Решение № 2А-988/2025 2А-988/2025~М-788/2025 М-788/2025 от 23 октября 2025 г. по делу № 2А-988/2025

УИД 44RS0026-01-2025-001479-21

Дело № 2а-988/2025


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 октября 2025 года г. Кострома

Димитровский районный суд г. Костромы в составе:

председательствующего судьи Криулиной О.А.,

при секретаре Смирновой Я.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Костромской области к ФИО1 о взыскании недоимок по налогам и пени,

у с т а н о в и л:

УФНС России по Костромской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском. Требования мотивированы тем, что ответчик состоит в налоговом органе на учете в качестве налогоплательщика. По данным УГИБДД по Костромской области ответчику с 14.06.2014 принадлежит транспортное средство- автомобиль легковой <данные изъяты>. Поэтому ответчик признается плательщиком транспортного налога и обязан уплачивать его. По налоговому уведомлению № 42354009 от 03.08.2017 ответчику начислен транспортный налог за 2016 г. в общей сумме 22333 руб. Задолженность взыскана решением Димитровского районного суда г. Костромы от 02.12.2020 по делу №2а-980/2020 уплачена частично и составляет 3816,70 руб. За 2018 г. по налоговому уведомлению № 28606595 от 11.07.2019 в сумме 1118 руб. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 13 Димитровского судебного района г. Костромы от 06.07.2020 по делу № 2а-1374/2020. За 2019 г. по налоговому уведомлению № 40338499 от 03.08.2020 в сумме 1118 руб. За 2021 г. по налоговому № 2767254 от 01.09.2022 в сумме 1118 руб. За 2022 г. по налоговому уведомлению № 70285006 от 15.07.2023 в сумме 1118 руб. Задолженность за 2019, 2021-2022 гг. взыскана решением Димитровского районного суда г. Костромы от 25.10.2024 по делу № 2а-1123/2024. За 2023 г. по налоговому уведомлению № 145701589 от 06.07.2024 в сумме 1118 руб. В связи с тем, что транспортный налог своевременно уплачен, на сумму недоимки начислены пени в размере 3181,01 руб. Всего к уплате по транспортному налогу 4299,01 руб.: налог - 1118 руб., пени – 3181,01 руб. В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог. ФИО1 на праве собственности с 30.04.2013 принадлежит земельный участок с кадастровым номером № площадью 20505,3 кв. м по адресу: <адрес>, а также с 18.01.1993 земельный участок с кадастровым номером №, площадью 25,3 кв. м, по адресу: <адрес>. В связи с чем, по налоговому уведомлению № 28606595 от 11.07.2019 ему исчислен земельный налог за 2018 в общей сумме 914 руб. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 13 Димитровского судебного района г. Костромы от 06.07.2020 по делу № 2а-1374/2020. За 2019 г. по налоговому уведомлению № 40338499 от 03.08.2020 в общей сумме 914 руб. За 2021 г. по налоговому уведомлению № 2767254 от 01.09.2022 в общей сумме 1107 руб. За 2022 г. по налоговому уведомлению № 70285006 от 15.07.2023 в общей сумме 1023 руб. Задолженность за 2019, 2021-2022 гг. взыскана решением Димитровского районного суда г. Костромы от 25.10.2024 по делу № 2а-1123/2024. За 2023 г. по налоговому уведомлению № 145701589 от 06.07.2024 в сумме 729 руб. В связи с тем, что земельный налог не был уплачен, на сумму недоимки начислены пени в размере 557,12 руб. Всего к уплате по земельному налогу 1 286,12 руб.: налог - 729 руб., пени – 557,12 руб. Кроме того, у ответчика в собственности находятся: квартира с кадастровым номером № площадью 60,2 кв. м по адресу: <адрес>, кв. 1 с 26.02.2010, 29/756 долей квартиры с кадастровым номером № площадью 377,9 кв. м по адресу: <адрес> с 03.12.2007, иные строения с кадастровым номером № площадью 25,3 кв. м по адресу: <адрес> с 01.01.2017. В связи с чем, за 2019 г. по налоговому уведомлению № 403384999 от 02.08.2020 исчислен налог на имущество физических лиц в общей сумме 2572 руб. За 2021 г. по налоговому уведомлению № 2767254 от 01.09.2022 в общей сумме 3141 руб. За 2022 г. по налоговому уведомлению № 70285006 от 15.07.2023 в общей сумме 3428 руб. Задолженность за 2019, 2021-2022 гг. взыскана решением Димитровского районного суда г Костромы от 25.10.2024 по делу № 2а-1123/2024. За 2023 г. по налоговому уведомлению № 145701589 от 06.07.2024 в общей сумме 2658 руб. В связи с тем, что налог на имущество физических лиц не уплачен, на сумму недоимки начислены пени в сумме 2334,96 руб. Всего к уплате по налогу на имущество 4992,96 руб.: налог – 2658 руб., пени – 2334,96 руб. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 12.07.2023 № 86477, в котором сообщалось о наличии задолженности и о начисленной на сумму недоимки пени. Ранее налоговый орган обращался за взысканием задолженности в порядке приказного производства. Вынесенный судебный приказ № 2а-648/2025 от 28.03.2025 был отменен 24.04.2025. Таким образом, ФИО1 признается плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени на них, и обязан уплатить задолженность в сумме 10578,09 руб. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступала. Поэтому налоговый орган в порядке искового производства просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в общей сумме 10578,09 руб. в т.ч.: по земельному налогу 1286,12 руб., по транспортному налогу 4299,01 руб., по налогу на имущество физических лиц 4992,96 руб.

