Решение № 2А-58/2017 2А-58/2017~М-32/2017 М-32/2017 от 13 марта 2017 г. по делу № 2А-58/2017

Дело № 2а- 58/2017 г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Фершампенуаз 14 марта 2017 года

Нагайбакский районный суд Челябинской области в составе: председательствующего судьи Корсаковой Т.Г.,

при секретаре Жулидовой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №19 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2012 год в размере 2 100 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 44 рубля 48 копеек, задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 865 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в сумме 47 рублей 16 копеек.

В обоснование исковых требований указано, что ответчик в 2012 году имела в собственности автомобиль ИЖ 2717-223 государственный регистрационный знак № 74. Налоговым органом начислен транспортный налог в размере 2 100 рублей. Кроме того, ответчик является собственником земельных участков, расположенных в <адрес>, с кадастровым номером № <адрес> с кадастровым номером №. Ответчику был начислен земельный налог за 2014 год, который ею не уплачен. На сумму налога за несвоевременную уплату начислены пени, по транспортному налогу 44 рубля 48 копеек, по земельному налогу47 рублей 16 копеек. Требования об уплате недоимки по налогу и пени ответчиком не исполнены.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области о времени и месте судебного разбирательства извещен, представитель в судебное заседание не явился, просит рассмотреть дело в его отсутствие, требования поддерживает, о чем имеется заявление.

Административный ответчик ФИО1 о дате и времени слушания извещена надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, ранее в судебном заседании возражала против удовлетворения требований, утверждая, что все налоги ею оплачены полностью и вовремя.

Суд, исследовав материалы дела и оценив их в совокупности и взаимосвязи, приходит к следующим выводам.

На основании ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 НК РФ). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Порядок и основания взыскания транспортного налога отнесены к разделу X «Местные налоги» и предусмотрены главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются также автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Из п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств; налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Порядок и основания взыскания земельного налога отнесены к разделу IX «Региональные налоги и сборы» и предусмотрены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

По правилам подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Ставки земельного налога установлены Решением Совета депутатов Фершампенуазского сельского поселения Нагайбакского муниципального района Челябинской области от 23.10.2013 № 19, согласно п.1 ч.5 которого следует, что налоговая ставка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства составляет 0, 09 процента.

Основанием для уплаты налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в п. 4 ст. 397 НК РФ установлено направление налоговым органом налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 4 ст. 57, 69 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, такое требование направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником транспортного средства ИХ 2717-223 государственный регистрационный знак № В собственности так же имеет земельный участок расположенный в <адрес> с кадастровым номером № <адрес> и с 1/4 доли земельного участка с кадастровым номером № <адрес> 1 уч. 97, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика- физического лица, предоставленными административным истцом.

Налоговым органом составлены налоговые уведомления на уплату административным ответчиком транспортного налога за 2012 год и земельного налога за 2014 год.

Административный ответчик в установленный в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ не оплатил указанный в нем транспортный и земельные налоги в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес ответчика было предложено оплатить установленные налоги и сборы в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В подтверждение направления требования представлен реестр заказных отправлений от ДД.ММ.ГГГГ с отметкой почтового отделения, что в силу п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ служит доказательством получения требования по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнение требований налоговой инспекции об уплате недоимки, налоговая инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа. 19 июля 2016 года мировым судьей судебного участка №1 Нагайбакского района Челябинской области был выдан судебный приказ № 2а-1081/2016 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2012 год в сумме 2 100 рублей и пени в сумме 37 рублей 01 копейка недоимки по земельному налогу в сумме 865 рублей 00 копеек и пени в сумме 46 рублей 60 копеек

На основании возражений ФИО1 поступивших по поводу исполнения судебного приказа, в виду полной оплаты задолженности, определением мирового судьи судебного участка №1 Нагайбакского района Челябинской области от 01 августа 2016 года судебный приказ отменен. Однако в адрес инспекции сумма недоимки не поступила, в связи с чем, инспекция обратилась с требованиями в суд.

Расчет транспортного и земельного налогов, предоставленных ко взысканию с административного ответчика содержащийся в налоговом уведомлении, проверен судом и признается произведенным верно, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что в установленный законом срок административный ответчик требования налогового органа не исполнил, сумму транспортного и земельного налогов не уплатил, ему в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 НК РФ были начислены пени за дни просрочки платежей по транспортному налогу в сумме 44 рубля 48 копеек, земельному налогу в сумме 47 рублей 16 копеек. Расчет начисления пени представленный административным истцом проверен судом и признается произведенным верно.

По общему правилу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании обязательных платежей подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев, со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, за счет имущества физического лица, может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок для обращения в суд с иском о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам и начисленных пени не истек.

Сведений об уплате задолженности по транспортному, земельному налогам и пени на момент рассмотрения дела административным ответчиком не представлено, и суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу за 2012 год в сумме 2 100 рублей, пени 44 рубля 48 копеек, недоимку по земельному налогу за 2014 год в сумме 865 рублей, пени 47 рублей 16 копеек.

На основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области, участвующая в рассмотрении дела в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, на основании ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина, подлежащая взысканию с ответчика, составляет 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 - 178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за 2012 год в сумме 2 100 рублей, пени 44 рубля 48 копеек, задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 865 рублей 00 копеек, пени 47 рублей 16 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей. 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца, путем подачи жалобы через Нагайбакский районный суд Челябинской области.

Председательствующий: