Решение № 2А-3275/2017 2А-3275/2017~М-2554/2017 М-2554/2017 от 23 августа 2017 г. по делу № 2А-3275/2017

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Центральный районный суд г. Новокузнецка в составе:председательствующего Даниловой О.Н.

при секретаре Рупаковой О.Д.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новокузнецке

24 августа 2017 года административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС РФ по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС РФ по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, просят взыскать задолженность по налогу транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб., задолженность по налогу на имущество в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> коп.

Требования мотивируют тем, что определением мирового судьи судебного участка № 4 Центрального судебного района г. Новокузнецка от 30.11.2016 г. был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № по заявлению ИФНС России по Центральному району г. Новокузнецка к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. Таким образом, инспекция предъявляет требования в порядке административного искового производства. Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта РФ. На территории Кемеровской области действует Закон от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортном налоге», в соответствии с которым, определяется ставка налога, порядок и сроки уплаты налога, форма отчётности, а так же порядок предоставления льгот и оснований для их использования. Согласно сведениям, поступившим из ГИБДД, на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства- Nissan Trail, г/н №, 150 л/с; Toyota Euncargo, г/н №, 88 л/с. Так же ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям из Россреестра она является собственником имущества в виде квартир, расположенных по адресу: <адрес> Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Ответчику были направлены налоговые уведомления № 377533, № 508769 с указанием расчета налога. Однако налог не был уплачен. Ответчику были направлены требования об уплате налога № 54208, № 42690, в которых предлагалось налогоплательщику уплатить сумму задолженности в добровольном порядке. В установленные законом сроки требование не исполнено. В силу ст. 75 РЖ РФ была начислена пеня. Таким образом, задолженность ответчика составляет: по транспортному налогу - <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу <данные изъяты> руб., по налогу на имущество <данные изъяты> руб., пени. по налогу на имущество <данные изъяты> руб. Общая сумма задолженности составляет <данные изъяты> руб.

Административный истец в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в отсутствие представителя Инспекции.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом судебными повестками, направленными заказными письмами.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии ответчика, т.к. ответчик о дне слушания дела извещена надлежащим образом.

При этом суд исходит из следующего.

В соответствии с ч. 4 ст. 96 КАС РФ судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем.

Материалами дела подтверждено, что суд извещал ответчика по месту регистрации: <адрес> Иных данных о месте жительства ответчика у суда на момент рассмотрения дела не имеется. Судебные извещения о назначении досудебной подготовки, о назначении дела к судебному разбирательству направлялись ответчику по адресам, имеющимся в материалах дела. Доказательств того, что данные адреса не являются адресами места жительства ответчика на момент рассмотрения дела, ответчиком не представлено.

В соответствии со ст. 100 КАС РФ при отказе адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения судом дела по существу.

В соответствии со ст. 101 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по делу.

При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение посылаются по последнему известному суду месту жительства или

месту нахождения адресата и считаются доставленными, хотя бы адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Ответчиком не представлено никаких доказательств того, что ею переменен адрес своего места жительства.

Судебные извещения ответчику направлены своевременно, возвращены отделением связи по истечении срока хранения, о причинах неявки ответчик не сообщил, письменных возражений по делу, доказательств, опровергающих исковые требования, не представил.

Таким образом, судом исчерпаны все способы извещения ответчика о времени и месте рассмотрения дела, предусмотренные ч.1 ст. 96 КАС РФ.

Судом были предприняты достаточные меры по извещению ответчика о датах и времени судебных заседаний и полагает, что возможно рассмотреть административное исковое заявление в отсутствии ответчика.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст. 1 Закона Кемеровской области № 95-03 от 28.11.2002 г. «О транспортном налоге» на территории Кемеровской области вводится транспортный налог.

На основании ст.357 НКРФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч. 1, 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:

1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровойстоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным впункте 2 настоящей статьи;

2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик

уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Так, в судебном заседании установлено, что согласно сведениям ГИБДД ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства: с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время Nissan Trail, г/н №, 150 л/с; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Toyota Funcargo, г/н №, 88 л/с.

Согласно сведениям из электронной базы Росреестра, ФИО1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит 1/2 доля в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: г<адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит право собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 508769, согласно которому ответчику необходимо в срок до 17.11.2014 г. уплатить транспортный налог за 2013 г. в размере <данные изъяты> руб., до 05.11.2014 г. налог на имущество физических лиц за 2012 г. в размере <данные изъяты> руб. Однако уплата налога в установленный срок произведена не была.

Кроме того, в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № 3377553 от 07.04.2015 г., согласно которому ответчику необходимо было в срок до 01.10.2015 г. уплатить транспортный налог за 2014 г. в размере <данные изъяты>., налог на имущество физических лиц за 2014 г. в размере <данные изъяты>.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Поскольку в установленные сроки обязанность по уплате налога ФИО1 не была исполнена, 25.12.2014 г. ответчику было направлено требование №, согласно которому по состоянию на г. у нее имеется задолженность по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., начислены пени в сумме <данные изъяты> руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере в размере <данные изъяты> руб., начислены пени в сумме 3,<данные изъяты> руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 05.02.2015 года.

25.12.2015 г. ответчику было направлено требование № 54208, согласно которому по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ответчика имеется задолженность по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты>1 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере в размере <данные изъяты> руб., пени в сумме 4,74 руб., произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 25.01.2016 года.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, казанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

На основании п.2 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Поскольку, в добровольном порядке суммы налога и пени ответчиком уплачены не были, после того как задолженность по налогу и пени превысила 3000 руб., что предусмотрено ст. 48 НК РФ, в 25.07. 2016 г., т. е. в течение 6 месяцев со срока, установленного для исполнения требования, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Центрального судебного района г. Новокузнецка с заявлением о вынесении судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был вынесен, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. ДД.ММ.ГГГГ, т. е. в течение шести месяцев с даты отмены судебного приказа, Инспекция обратилась в Центральный районный суд с административным иском.

Таким образом, в суд с административным иском инспекция обратилась в установленный срок.

Расчет задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, представленные административным истцом, суд считает верным, ответчиком указанный расчет не оспаривался. При расчете административным истцом верно определена налоговая база, использованы налоговые ставки, начисление произведено за периоды, соответствующие количеству месяцев владения транспортными средствами и недвижимым имуществом.

На день рассмотрения дела задолженность ФИО1 по транспортному налогу составляет <данные изъяты> руб., сумма пени составляет <данные изъяты> руб., задолженность по налогу на имущество составляет <данные изъяты> руб., сумма

пени составляет <данные изъяты> руб.

Расчет задолженности по транспортному и имущественному налогу и пени, представленные административным истцом, суд считает верным, ответчиком указанный расчет не оспаривался.

Таким образом, суд считает, что с ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., пеня в сумме <данные изъяты> руб., недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пеня в сумме <данные изъяты> руб., поскольку ответчик требования действующего налогового законодательства не выполнил, не произвел до настоящего времени оплату налога в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

На основании изложенного суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

На основании 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес> в доход государства недоимку по транспортному налогу за 2013, 2014 г. в сумме <данные изъяты>., сумму пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2013, 2014 г. в размере <данные изъяты> руб., сумму пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме <данные изъяты> руб. в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 29 августа 2017 г.

Председательствующий: (подпись) О.Н. Данилова

Копия верна. Судья: О.Н. Данилова