Истец УФНС России по Костромской области представил в суд письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании иск признал. Письменное заявление о признании иска приобщено к материалам дела.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд рассматривает дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 принадлежит транспортное средство- автомобиль легковой <данные изъяты> с 14.06.2014. Кроме того, ФИО1 принадлежат на праве собственности квартира с кадастровым номером № площадью 60,2 кв. м по адресу: <адрес>, кв. 1 с 26.02.2010, 29/756 долей квартиры с кадастровым номером № площадью 377,9 кв. м по адресу: <адрес> с 03.12.2007, иные строения с кадастровым номером № площадью 25,3 кв. м по адресу: <адрес> с 01.01.2017, а также с 30.04.2013 принадлежит земельный участок с кадастровым номером № площадью 20505,3 кв. м по адресу: <адрес>, с 18.01.1993 земельный участок с кадастровым номером №, площадью 25,3 кв. м, по адресу: <адрес>.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налоговые органы, как следует из содержания подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (пункт 3 статьи 403 НК РФ).

На основании пунктов 1 и 2 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Из материалов дела следует, что административному ответчику за 2019 г. по налоговому уведомлению № 403384999 от 02.08.2020 исчислен налог на имущество физических лиц в общей сумме 2572 руб.

За 2021 г. по налоговому уведомлению № 2767254 от 01.09.2022 исчислен налог в общей сумме 3141 руб.

За 2022 г. по налоговому уведомлению № 70285006 от 15.07.2023 исчислен налог в общей сумме 3428 руб.

Задолженность за 2019, 2021-2022 гг. взыскана решением Димитровского районного суда г Костромы от 25.10.2024 по делу № 2а-1123/2024.

За 2023 г. по налоговому уведомлению № 145701589 от 06.07.2024 исчислен налог в общей сумме 2658 руб.

Пунктом 3 статьи 65 Земельного кодекса РФ установлено, что использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ, срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административному ответчику начислен земельный налог по налоговому уведомлению № 28606595 от 11.07.2019 за 2018 в общей сумме 914 руб. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 13 Димитровского судебного района г. Костромы от 06.07.2020 по делу № 2а-1374/2020.

За 2019 г. по налоговому уведомлению № 40338499 от 03.08.2020 исчислен налог в общей сумме 914 руб.

За 2021 г. по налоговому уведомлению № 2767254 от 01.09.2022 исчислен налог в общей сумме 1107 руб.

За 2022 г. по налоговому уведомлению № 70285006 от 15.07.2023 исчислен налог в общей сумме 1023 руб.

