Решение № 2А-571/2017 2А-571/2017~М-427/2017 М-427/2017 от 21 мая 2017 г. по делу № 2А-571/2017

Дело №


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 мая 2017 года г. Тында

Тындинский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Стрельцовой О.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по уплате транспортного, земельного налогам и налога на имущество,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №7 по Амурской области обратилась в суд с настоящим заявлением, мотивируя тем, что согласно ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ и ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан в установленный законом срок уплатить в полном размере сумму начисленного налога. Сумма налога рассчитывается по налоговой ставке согласно ст.2 Закона Амурской области № 142 - ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» от 18.11.02 г. (с изменениями от 02 сентября 2011 года). Пунктом 2 ст.4 Закона Амурской области № 142-ОЗ от 18.11.2002 г. «О транспортном налоге на территории Амурской области» (в ред. от 27.11.2014г.) установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в срок не позднее 01 октября, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО1 согласно имеющимся в МИФНС РФ №7 по Амурской области данным базы РЭО ГИБДД в 2014 году являлся пользователем транспортных средств: вездеход (дата возникновения права собственности 07.08.2014г., адрес местонахождения транспортного средства: 676290, <адрес>), УАЗ (дата возникновения права собственности 27.06.2013г., адрес местонахождения транспортного средства: 676290, <адрес>), TOYOTA HIACE (дата возникновения права собственности 22.05.2008г., адрес местонахождения транспортного средства: 676290, <адрес>). Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Задолженность по уплате налога на транспорт за 2014 год составила 4 291 руб. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ ему начислена пеня в сумме 883 руб. В результате неуплаты в установленный законом срок сумм налогов, налоговым уведомлением № от 20.04.2015г. и требованием № от 13.10.2015г. должнику предлагалось в установленные сроки оплатить задолженность. Однако до настоящего времени оплата задолженности по налогам и пени в добровольном порядке не произведена. Согласно ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком имущественного налога. Плательщиками имущественного признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Имущественный налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, предоставленных в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта, с учетом коэффициента-дефлятора. По данным базы бюро технической инвентаризации в 2014 году за ФИО1 зарегистрирована квартира, расположенная по адресу: 676290, <адрес>, площадью 71,30 кв.м. (дата возникновения права собственности 10.06.2011г.). Квартира находится в общей совместной собственности. Задолженность по уплате налога на имущества за 2014 год составляет 299 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ ему начислена пеня в сумме 61,15 руб. В результате неуплаты в установленный законом срок сумм налогов, налоговым уведомлением № от 20.04.2015г. и требованием № от 13.10.2015г. должнику предлагалось в установленные сроки оплатить задолженность. Однако до настоящего времени исчисленная сумма налога в добровольном порядке не уплачена. Уплачено по требованию 0,2 руб., так как имелась переплата (61,15-0,2). Итого сумма пени составляет 60,95 рублей. Неоплаченная сумма по требованию 359,95 рублей. Согласно п.1 ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. ФИО1 согласно имеющимся в МИФНС РФ №7 по Амурской области являлся пользователем земельного участка, расположенного по адресу: 676290, <адрес>, кадастровый №, общая площадь 607 кв.м. (дата возникновения права собственности 23.06.2008г.). Земельный участок находится в индивидуальной собственности. Задолженность по уплате налога на землю за 2014 год составила 20 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, начислена пеня в сумме 3,54 руб. В результате неуплаты в установленный законом срок сумм налогов, налоговым уведомлением № от 20.04.2015г. и требованием № от 13.10.2015г. должнику предлагалось в срок до 15.12.2015г. оплатить задолженность. Однако до настоящего времени исчисленная сумма налога в добровольном порядке не уплачена. Уплачено по требованию 0, 84 руб., так как имелась переплата в размере 0,84 руб. Итого сумма пени составляет 2,70 руб. (3,54-0,84). Неоплаченная сумма по требованию 22,70 руб.

Просила взыскать с ФИО1 <данные изъяты> задолженность по уплате транспортного налога в сумме 4 291 руб. и пени в сумме 883 руб., задолженность по уплате налога на имущество в сумме 299 руб. и пени в сумме 60,95 руб., задолженность по уплате земельного налога в сумме 20 руб. и пени в сумме 2,70 руб., а всего 5 556,65 рублей.

В силу п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает 20 000 рублей. Поскольку рассмотрение административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства не предполагает устного разбирательства, извещение участвующих в деле лиц о времени и месте судебного заседания в таком случае не требуется.

Учитывая положения ст.291 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении данного дела в порядке упрощенного (письменного) производства без извещения участвующих в деле лиц о времени и месте судебного заседания.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги (п. 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5).

