Решение № 2А-1189/2026 2А-5455/2025 от 27 апреля 2026 г. по делу № 2А-1189/2026

Дело № 2а-1189/2026 (2а-5455/2025)

УИД 52RS0004-01-2025-003852-76


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 апреля 2026 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н.,

при секретаре судебного заседания Сметаниной Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 год, налога на имущество физических лиц за 2023 год и пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику, указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 13540 рублей 38 копеек, а именно: по транспортному налогу за 2023 год в размере 1620 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 304 рубля, по оплате пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 05 августа 2024 года по 29 апреля 2025 года в размере 11616 рублей 38 копеек.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, о чем имеется уведомление о вручении судебного извещения, просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом.

Суд, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, установив юридически значимые обстоятельства, пришел к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На имя ФИО1 с 04 октября 2005 года зарегистрировано транспортное средство ВАЗ-21061, государственный регистрационный знак <***>, мощность двигателя 72,00 л.с.

Также из материалов дела следует, что ФИО1 с 12 апреля 2017 года является собственником 1/9 доли в праве общей долевой собственности на комнаты 1, 2, 3 в квартире <данные изъяты>, кадастровый №; с 12 апреля 2017 года является собственником 95/527 доли в праве общей долевой собственности на квартиру <данные изъяты>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2023 год в размере 1620 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 304 рубля и направлено налоговое уведомление № от 12 августа 2024 года со сроком уплаты налогов до 02 декабря 2024 года (л.д. 14). Налоговое уведомление направлено ФИО2 в личный кабинет налогоплательщика и получено 13 сентября 2024 года (л.д. 15).

Истцом представлен в налоговом уведомлении расчет суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

Доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу за 2023 год и по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2023 год и налога на имущество физических лиц за 2023 год подлежат удовлетворению и с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2023 год в размере 1620 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 304 рубля.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что судебным приказом № 2а-2529/2023 от 10 ноября 2023 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 4 Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023 года по 30 октября 2023 года в размере 5520 рублей 97 копеек.

Судебным приказом № 2а-2426/2024 от 26 августа 2024 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 4 Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 30 октября 2023 года по 05 августа 2024 года в размере 9388 рублей 57 копеек.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию пени за период с 06 августа 2024 года по 29 апреля 2025 года.

Административный истец указывает, что по состоянию на 05 августа 2024 года у ФИО1 имелась совокупная обязанность по оплате налогов в размере 63217 рублей 36 копеек, а именно по оплате: транспортного налога за 2016 год в размере 1620 рублей, за 2018 год в размере 1403 рубля 34 копейки, за 2019 год в размере 1620 рублей, за 2020 год в размере 1620 рублей, за 2021 год в размере 1620 рублей, за 2022 год в размере 1620 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 209 рублей 54 копейки, за 2021 год в размере 252 рубля, за 2022 год в размере 276 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 1198 рублей 85 копеек, за 2019 год в размере 29354 рубля, за 2020 год в размере 10102 рубля 56 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 1247 рублей 48 копеек, за 2019 год в размере 6884 рубля, за 2020 год в размере 4189 рублей 59 копеек.

Из материалов дела следует, что транспортный налог за 2016, 2018, 2019, 2020, 2021 годы и налог на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы взысканы судебным приказом № 2а-2529/2023 от 10 ноября 2023 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 4 Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области.

20 августа 2024 года в Московском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области на основании судебного приказа № 2а-2529/2023 от 10 ноября 2023 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, исполнительное производство не окончено, взысканий не производилось.

Следовательно, задолженность по транспортному налогу за 2016, 2018, 2019, 2020, 2021 годы и налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы правомерно включена в совокупную обязанность по оплате налогов по состоянию на 05 августа 2024 года.

Транспортный налог за 2022 год и налог на имущество физических лиц за 2022 год взысканы судебным приказом № 2а-2426/2024 от 26 августа 2024 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 4 Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области.

16 января 2025 года в Московском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области на основании судебного приказа № 2а-2426/2024 от 26 августа 2024 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, исполнительное производство не окончено, взысканий не производилось.

Следовательно, задолженность по транспортному налогу за 2022 год и налогу на имущество физических лиц за 2022 год правомерно включена в совокупную обязанность по оплате налогов по состоянию на 05 августа 2024 года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год взысканы постановлением налогового органа № от 27 марта 2019 года.

04 апреля 2019 года в Московском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области на основании постановления № от 27 марта 2019 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 08 мая 2019 года на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в связи с фактическим исполнением исполнительного документа.

Следовательно, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год не может быть включена в совокупную обязанность по оплате налогов по состоянию на 05 августа 2024 года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год взысканы постановлением налогового органа № от 21 февраля 2020 года.

25 февраля 2020 года в Московском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области на основании постановления № от 21 февраля 2020 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 30 июня 2021 года на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в связи с фактическим исполнением исполнительного документа.

Следовательно, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год не может быть включена в совокупную обязанность по оплате налогов по состоянию на 05 августа 2024 года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2020 год взысканы судебным приказом № 2а-2115/2021 от 06 октября 2021 года, вынесенным мировым судьей судебного участка № 4 Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области.

23 сентября 2024 года в Московском районном отделении судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУФССП России по Нижегородской области на основании судебного приказа № 2а-2115/2021 от 06 октября 2021 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, исполнительное производство не окончено, взысканий не производилось.

Следовательно, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2020 год правомерно включена в совокупную обязанность по оплате налогов по состоянию на 05 августа 2024 года.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 05 августа 2024 года составляла в размере 24533 рубля 03 копейки, а именно по оплате: транспортного налога за 2016 год в размере 1620 рублей, за 2018 год в размере 1403 рубля 34 копейки, за 2019 год в размере 1620 рублей, за 2020 год в размере 1620 рублей, за 2021 год в размере 1620 рублей, за 2022 год в размере 1620 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 209 рублей 54 копейки, за 2021 год в размере 252 рубля, за 2022 год в размере 276 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 10102 рубля 56 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 4189 рублей 59 копеек.

За период с 06 августа 2024 года по 02 декабря 2024 года сумма пени составляет в размере 1874 рубля 32 копейки:

Сумма задолженности: 24533 рубля 03 копейки

Период просрочки: с 06.08.2024 по 02.12.2024 (119 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

Пени

06.08.2024 – 15.09.2024

41

18

300

603,51

16.09.2024 – 27.10.2024

42

19

300

652,58

28.10.2024 – 02.12.2024

36

21

300

618,23

Пени:

1 874,32

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 03 декабря 2024 года составляла в размере 26457 рублей 03 копейки, в том числе, отрицательное сальдо на 02 декабря 2024 года в размере 24533 рубля 03 копейки, транспортный налог за 2023 год в размере 1620 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 304 рубля.

Сумма пени за период с 03 декабря 2024 года по 29 апреля 2025 года составляет в размере 2740 рублей 95 копеек:

Сумма задолженности: 26457 рублей 03 копейки

Период просрочки: с 03.12.2024 по 29.04.2025 (148 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

Пени

03.12.2024 – 31.12.2024

29

21

300

537,08

01.01.2025 – 29.04.2025

119

21

300

2 203,87

Пени:

2 740,95

Доказательств погашения суммы задолженности не имеется.

Таким образом, с административного истца в пользу административного ответчика подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 06 августа 2024 года по 29 апреля 2025 года в размере 4615 рублей 27 копеек (1874 рубля 32 копейки + 2740 рублей 95 копеек).

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 4 Московского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2023 год, налога на имущество физических лиц за 2023 год и пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.

23 мая 2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1206/2025 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 20 июня 2025 года судебный приказ от 23 мая 2025 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 21 августа 2025 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области транспортный налог за 2023 год в размере 1620 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 304 рубля, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 06 августа 2024 года по 29 апреля 2025 года в размере 4615 рублей 27 копеек, а всего 6539 рублей 27 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

В удовлетворении административного иска Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 06 августа 2024 года по 29 апреля 2025 года в размере 7001 рубль 11 копеек отказать.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме 28 апреля 2026 года.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-1189/2026 (УИД 52RS0004-01-2025-003852-76) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина