районного суда, получен ИЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района № 1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №;

сумма пени в размере 392,69 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог не оплачен, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 95 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-268/2024 от 01.02.2024, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 30.05.2024, решение Автозаводского районного суда. Оплатил ДД.ММ.ГГГГ;

сумма пени в размере 656,58 руб. начислена на транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог не оплачен, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 95 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-268/2024 от 01.02.2024, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 30.05.2024, решение Автозаводского районного суда. Оплатил ДД.ММ.ГГГГ;

сумма пени в размере 1 883,22 руб. начислена на земельный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>., налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 97 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-281/2018 от 22.03.2018, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 20.12.2022, решение Автозаводского районного суда, получен ИЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района № 1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №;

сумма пени в размере 917,49 руб. начислена на налог на земельный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 87 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-2177/2020 от 08.10.2020, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен ДД.ММ.ГГГГ, решение Автозаводского районного суда, получен ИЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района № 1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №;

сумма пени в размере 141,80 руб. начислена на земельный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> налог не оплачен, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ; вынесен СП мировым судьей судебного участка № 95 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-268/2024 от 01.02.2024, который направлен на взыскание в ОСП Автозаводского района №1 г. Тольятти, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено ИП №, СП отменен 30.05.2024, решение Автозаводского районного суда. Оплатил ДД.ММ.ГГГГ;

Пени за период ДД.ММ.ГГГГ:

сумма пени в размере 173,79 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

сумма пени в размере 210,29 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

сумма пени в размере 140,32 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

сумма пени в размере 124,76 руб. начислена на налог на имущество ОКТМО № ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>., налог не оплачен, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ,

сумма пени в размере 234,62 руб. начислена на транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

сумма пени в размере 273,35 руб. начислена транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>., налог не оплачен, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ,

сумма пени в размере 494,27 руб. начислена на земельный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

сумма пени в размере 50,67 руб. начислена на земельный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

сумма пени в размере 8,43 руб. начислена земельный налог ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>., налог не оплачен, сформировано ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ.

В остальной части во взыскании пени требование налогового органа подлежит оставлению без удовлетворения, что подтверждается информацией, предоставленной ОСП Автозаводского района № 1 г. Тольятти, от ДД.ММ.ГГГГ и вступившими в законную силу решениями Автозаводского районного суда г. Тольятти (л.д. 89-92, 93-110).

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с чем с административного ответчика в доход местного бюджета г. о. Тольятти подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 286 – 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, <адрес>, в пользу государства в лице Межрайонной Инспекции ФНС России № 23 по Самарской области задолженность по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 075,74 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц в размере 10 013,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 4 570,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ;

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 309,00 руб. ДД.ММ.ГГГГ;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7 183,74 руб.

В остальной части требования оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, <адрес>, в доход местного бюджета городского округа Тольятти государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Автозаводский районный суд г. Тольятти в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Судья подпись Е.Я. Михеева

Решение в окончательной форме изготовлено 12.11.2025 года.

Судья подпись Е.Я. Михеева

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>