Решение № 2А-518/2024 2А-518/2024~М-459/2024 А-518/2024 М-459/2024 от 25 ноября 2024 г. по делу № 2А-518/2024

УИД 34RS0№-83 Дело №а-518/2024


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

<адрес>

Николаевский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Ордынцева Д.А.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании денежных средств в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с вышеуказанными требованиями, в обосновании которых указано, что Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Николаевского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 55 829 рублей 09 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Николаевского судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №а-129-720/2021 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-129-720/2021 был отменен, основанием для отмены послужили возражения ответчика относительно исполнения судебного приказа. Инспекция повторно обращается с заявленными ранее требованиями, но в порядке административного искового производства, так как задолженность до настоящего времени в полном объеме не погашена.

Имущественные налоги физических лиц по общему правилу должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Согласно базе данных инспекции ФИО1 в настоящее время на праве собственности принадлежат следующие транспортные средства: автомобиль грузовой МАЗ5432, госномер М745МК34, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – отсутствует, мощностью 240 л.с., автомобиль легковой ВАЗ 2103, госномер Т243ТХ34, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – отсутствует, мощностью 51,5 л.с.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за указанные транспортные средства ФИО1 произведен расчет транспортного налога за 2019 год в размере 15 750 рублей (ВАЗ 70 л.с. *9 руб. = 630,00 руб., МАЗ 240 л.с.*63 руб.= 15 120,00 руб.).

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с основным заявленным видом деятельности: «Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками».

С учетом прекращения ФИО1 предпринимательской деятельности - ДД.ММ.ГГГГ, исчислены за 2020 год страховые взносы на обязательные пенсионное страхование в фиксированном размере 31 575 рублей 74 копейки. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере – 8199 рублей 49 копеек.

Указанные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год ФИО1 не уплачены.

В связи с чем, налогоплательщику направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налогов ФИО1 начислены пени: по страховым взносам на ОМС в размере 31 рубля 36 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по страховым взносов на ОПС в размере 120 рублей 78 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по транспортному налогу в размере 151 рубля 72 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1 ИНН <***> в пользу МИФНС России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 15 750 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 2020 года (в фиксированном размере в размере 31 575 рублей 74 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетный период (в фиксированном размере за период 2020 год в размере 8 199 рублей 49 копеек; и суммы пеней, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 303 рублей 86 копеек (пени по страховым взносам на ОМС в размере 31 рубля 36 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по страховым взносам на ОПС в размере 120 рублей 78 копеек за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу в размере 151 рублей 72 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в общей сумме 55 829 рублей 09 копеек.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в суд не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещён надлежащим образом, согласно заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте слушания дела извещался, однако судебная повестка, направленная по месту его регистрации и жительства, возвращена работниками почтового отделения с отметкой «истёк срок хранения». Неявку ответчика в почтовое отделение за получением судебной повестки, суд расценивает, как отказ принять её, и на основании ст. 100 КАС РФ считает ФИО1 извещённым о времени и месте судебного заседания.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещённых надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, и, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 7 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ).

Согласно ч. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Статьёй 286 КАС РФ предусмотрено право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделённых в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговый период составляет календарный год.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Как следует из ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу абз. 2 и 3 ч. 3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Указанная норма права введена в действие Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса российской Федерации».

В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

В силу ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев после наступления срока уплаты налога.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчётный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьёй (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчётный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

В соответствии со ст. 432 НК РФ расчётным периодом по страховым взносам признаётся календарный год.

Размер страховых взносов, уплачиваемых названными плательщиками, определён в п. 1 ст. 430 НК РФ.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пенёй.

Налогоплательщик обязан уплачивать кроме причитающихся к уплате суммы налогов и сумму пени, начисленной за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога по основаниям и в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пенёй признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Из материалов дела следует, что в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № по транспортному налогу в размере 15750,00 руб., пени в размере 151,72 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 31575,74 руб., пени в размере 120,78 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8199,49 руб., пени в размере 31,36 руб. (л.д. 12-13).

Расчёт (л.д.16-17) налога и пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц произведён истцом в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах, является правильным и верным, сомнения у суда не вызывает.

Также из материалов дела следует, что в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, котором содержится расчет подлежащего уплате транспортного налога за 2021 год (л.д. 18).

Как усматривается из списка внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ, должнику ФИО1 была направлена копия административного искового заявления о взыскании задолженности (л.д.21).

Доказательств погашения вышеуказанной задолженности в полном размере ФИО1 не предоставлено.

По заявлению МИФНС России № по <адрес> мировым судьёй судебного участка № Николаевского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 15750,00 руб., пени в размере 151,72 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 31575,74 руб., пени в размере 120,78 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8199,49 руб., пени в размере 31,36 руб., а всего сумме 55829 рублей 09 копеек (административное дело №а-129-720/2021), который определением мирового судьи судебного участка № Николаевского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменён по заявлению ФИО1 на основании ст. 123.7 КАС РФ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением, то есть с соблюдением установленного ст. 48 НК РФ срока, о взыскании задолженности и пени за спорный период времени.

Таким образом, исследовав и оценив представленные сторонами доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, учитывая, что ФИО1, являясь плательщиком налогов, не исполнил свои обязанности по уплате задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2019 год, а также по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование за 2020 год, в установленные законом сроки, суд полагает, требования МИФНС России № по <адрес> обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В связи с тем, что административный истец - МИФНС в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ был освобождён от уплаты госпошлины при подаче удовлетворённого судом иска, государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета с административного ответчика.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании денежных средств в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт серии 1817 № выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по <адрес> в <адрес> (код подразделения 340-029) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 15750,00 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 2020 года (в фиксированном размере в размере 31 575,74 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетный период (в фиксированном размере за период 2020 год в размере 8 199,49 руб.; суммы пеней, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 303,86 руб. (пени по страховым взносам на ОМС в размере 31,36 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по страховым взносов на ОПС в размере 120,78 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу в размере 151,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а всего 55 829,09 руб.

Перечислить указанную сумму по следующим реквизитам:

Банк получателя: Отделение Тула Банка России/ УФК по <адрес>,

Корреспондентский счет: 40№

БИК: 017003983

Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России)

Номер счета: 03№

ИНН/КПП получателя: 7727406020\770801001

КБК: 18№

ИНН должника: <***>

Назначение платежа: Единый налоговый платеж

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт серии 1817 № выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по <адрес> в <адрес> (код подразделения 340-029) в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Николаевский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение принято судом в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: Д.А. Ордынцев