Задолженность за 2019, 2021-2022 гг. взыскана решением Димитровского районного суда г. Костромы от 25.10.2024 по делу № 2а-1123/2024.

За 2023 г. по налоговому уведомлению № 145701589 от 06.07.2024 исчислен налог в сумме 729 руб.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Законом Костромской области от 28 ноября 2002 года N 80-ЗКО "О транспортном налоге" с 1 января 2003 года на территории Костромской области введен транспортный налог, который определяет ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Административному ответчику начислен транспортный налог по налоговому уведомлению № 42354009 от 03.08.2017 за 2016 г. в общей сумме 22333 руб. Задолженность взыскана решением Димитровского районного суда г. Костромы от 02.12.2020 по делу №2а-980/2020 уплачена частично и составляет 3816,70 руб.

За 2018 г. по налоговому уведомлению № 28606595 от 11.07.2019 исчислен налог в сумме 1118 руб. Задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 13 Димитровского судебного района г. Костромы от 06.07.2020 по делу № 2а-1374/2020.

За 2019 г. по налоговому уведомлению № 40338499 от 03.08.2020 исчислен налог в сумме 1118 руб.

За 2021 г. по налоговому № 2767254 от 01.09.2022 исчислен налог в сумме 1118 руб.

За 2022 г. по налоговому уведомлению № 70285006 от 15.07.2023 исчислен налог в сумме 1118 руб.

Задолженность за 2019, 2021-2022 гг. взыскана решением Димитровского районного суда г. Костромы от 25.10.2024 по делу № 2а-1123/2024.

За 2023 г. по налоговому уведомлению № 145701589 от 06.07.2024 исчислен налог в сумме 1118 руб.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69НК).

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неуплаты налога, пени, сумма недоимки взыскивается в судебном порядке.

В связи с тем, что налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог были несвоевременно уплачены налогоплательщиком, на сумму недоимки начислены пени на транспортный налог – 3181,01 руб., на налог на имущество физических лиц – 2334,96 руб., на земельный налог – 557,12 руб.

Налогоплательщику налоговым органом было направлено требование от 12.07.2023 № 86477 со сроком уплаты до 01.12.2023. Доказательств погашения задолженности в материалах дела не содержится.

Из материалов дела следует, что налоговый орган обращался за взысканием налоговых недоимок и пени в порядке приказного производства.

Мировым судьей судебного участка № 13 Димитровского судебного района г. Костромы было вынесено определение от 24.04.2025 об отмене судебного приказа № 2а-648/2025 от 28.03.2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Костромской области задолженности по уплате налогов и пени в размере 10578,09 руб.

В связи с чем, налоговый орган, обратившись с иском 20.08.2025 в порядке искового производства, просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в общей сумме 10578,09 руб., в том числе: транспортный налог – 1118 руб., пени на транспортный налог – 3181,01 руб., налог на имущество физических лиц – 2658 руб., пени на налог на имущество физических лиц – 2334,96 руб., земельный налог – 729 руб., пени на земельный налог – 557,12 руб. Расчет судом проверен, признан арифметически правильным.

В связи с приведенными выше выводами суд полагает административный иск обоснованным, поданным с соблюдением установленного порядка и в установленные законом сроки, поэтому подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика.

Согласно ч. 2 ст. 103 КАС РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам и пени, с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая в соответствии с порядком расчета, предусмотренным ст. 333.19 НК РФ, составляет 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области (ИНН № ОГРН №) задолженность по недоимкам по налогам и пени в общей сумме 10 578 рублей 09 копеек, в том числе: по земельному налогу 1286 рублей 12 копеек, из них: налог- 729 рублей, пени- 557 рублей 12 копеек; по транспортному налогу- 4299 рублей 01 копейку, из них: налог- 1118 рублей, пени-3181 рубль 01 копейку; по налогу на имущество 4992 рубля 96 копеек, из них: налог- 2658 рублей, пени-2334 рубля 96 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №) госпошлину в бюджет в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд через Димитровский районный суд г. Костромы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья О.А. Криулина

Мотивированное решение изготовлено 24 октября 2025 года