Решение № 2А-1500/2025 2А-1500/2025~М-1224/2025 М-1224/2025 от 23 октября 2025 г. по делу № 2А-1500/2025

Дело № 2а-1500/2025

УИД 74RS0049-01-2025-002065-77


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2025 года г. Троицк Челябинской области

Троицкий городской суд Челябинской области в составе председательствующего Лавровой Н.А. при секретаре Ахмадуллиной А.В. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, и просил суд взыскать с ФИО2, задолженность в размере 18260,92 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 953,10 руб.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 800 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 868 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4584,82 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 2720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1215 руб.

В обоснование иска указано, что ответчик является собственником объектов налогообложения и плательщиком налога на имущество физических лиц. Ответчику произведено начисление налога на имущество физических лиц за 2015-2022 годы и транспортного налога за 2018-2019 годы налоги оплачены не были. Ответчику направлено требование № от 23.07.2023 об уплате недоимки, требование не исполнено. Налоговым органом произведено начисление пени на имеющуюся недоимку в сумме 3882,68 руб.

Налоговый орган обращался с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании имеющейся задолженности по налогам. 19.02.2025 года вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015-2022 годы в размере 7021,11 руб., транспортный налог за 2018-2019 годы в размере 6655 руб., пени в размере 4584,82 руб., всего на общую сумму 18 260,92 руб.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги.

Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Квартира, строения, помещения и сооружения являются объектами налогообложения на основании пп. 2, 6 п. 1 ст. 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (п. 3 ст. 403 НК РФ).

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 года № 114-30 «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно с. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в период возникновения спорных правоотношений) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со п.1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно п. 2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Достоверно установлено, что административный ответчик ФИО1 с 06.03.20212 года по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником следующего имущества: Гаража, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 17,2 кв.м. (дата регистрации права -27.05.2012 года) и квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 40,6 кв.м. (дата регистрации права 06.03.2012 года)

Кроме того, административный ответчик в период с 05.09.2015 года по 23.08.2023 года являлся также собственником следующих транспортных средств автомобиль легковой, марка Ниссан Теана 2.0 Элеганс, гос. рег. знак: № VIN: №, 2007 года выпуска ( дата регистрации права -05.09.2015 года – дата утраты права -06.09.2019 года); мотоцикл Кавасаки ELEMINATOR 125, 2003 года выпуска (дата регистрации права 23.08.2023 года)

Вышеуказанные обстоятельства подтверждаются сведения об имуществе и транспортных средствах налогоплательщика (л.д.10), сведениями о принадлежности жилых помещений ФИО2 (л.д.49), сведениями о принадлежности транспортных средств ФИО2 ( л.д.55), выписками из государственного реестра транспортных средств (л.д.58-59).

Налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговое уведомление № от 29.07.2016 с расчетом транспортного налога в размере 907 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 969 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2016 года (л.д. 19), налоговое уведомление № от 16.07.2017 года с расчетом транспортного налога в размере 2720 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 800 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 года (л.д. 21), налоговое уведомление № 31752818 от 14.07.2018 года с расчетом транспортного налога в размере 2267 руб. и 453 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 880 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018 года (л.д. 23), налоговое уведомление № от 23.08.2019 года с расчетом транспортного налога в размере 680 руб. и 2040 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 880 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 года (л.д. 27), налоговое уведомление № от 03.08.2020 года с расчетом транспортного налога в размере 1215 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 880 руб. (л.д. 28), налоговое уведомление № от 01.09.2021 года с расчетом налога на имущество физических лиц в размере 880 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 года (л.д. 29), налоговое уведомление № от 01.09.2022 года с расчетом налога на имущество физических лиц в размере 880 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 года (л.д.30).

В установленный срок оплата налогов не произведена.

В адрес ФИО2 направлено требование № от 23 июля 2023 об уплате в срок до 11 сентября 2023 года недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 12 824 рублей, пени в сумме 3882,68 рублей (л.д. 32).

Требование об уплате налогов, пени ФИО2, в установленный срок не исполнено.

На едином налоговом счете ФИО2, сформировано отрицательное сальдо, которое на 11.12.2023 года (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) составило 18 276,86 руб., в том числе:

-налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 953,10 руб.; -налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 800 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 880 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 880 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 880 руб.;-налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 868 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 2720 руб.; -транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2720 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1215 руб., пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4584,82 руб.;

Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени, начисленной на образовавшуюся недоимку, проверен судом, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления налога на доходы физических лиц, а также порядок начисления пеней, расчет является арифметически верным.

28.12.2023 года налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 1 г. Троицка с заявлением о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и пени за период с 2020 года по 2023 года в размере 18 276,86 руб. Мировым судьей судебного участка № 1 г. Троицка от 15.01.2024 года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени в размере 18276,86 рублей. На основании возражений ответчика (л.д.82) судебный приказ был отменен 19.02.2025 года (л.д.83).

Согласно п. 3, п. 4 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей,

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 28.12.2023 года в сроки, установленные п. 3 ст. 48 НК РФ. После отмены судебного приказа административный иск о взыскании налога и пени направлен административным истцом в Троицкий городской суд 29.07.2025 года с соблюдением срока, предусмотренного ст.48 НК РФ.

Таким образом, на сегодняшний день у административного ответчика имеется задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 953,10 руб.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 800 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 868 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4584,82 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 2720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1215 руб., всего на общую сумму 18 260,92 руб.

Административным ответчиком доказательств уплаты указанной недоимки не представлено, в связи, с чем указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика ФИО2

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, 13<данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области недоимку по налогам и пени в общей сумме 18260,92 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 953,10 руб.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 800 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 880 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 868 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 4584,82 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 2720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 2720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1215 руб.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Троицкий городской суд Челябинской области путем подачи апелляционной жалобы в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий:

Мотивированное решение суда изготовлено: 10.11.2025 года