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК Российской Федерации).

В силу ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

Согласно положений ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что административный ответчик являлся собственником

транспортных средств: мотовездеход, государственный регистрационный знак №; УАЗ 3303, государственный регистрационный знак №; TOYOTA HIACE, государственный регистрационный знак №, признаваемых объектами налогообложения.

Сумма налога на транспортные средства, которая должна быть уплачена по налоговому уведомлению № за 2014 год составляет 4 291 рубль и подлежала уплате в срок до 01 октября 2015 года.

В установленный срок ответчик налог не оплатил, в связи, с чем административному ответчику было выставлено требование № от 13.10.2015г., должнику предлагалось в установленные сроки оплатить задолженность, однако до настоящего времени оплата задолженности по транспортному налогу и пени в размере 883 рубля в добровольном порядке не произведена.

Таким образом, задолженность по транспортному налогу, подлежащая взысканию с ФИО1 составляет 4 291 рубль и пени в сумме 883 рубля.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401 НК РФ относит жилое помещение (квартира, комната) к числу объектов налогообложения.

В силу ст. 5 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991г. «О налоге на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на дату каждого года.

Согласно ст. 2 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991г. «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> инвентаризационной стоимостью 598 240 рублей, признаваемой объектом налогообложения.

Сумма налога на имущество, которая должна быть уплачена по налоговому уведомлению № за 2014 год составляет 299 рублей.

В установленный срок ответчик налог не оплатил, в связи, с чем административному ответчику было выставлено требование № от 13.10.2015г., должнику предлагалось в установленные сроки оплатить задолженность и пени в размере 61,15 руб., однако до настоящего времени оплата задолженности по имущественному налогу и пени в добровольном порядке не произведена.

Из содержания искового заявления следует, что у ответчика ФИО1 имелась переплата в размере 0,20 руб.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество, подлежащая взысканию с ФИО1 составляет 299 рублей и пени в сумме 60,95 рублей (61,15-0,20).

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог (ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются территориальным органом Росреестра по письменному заявлению налогоплательщика, а также размещаются на официальном сайте в сети Интернет.

Налоговая база для каждого налогоплательщика являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально доле в общей долевой собственности, а в случае нахождения в общей совместной собственности - в равных долях.

Согласно ст. 93 НК РФ налоговым периодом признаётся календарный год.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами. Направление налогового уведомления осуществляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

ФИО1 согласно имеющимся данным в МИФНС РФ №7 по Амурской области в 2014 году являлся пользователем земельного участка, расположенного по адресу: 676290, Россия, <адрес>, кадастровый №, общая площадь 607 кв.м. Дата возникновения права собственности 23.06.2008г.

Сумма налога на землю, которая должна быть уплачена по налоговому уведомлению № за 2014г. составляет 20 рублей и подлежала уплате в установленный срок.

В установленный срок ответчик налог не оплатил, в связи, с чем административному ответчику было выставлено требование № от 13.10.2015г., должнику предлагалось в установленные сроки оплатить задолженность и пени в размере 3,54 руб., однако до настоящего времени оплата задолженности по земельному налогу и пени в добровольном порядке не произведена.

Из содержания искового заявления следует, что у ответчика ФИО1 имелась переплата в размере 0,84 руб.

Таким образом, задолженность, по земельному налогу подлежащая взысканию с ФИО1 составляет 20 рублей и пени в сумме 2,70 рублей (3,54-0,84).

Определением мирового судьи по Тындинскому городскому судебному участку № от 17 октября 2016 года судебный приказ № от 30.09.2016г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам (сборам) и пеням- отменен на основании представленных административным ответчиком возражений.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административным истцом срок подачи заявления о взыскании налога, сбора, пеней не пропущен.

Административным ответчиком ФИО1 не представлено доказательств, подтверждающих уплату задолженности по налогам (сборам) и пеням за 2014 год.

Поскольку имеет место отказ административного ответчика от исполнения обязательств по уплате задолженности по транспортному, имущественному, земельному налогу, суд приходит к выводу, что требования истца являются законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика ФИО1 также следует взыскать государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.293, 175-177 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по уплате транспортного, земельного налогам и налога на имущество удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, проживающего в <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области задолженность по уплате транспортного налога в размере 4 291 рубль и пени в размере 883 рубля, задолженность по уплате земельного налога в размере 20 рублей и пени в размере 2 рубля 70 копеек, задолженность по уплате налога на имущество в размере 299 рублей и пени в размере 60 рублей 95 копеек, а всего 5 556 (Пять тысяч пятьсот пятьдесят шесть) рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.В. Стрельцова