Решение № 2А-3103/2024 2А-3103/2024~М-3243/2024 М-3243/2024 от 25 сентября 2024 г. по делу № 2А-3103/2024

Дело № 2а-3103/2024

УИД 73RS0004-01-2024-005977-47


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ульяновск 26 сентября 2024 года

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

председательствующего судьи Оленина И.Г.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Клейменовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налога на профессиональный доход и пеней,

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налога на профессиональный доход и пеней.

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит ФИО1

В 2020, 2021 годах он имел в собственности транспортные средства – Опель Астра г.р.з.№, а также квартиру по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> пом.17, квартиру по адресу: <адрес>А <адрес>., а с 26.05.2021 он состоит на учёте в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество с физических лиц, налога на профессиональный доход, в связи с чем он обязан уплачивать установленные налоги в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ). Направленные в адрес административного ответчика уведомление и требование об уплате недоимки по налогам и пени оставлены без удовлетворения.

Административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по ЕНС, том числе:

- Транспортный налог с физических лиц: за 2021 год в размере 3450,00 руб., за 2022 год в размере 3450,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц: за 2021 год в размере 1312,00 руб., за 2022 год в размере 6494,00 руб.;

- Налог на профессиональный доход

- за октябрь 2022 года в размере 216,65 руб.;

- за ноябрь 2022 года в размере 760,00 руб.;

- за январь 2023 года в размере 1280,00 руб.;

- за март 2023 года в размере 1400,00 руб.;

- за апрель 2023 года в размере 800,00 руб.;

- за май 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за июнь 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за июль 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за август 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за сентябрь 2023 года в размере 450,00 руб.;

- за ноябрь 2023 года в размере 450,00 руб.;

- за январь 2024 года в размере 900,00 руб.;

- за февраль 2024 года в размере 450,00 руб.;

- за март 2024 года в размере 450,00 руб.;

- Пени за период с 30.01.2019 по 09.06.2024 в размере 45669,73 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил административное дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела он извещался надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие участков судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, статье 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 52, 363 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (ст.45 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области, имеет ИНН №.

Согласно данным налогового учета, подтверждающимися сведениями, предоставленными суду УГИБДД УМВД России по Ульяновской области, за административным ответчиком на праве собственности в период 2020, 2021 гг было зарегистрировано следующее транспортное средство: автомобиль Опель Астра г.р.з.№.

Налоговым органом исчислен налог по данному транспортному средству за 2021 год в размере 3450,00 руб., за 2022 год в размере 3450,00 руб.

В силу ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Установлено, что в 2021-2022 гг у ФИО1 в собственности имелись следующие объекты недвижимости: квартира по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> пом.17, квартира по адресу: <адрес>А <адрес>.

Согласно представленным документам за данным налогоплательщиком по сведениям налогового учета числится недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2021 год в размере 1312,00 руб., за 2022 год в размере 6494,00 руб.

В виду несвоевременной уплаты налога направлялись требования об уплате задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.

С 26.05.2021 ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Согласно ст. 6 Федерального закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно ст. 11 Федерального закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении

эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

В установленные сроки данный налог ФИО1 не уплачен, в связи с чем за ним числится задолженность по налогу на профессиональный доход за октябрь 2022 года в размере 216,65 руб.; за ноябрь 2022 года в размере 760,00 руб.; за январь 2023 года в размере 1280,00 руб.; за март 2023 года в размере 1400,00 руб.; за апрель 2023 года в размере 800,00 руб.; за май 2023 года в размере 300,00 руб.; за июнь 2023 года в размере 300,00 руб.; за июль 2023 года в размере 300,00 руб.; за август 2023 года в размере 300,00 руб.; за сентябрь 2023 года в размере 450,00 руб.; за ноябрь 2023 года в размере 450,00 руб.; за январь 2024 года в размере 900,00 руб.; за февраль 2024 года в размере 450,00 руб.; за март 2024 года в размере 450,00 руб.

В связи с неуплатой указанных налогов, ответчику на основании ст.75 Налогового кодекса РФ были начислены пени за период с 30.01.2019 по 09.06.2024 в размере 45669,73 руб.

В добровольном порядке данные требования исполнены не были, что послужило основанием для обращения в суд.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

21.02.2024 мировым судьей судебного участка №8 Заволжского судебного района г.Ульяновска был вынесен судебный приказ №2а-323/2024 о взыскании с административного ответчика в пользу налогового органа вышеуказанной недоимки по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №8 Заволжского судебного района г.Ульяновска от 26.07.2024 указанный судебный приказ был отменен.

Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в Заволжский районный суд г. Ульяновска с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом.

Административный истец обратился в суд с административным иском в пределах установленного срока обращения в суд.

До настоящего времени задолженность по налогам и пени административным ответчиком не погашена.

Таким образом исковые требования являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения ИНН:№ задолженность по ЕНС, том числе:

- Транспортный налог с физических лиц: за 2021 год в размере 3450,00 руб., за 2022 год в размере 3450,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц: за 2021 год в размере 1312,00 руб., за 2022 год в размере 6494,00 руб.;

- Налог на профессиональный доход:

- за октябрь 2022 года в размере 216,65 руб.;

- за ноябрь 2022 года в размере 760,00 руб.;

- за январь 2023 года в размере 1280,00 руб.;

- за март 2023 года в размере 1400,00 руб.;

- за апрель 2023 года в размере 800,00 руб.;

- за май 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за июнь 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за июль 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за август 2023 года в размере 300,00 руб.;

- за сентябрь 2023 года в размере 450,00 руб.;

- за ноябрь 2023 года в размере 450,00 руб.;

- за январь 2024 года в размере 900,00 руб.;

- за февраль 2024 года в размере 450,00 руб.;

- за март 2024 года в размере 450,00 руб.;

- Пени за период с 30.01.2019 по 09.06.2024 в размере 45669,73 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.Г. Оленин

Мотивированное решение суда изготовлено 02.10.2024.