Решение № 02А-0104/2025 2А-104/2025 МА-0120/2025 МА-1855/2024 от 20 апреля 2025 г. по делу № 02А-0104/2025

Дело № 2а-104/2025

УИД: 77RS0017-02-2024-025707-61


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес25 марта 2025 года

Нагатинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Шамовой А.И., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-104\2025 по административному исковому заявлению ИФНС № 24 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 24 по адрес обратилась в суд с иском к ФИО1, с учетом уточненных требований, просит взыскать с него суммы недоимки по транспортному налогу за 2021 год – в размере сумма, пени за период с 02.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год – в размере сумма, пени за период с 02.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере) за 2022 год в размере сумма, пени за период с 16.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере. Зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере сумма, пени за период с 16.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

В обоснование требований ссылается на то, что ФИО1, ИНН <***>, паспортные данные г.р., проживающий по адресу: адрес, своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов ГИБДД, налогоплательщику ФИО1, был исчислен транспортный налог, за транспортные средства, находящиеся в собственности данного налогоплательщика за 2021 год, и направлено налоговое уведомление № 45387386 от 01.09.2022 г. В связи с тем, что налог по налоговому уведомлению уплачен не был, налоговым органом, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, было выставлено требование от 16.05.2023 г. № 3199 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Требование от 16.05.2023 г. № 3199 об уплате задолженности передано ФИО1 по почте заказным письмом, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность. Задолженность в установленные сроки не была оплачена.

Согласно сведений, полученных в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации из регистрирующих органов, налогоплательщику ФИО1, был исчислен налог на имущество, находящегося в собственности данного налогоплательщика за 2021 год, и направлено налоговое уведомление №45387386 от 01.09.2022 г., В связи с тем, что налог по налоговому уведомлению уплачен не был, налоговым органом, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, было выставлено требование от 16.05.2023 г. № 3199 об уплате задолженности, которое было передано ФИО1 по почте заказным письмом, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность. В установленные сроки задолженность не была погашена.

ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ. Ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. За время осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него Законом по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинского страхование в бюджет. Требование от 16.05.2023 г. № 3199, об уплате задолженности направлено Ответчику по почте заказным письмом. На момент подачи административного искового заявления задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ФИО1 не погашена.

20.02.2024 г. мировым судьей судебного участка № 33 адрес был вынесен судебный приказ по административному делу №2а-0019/47/2024 по заявлению ИФНС России № 24 по адрес о взыскании недоимки по налогам с фио

25.05.2024 г. ФИО1 были поданы возражения относительно исполнения указанного судебного приказа, в связи с чем, определением мировой судьи судебного участка № 33 адрес от 23.06.2024 г. судебный приказ по административному делу №2а-0019/47/2024 по заявлению ИФНС России № 24 по адрес о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки по налогам с фио, был отменен. На дату формирования административного искового заявления задолженность ФИО1 не погашена.

Представитель административного истца фио в судебном заседании поддержал заявленные требования, по основаниям изложенным в административном исковом заявлении, с учетом уточненных требований.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, просил отказать в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на то, что налоговой инспекцией пропущен срок на обращение в суд с административным исковым заявлением.

Исследовав письменные материалы дела, выслушав стороны, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям:

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать установленные законом налоги и сборы.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Судом установлено, что ФИО1, ИНН <***>, паспортные данные г.р., проживающий по адресу: адрес, своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнений обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы; мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом й гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы) мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств; имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах.

Налоговые органы рассчитывают налоговую базу по каждому транспортному средству, зарегистрированному на физическое лицо, на основании полученных в установленном порядке сведений.

Согласно ст. 2 Закона адрес от 09 июля 2008 г. № 33 "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства..

