Решение № 2А-1432/2020 2А-1432/2020~М-1318/2020 М-1318/2020 от 23 ноября 2020 г. по делу № 2А-1432/2020

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Орск Оренбургской области 24 ноября 2020 года

Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе

председательствующего судьи Никитиной Н.Н.,

при секретаре Корнелюк Е.Ю.,

с участием представителя административного истца ИФНС России по г. Орску Оренбургской области – ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орску Оренбургской области к ФИО3 о взыскании задолженности по пене по налогу на доходы физических лиц, по налогу на имущество за 2017 год, по земельному налогу за 2017 год, пене по земельному налогу, по транспортному налогу за 2017 год, по пене по транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Орску Оренбургской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указала, что ФИО3 является плательщиком транспортного налога, поскольку в его собственности имелись следующие транспортные средства: с ДД.ММ.ГГГГ – легковой автомобиль <данные изъяты>; с ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>) с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имел в собственности следующее имущество: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - жилой дом, расположенный по адресу <адрес> кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ жилой дом, расположенный по адресу <адрес>, кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ жилой дом по адресу <адрес> В кадастровый №; с ДД.ММ.ГГГГ жилой дом, расположенный по адресу <адрес>, кадастровый №; объект незавершенного строительства, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - комнату, расположенную по адресу <адрес>, кадастровый №.

Также ФИО3 является плательщиком земельного налога, поскольку имел в собственности земельные участки: в период с 03.10.2016 по 23.01.2017 земельный участок по адресу: <адрес> «<адрес>», кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок по адресу <адрес> кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок по адресу <адрес>, кадастровый №.

Налоговым органом произведен расчет по указанным видам за 2017 году и ответчику было направлено налоговое уведомление № 2157403 от 29.08.2018, согласно которому ему начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 1363 рубля, земельный налог за 2017 год в сумме 247 рублей, налог на имущество за 2017 год в общей сумме 55 рублей и налог на доходы физических лиц за 2017 год в сумме 18300 руб. Срок уплаты установлен до 03.12.2018.

В связи с неоплатой налогов в установленный срок, на образовавшиеся недоимки начислена пеня, ответчику направлялись требования № 39794 от 22.06.2018, № 34256 от 15.07.2019, № 9426 от 30.01.2019, № 50088, № 10265, № 28103, которые административным ответчиком не были исполнены.

17.03.2020 мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г. Орска вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который отменен 24.04.2020 в связи с возражениями ответчика.

До настоящего времени административный ответчик задолженность по налогам и пене в полном объеме не оплатил, в связи с чем, налоговая инспекция просит взыскать с ФИО3 задолженность по имущественным налогам в сумме 4439,18 рублей, из которых: 97,30 руб. – по пене по налогу на доходы физических лиц, 55 руб. - по налогу на имущество за 2017 год, 247 руб. - по земельному налогу за 2017 год, 15,16 руб. - по пене по земельному налогу, 1363 руб. - по транспортному налогу за 2017 год, 2661,72 руб. – по пене по транспортному налогу.

В судебном заседании представитель административного истца представил ходатайство об уменьшении размера исковых требований, с учетом частичной оплаты просил взыскать с ответчика задолженность в сумме 2999,87 руб., из которых: 97,30 руб.- пеня по налогу на доходы физических лиц, 239 руб. – земельный налог, 14,98 руб. – пеня по земельному налогу, 2661,72 руб. – пеня по транспортному налогу.

Административный ответчик в суд не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом посредством почтового отправления, конверт с извещением вернулся в суд с отметкой «истек срок хранения».

В соответствии с ч. 4 ст. 2, ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, ч.1 ст. 165 Гражданского процессуального кодекса РФ, правовой позицией, изложенной в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», суд считает возможным рассмотреть дело без участия административного ответчика.

Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Федеральным законом от 5 апреля 2016 года N 103-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрен порядок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 6 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ (ред. Закона Оренбургской области от 02.11.2010 №4009/920-IV-ОЗ) «О транспортном налоге» для автомобилей легковые с мощностью двигателя:

- до 100 л.с. включительно налоговая ставка установлена в размере «0 рублей с каждой лошадиной силы»

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно «15 рублей с каждой лошадиной силы»

- свыше 150 л.с. до 200 л.с.с (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно «50 рублей с каждой силы»

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно «75 рублей с каждой лошадиной силы»

- свыше 250 л.с. (свыше 183, кВт) 150 рублей с каждой лошадиной силы».

Налоговая ставка на имущество физических лиц установлена решением Орского городского Совета депутатов от 26.10.2016 «О внесении изменений в решение Орского городского Совета депутатов от 05.11.2014 № 52-562 «О налоге на имущество физических лиц» и составляет:

- Ставка 0,1 % от кадастровой стоимости объектов недвижимости: домов, квартир, комнат и иных помещений жилого типа; незавершенных построек, планируемых для использования в качестве жилья; гаражей; единых недвижимых комплексов, содержащих хотя бы 1 жилое помещение; машино-мест; хозяйственных строений с площадью, не превышающей 50 м2, расположенных на земельных участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства дачного хозяйства и огородничества;

- Ставка 2 % от кадастровой стоимости объектов: недвижимого имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб; нежилых помещений – офисов, административных и коммерческих заведений (магазинов, объектов общепита и бытового обслуживания);

- Ставка 0,5 % от кадастровой стоимости для всех остальных строений.

В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости по жилому дому – 50 кв.м.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно разделу II Решения Орского городского совета депутатов № 570 от 29.06.2005 г. ( вред. Решения Орского городского Совета депутатов Оренбургской области от 29.04.2013 № 34-559) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости в следующем размере: 03 % в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондам и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 1,5 % для прочих земельных участков.

Из материалов дела следует, что ФИО3 на праве собственности принадлежали следующие транспортные средства: с ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>; с ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ легковой автомобиль <данные изъяты>.

Кроме того, ФИО3 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имел в собственности следующее имущество: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - жилой дом, расположенный по адресу <адрес> кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ жило дом, расположенный по адресу <адрес>, кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ жилой дом по адресу <адрес> В кадастровый №; с ДД.ММ.ГГГГ жилой дом, расположенный по адресу <адрес>, кадастровый №; объект незавершенного строительства, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - комната, расположенная по адресу <адрес>, кадастровый №.

Также ФИО3 является плательщиком земельного налога, поскольку имел в собственности земельные участки: в период с 03.10.2016 по 23.01.2017 земельный участок по адресу: <адрес> «А», кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок по адресу <адрес>, кадастровый №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок по адресу <адрес> «В», кадастровый №.

Также ФИО3 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Налоговым органом произведен расчет по указанным видам налогов за 2017 году и ответчику было направлено налоговое уведомление № 2157403 от 29.08.2018, согласно которому ему начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 1363 рубля, земельный налог за 2017 год в сумме 247 рублей, налог на имущество за 2017 год в общей сумме 55 рублей и налог на доходы физических лиц за 2017 год в сумме 18300 руб. Срок уплаты установлен до 03.12.2018.

В связи с неоплатой налогов в установленный срок, на образовавшиеся недоимки начислена пеня, ответчику направлялись требования № 23794 от 22.06.2018, № 9426 от 30.01.2019, № 34256 от 15.07.2019, которые административным ответчиком не были исполнены.

Согласно п. 6 ст.69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Истцом представлены суду доказательства вручения ответчику указанных требований в соответствии с п. 6 ст.69 Налогового кодекса РФ.

17.03.2020 мировым судьей судебного участка № 9 Советского района г. Орска вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который отменен 24.04.2020 в связи с возражениями ответчика.

Срок обращения ИФНС России по г. Орску Оренбургской области к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа не нарушен.

Согласно карточкам по расчету с бюджетом по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц ответчиком произведена частичная оплата суммы задолженности, учтенная истцом в расчете иска.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении уточненных исковых требований административного истца и взыскании с ФИО3 задолженности в сумме 2999,87 рублей, из которых: 97,30 руб.- пеня по налогу на доходы физических лиц, 239 руб. – земельный налог, 14,98 руб. – пеня по земельному налогу, 2661,72 руб. – пеня по транспортному налогу.

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в силу п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 400 руб. за требование имущественного характера.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орску Оренбургской области к ФИО3 о взыскании задолженности по пене по налогу на доходы физических лиц, по земельному налогу за 2017 год, пене по земельному налогу, по пене по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орску Оренбургской области задолженность по пене по налогу на доходы физических лиц, по земельному налогу за 2017 год, пене по земельному налогу, по пене по транспортному налогу, в общей сумме 2999,87 рублей, из которых:

- 97,30 руб.- пеня по налогу на доходы физических лиц,

- 239 руб. – земельный налог,

- 14,98 руб. – пеня по земельному налогу,

- 2661,72 руб. – пеня по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО3 в доход государства государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26.11.2020.

Судья подпись Н.Н. Никитина

<данные изъяты>