Решение № 2А-655/2025 2А-655/2025~М-596/2025 М-596/2025 от 28 сентября 2025 г. по делу № 2А-655/2025

Дело 2а-655/2025

№

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 сентября 2025г. <адрес>

Партизанский районный суд <адрес>

в составе: председательствующего судьи Вахрушевой О.А.,

пом. судьи Лихолат Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № к М.В.В. о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

административный истец, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №, обратился в суд с настоящим иском, в котором просил взыскать с ответчика задолженность: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2202,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 1142,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 1046,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 1046,00руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ г.- 113,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 161,00рб., за ДД.ММ.ГГГГ.-209,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 252,00руб; задолженность по земельному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ- 136,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 49,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 163,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 163,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ-163,00руб.

В обоснование исковых требований административный истец указал следующее. М.В.В. является физическим лицом, на которого в соответствии со ст. 19, 23 НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

М.В.В. не уплачены : транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. На дату подачи административного искового заявления общее отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика по всем налоговым обязательствам составляет 11913,59руб. М.В.В. имел в собственности транспортные средства в вышеуказанный период, при этом транспортный налог им не был уплачен своевременно. В связи с чем, задолженность по транспортному налогу включена в заявление о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебного участка № Партизанского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ №, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ. Срок подачи искового заявления не истек. Сумма транспортного налога не погашена.

М.В.В. является собственником части жилого дома, расположенного по адресу <адрес>, В отношении указанного объекта недвижимости налогоплательщику был исчислен налог, который им не уплачен. Задолженность не погашена за ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность за указанный период вошла в заявление о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого мировым судьей судебного участка № Партизанского судебного района был выдан судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, и отменен ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с исковым заявлением не истек.

М.В.В. является собственником земельного участка с кадастровым номером №, в отношении которого исчислен налог. Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ не погашена, вошла в состав заявления о выдаче судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Партизанского судебного района был выдан судебный приказ №, который отменен ДД.ММ.ГГГГ. Срок подачи административного иска не истек.

В связи с неуплатой ответчиком сумм налогов были исчислены пени.

Общая сумма пени, подлежащая взысканию составила 2588,04руб. Отрицательное сальдо ЕНС составило 10708,04руб. по состоянию на момент обращения с заявлением о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе пени 2588,04 руб. Ранее принятые меры по взысканию отсутствуют.

В судебное заседание представитель истца, ответчик не явились, о дне и времени судебного разбирательства извещены, ходатайств, заявлений об отложении дела слушанием в адрес суда не поступало.

Суд определил рассмотреть дело без присутствия представителя истца и ответчика.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Представителем истца при подаче иска заявлено ходатайство о рассмотрении дела без своего присутствия.

Судебное извещение ответчику направлено по месту регистрации и ответчиком получено ДД.ММ.ГГГГ.

Ходатайство об отложении дела слушанием в адрес суда не поступало.

Изучив материалы дела, суд пришел к выводу об удовлетворении иска.

М.В.В. является физическим лицом, на которого в соответствии со ст. 19, 23 НК РФ возложена обязанность по уплате налогов.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНС).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. На дату подачи административного искового заявления, как указал истец, что подтверждено представленными суду документами, общее отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика М.В.В. по всем налоговым обязательствам составило – 11913,59руб.

Ответчик М.В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортных средств: <данные изъяты>.

В соответствии с п. 4 ст. 85 и пп. 4 и пп. 5 ст. 362 НК РФ, п. 2 «Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы» органами ГИБДД предоставлены сведения в электронном виде, согласно которым за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства в указанный период с 2019 по 2023гг, на которые в соответствии с действующим законодательством исчислен транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик признается плательщиком транспортного налога, поскольку является его собственником.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст. 362 НК РФ).

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, в данном случае следует ссылаться на пп.6 п. <адрес> «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сказано, что «налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом».

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с действующим законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2202,00руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1142,00руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1046,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1046,00руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1046 руб.,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по транспортному налогу не погашена и составила суммарно- 6482,00руб.

Сумма налога включена в заявление о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого выдан судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность не погашена.

В собственности ответчика 0,25 доли в праве на земельный участок, расположенный по <адрес>, с кадастровым номером №.

В силу ст. 388 НК РФ, административный ответчик, является плательщиком земельного налога, у которого возникает обязанность по уплате земельного налога.

Как следует из п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пункт 1 ст. 390 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Статьей 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в установленные законом сроки.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику был исчислен земельный налог: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 136,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ.-163,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ. -163,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ.-163,00руб. Всего на сумму 674,00руб.

Задолженность по земельному налогу не погашена налогоплательщиком по настоящее время. Сумма налога включена в заявление о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого выдан судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность не погашена.

М.В.В. является собственником 0,25 долей в праве общей долевой собственности в отношении части жилого дома, расположенной по адресу <адрес>, с кадастровым номером №, в связи с чем, в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). М.В.В. был начислен налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ в размере 113,00руб, за ДД.ММ.ГГГГ -161,00руб, за ДД.ММ.ГГГГ- 209,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 229,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ-252,00.

Общая сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц составила 964,00руб. Сумма налога включена в заявление о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого выдан судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность не погашена.

В связи с неуплатой сумм налогов, М.В.В. были исчислены пени по каждому виду налога.

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.п.1, 3 ст.75 НК РФ).

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст.75 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В настоящее время пени не привязаны к конкретному налогу и рассчитываются от общего «минуса», который образовался в ЕНС.

Общая сумма пени составляет 2588,04руб., образовавшихся в связи с неуплатой уплатой налогоплательщиком налогов.

Административным истцом представлен расчет суммы пени, с учетом наличия недоимки по каждому налогу.

Таким образом, ответчиком обязанности налогоплательщика не были выполнены, имея совокупную обязанность по уплате налога, ответчик своевременно не уплатил в бюджет суммы налогов. При этом, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица в валюте Российской Федерации на основе документов, указанных в п. 5 ст. 11.3 НК РФ (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Единый налоговый счет - форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности, денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Состав совокупной обязанности на едином налоговом счете М.В.В. включает задолженность по земельному налогу, по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц.

Административный истец предоставил расчет суммы налогов, пени, который суд признает обоснованным. Сумма пени определена административным истцом в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В связи с неуплатой указанной задолженности Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии с главой 11.1 КАС РФ обратилась в судебный участок № Партизанского судебного района <адрес> с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа на общую сумму 10708,04руб., в том числе с учетом пени в размере 2588,04руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Партизанского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 4 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок обращения в суд с административным иском инспекцией соблюден.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета. С ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета Партизанского муниципального округа, от уплаты которой освобожден истец при подаче иска, в размере 4000 руб., согласно ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, ст. 298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к М.В.В. о взыскании задолженности по налогам, пене,- удовлетворить.

Взыскать с М.В.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца: <адрес>, <адрес>, ИНН №, в доход бюджета задолженность на налогам в общей сумме 10708,04руб., в том числе: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2202,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 1142,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 1046,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 1046,00руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ г.- 113,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 161,00рб., за ДД.ММ.ГГГГ.-209,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 252,00руб; задолженность по земельному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ- 136,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 49,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 163,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ- 163,00руб., за ДД.ММ.ГГГГ-163,00руб., а также пени в размере2588,04руб.

Реквизиты для перечисления: <данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с М.В.В. государственную пошлину в доход бюджета Партизанского муниципального округа <адрес> 4000руб.

Решение суда может быть обжаловано в течение месяца в <адрес> суд, через Партизанский районный суд со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Вахрушева О.А.