Решение № 2А-408/2017 2А-408/2017~М-370/2017 М-370/2017 от 30 октября 2017 г. по делу № 2А-408/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

р.п. Черлак 31 октября 2017 года

Дело № 2а-408/17

Черлакский районный суд Омской области

В составе председательствующего Околелова Ю.Л.

Рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в сумме 3471,04 руб.,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №1 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2011, 2012, 2014, 2015 г. в сумме 2100 руб., пени в сумме 606,71 руб., задолженность по земельному налогу за 2011, 2012, 2014, 2015 г. в сумме 320,96 руб., пени в сумме 108,39 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011, 2012, 2014, 2015 г. в сумме 218,52 руб., пени в сумме 116,46 руб. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в соответствии с п.1 ст.357 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности автомобиль ..., регистрационный номер <№>, 1981 года выпуска. В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога, поскольку имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: р.<адрес> «б». В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. ФИО1 является плательщиком налога на имущество, поскольку имеет в собственности жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>. В установленные законом сроки налоги ФИО1 уплачены не были. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ 21.12.2013г. налогоплательщику направлялись требования от 23.12.2013 г. № 193402, от 25.07.2013 г. № 31063, от 25.07.2013 г. № 31062, от 29.12.2012 г.№ 151828, от 25.07.2013 г. № 31061, от 01.12.2015 г. № 250706, от 22.12.2016 г. № 22005 об уплате налогов и пени. До настоящего времени сумма задолженности в бюджет не поступила. Административный истец, руководствуясь ст.48 НК РФ, просит суд взыскать с административного ответчика заявленную выше сумму задолженности по налогам и пени.

Рассмотрение дела производится в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с не поступлением от административного ответчика возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Суд, изучив материалы дела, считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В силу ст. 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности по налогу и предусмотренной ст. 75 НК РФ пени, начисляемой за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В силу с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога земельного участка признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных в настоящей статье (ч. 1 ст. 394 НК РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ). В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 (действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст. 5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

Согласно статьям 52 - 54 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основе имеющихся у них данных исходя из налоговой базы, представляющей собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, и налоговой ставки, представляемой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы на основании статьи 85 НК РФ.

Транспортный налог в соответствии с положениями ст. 356 НК РФ устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу положения ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником автомобиля М-412 ИЭ, регистрационный номер Ж 8413 ОМ, 1981 года выпуска. В установленный срок ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 2706,71 руб., что подтверждается налоговыми уведомлениями № 655697, 252103, 572880, 60152300 и требованиями № 151828 от 29.12.2012 г., № 193402 от 23.12.2013 г., № 31063 от 25.07.2013 г., № 31061 от 25.07.2013 г., № 31062 от 25.07.2013 г., № 250706 от 01.12.2015 г., № 225034 от 23.01.2015 г., № 22005 от 22.12.2016 г., которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по транспортному налогу согласно налогового требования истёк 22.02.2017 г. Налоговые требования остались без исполнения. Общая задолженность по уплате транспортного налога за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. составляет 2706,71 руб., в том числе по налогу – 2100 руб., пени – 606,71 руб.

В судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, с кадастровым номером 55:31:111101:949, расположенного по адресу: р.<адрес> «б». В установленный срок ФИО1 не уплатил земельный налог за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 429,35 руб., что подтверждается налоговыми уведомлениями № 655697, 252103, 572880, 60152300 и требованиями № 151828 от 29.12.2012 г., № 193402 от 23.12.2013 г., № 31063 от 25.07.2013 г., № 31061 от 25.07.2013 г., № 31062 от 25.07.2013 г., № 250706 от 01.12.2015 г., № 225034 от 23.01.2015 г., № 22005 от 22.12.2016 г., которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по земельному налогу согласно налогового требования истёк 22.02.2017 г. Налоговые требования остались без исполнения. Общая задолженность по уплате земельного налога за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. составляет 429,35 руб., в том числе по налогу – 320,96 руб., пени – 108,39 руб.

Также в судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 являлся собственником жилого дома, расположенного по адресу: р.<адрес> «б». В установленный срок ФИО1 не уплатил налог на имущество за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей в сумме 334,98 руб., что подтверждается уведомлениями № 655697, 252103, 572880, 60152300 и требованиями № 151828 от 29.12.2012 г., № 193402 от 23.12.2013 г., № 31063 от 25.07.2013 г., № 31061 от 25.07.2013 г., № 31062 от 25.07.2013 г., № 250706 от 01.12.2015 г., № 225034 от 23.01.2015 г., № 22005 от 22.12.2016 г., которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц согласно налогового требования истёк 22.02.2017 г. Налоговые требования остались без исполнения. Общая задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. составляет 334,98 руб., в том числе по налогу 218,52 руб., пени - 116,46 руб.

28.06.2017 г. мировым судьей судебного участка № 105 Черлакского судебного района вынесен приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. в сумме 2100 руб., пени – 665,89 руб., земельного налога за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. в сумме 320,48 руб., пени – 114,42 руб., налога на имущество физических лиц за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. в сумме 227,76 руб., пени- 75 руб., а всего 3503,55 руб. в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Омской области, который отменен 19.07.2017 г. на основании заявления ФИО1

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 103, ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Черлакского муниципального района государственную пошлину в размере 400 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290,294 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ...., задолженность по уплате транспортного налога за 2011 г., 2012 г., 2014 г., 2015 г. в сумме 2100 руб., пени – 606,71 руб., земельного налога за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. в сумме 320,96 руб., пени – 108,39 руб., налога на имущество физических лиц за 2011 г., 2012 г., 2014 г, 2015 г. в сумме 218,52 руб., пени - 116,46 руб., а всего взыскать недоимку по налогам в общей сумме 3471,04 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Ю.Л.Околелов