Статьей 363 НК РФ и ст. 3 Закона адрес "О транспортном налоге" определяется порядок и сроки уплаты транспортного налога, согласно, которого налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу согласно уведомлению, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено, что согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов ГИБДД, ИФНС № 24 по адрес налогоплательщику ФИО1, был исчислен транспортный налог, за транспортные средства, находящиеся в собственности данного налогоплательщика за 2021 год, и направлено налоговое уведомление № 45387386 от 01.09.2022 г. В связи с тем, что налог по налоговому уведомлению уплачен не был, налоговым органом, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, было выставлено требование от 16.05.2023 г. № 3199 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Требование от 16.05.2023 г. № 3199 об уплате задолженности передано ФИО1 по почте заказным письмом, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность. Задолженность в установленные сроки не была оплачена.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правой собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения, в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества килой дом, жилое помещение (квартиры, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещений.

Согласно статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего кодекса.

Судом установлено, что согласно сведений, полученных в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации из регистрирующих органов, ИФНС № 24 по адрес ФИО1, был исчислен налог на имущество, находящегося в собственности данного налогоплательщика за 2021 год, и направлено налоговое уведомление №45387386 от 01.09.2022 г., В связи с тем, что налог по налоговому уведомлению уплачен не был, налоговым органом, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, было выставлено требование от 16.05.2023 г. № 3199 об уплате задолженности, которое было передано ФИО1 по почте заказным письмом, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность. В установленные сроки задолженность не была погашена.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ. Ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. За время осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него Законом по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинского страхование в бюджет. Требование от 16.05.2023 г. № 3199, об уплате задолженности направлено Ответчику по почте заказным письмом. На момент подачи административного искового заявления задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ФИО1 не погашена.

Задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ФИО1 не погашена.

Согласно пункту 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, пеней может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (в редакции Федерального закона от 08.03.2015 г. № 20-ФЗ).

В установленный законом срок задолженность по налогам, страховым взносам, и пени, в полном объеме, и в установленные сроки, административным ответчиком не была погашена.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, пеней может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (в редакции Федерального закона от 08.03.2015 г. № 20-ФЗ).

20.02.2024 г. мировым судьей судебного участка № 33 адрес был вынесен судебный приказ по административному делу №2а-0019/47/2024 по заявлению ИФНС России № 24 по адрес о взыскании недоимки по налогам с фио

25.05.2024 г. ФИО1 были поданы возражения относительно исполнения указанного судебного приказа, в связи с чем, определением мировой судьи судебного участка № 33 адрес от 23.06.2024 г. судебный приказ по административному делу №2а-0019/47/2024 по заявлению ИФНС России № 24 по адрес о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки по налогам с фио, был отменен. На дату формирования административного искового заявления задолженность ФИО1 не погашена.

После отмены судебного приказа, ИФНС № 24 по адрес, в установленный законом срок (03 декабря 2024 г., согласно докладной записи консультанта Нагатинского районного суда адрес фио) было подано в суд административное исковое заявление, которое было зарегистрировано 04.12.2024 года.

Судом установлено, что установленная законом обязанность по оплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога на физических лиц, и пени за несвоевременную оплату налогов, административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные сроки не исполнена в установленном размере, что является основанием для взыскания с него в судебном порядке заявленных сумм недоимки по налогам и пени за просрочку их уплаты.

Расчет недоимки и пени судом проверен, данный расчет является правильным, соответствует требованиям законодательства и материалам дела.

На основании изложенного, с учетом представленных в суд доказательств, суд пришел к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с фио недоимки по налогам, страховым взносам, и пени, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, судебные расходы по делу подлежат взысканию с ответчика в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст. 103, 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС № 24 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС № 24 по адрес недоимку по транспортному налогу за 2021 год – в размере сумма, пени за период с 02.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год – в размере сумма, пени за период с 02.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере) за 2022 год в размере сумма, пени за период с 16.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере. Зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере сумма, пени за период с 16.12.2022-10.03.2025 г.г. в размере сумма.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета адрес в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд, путем подачи апелляционной жалобы через Нагатинский районный суд адрес в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме 21 апреля 2025 г.

СудьяА.ФИО2