Решение № 21-150/2017 7-150/2017 от 19 мая 2017 г. по делу № 21-150/2017

Судья ФИО5 дело № 7-150/2017


РЕШЕНИЕ

г. Астрахань 19 мая 2017 года

Судья Астраханского областного суда Сорокина О.А.,

при секретаре: Бабушкиной Е.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года по делу о привлечении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника Астраханской таможни от ДД.ММ.ГГГГ № исполнительный директор ООО «Геовест» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты>.

Решением Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях оставлено без изменения. Жалоба ФИО1 на данное постановление – без удовлетворения.

В жалобе в суд второй инстанции ФИО1 ставит вопрос об изменении решения суда и постановления о назначении административного наказания. Заявитель указывает, что ООО «Геовест» является субъектом малого и среднего предпринимательства, нарушение валютного законодательства Российской Федерации допущено ООО «Геовест», в связи с чем просит применить статью 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, заменив административный штраф на предупреждение.

Заслушав представителя ФИО1, поддержавшего доводы жалобы, представителя Астраханской таможни, возражавшего относительно удовлетворения жалобы, исследовав материалы дела и дополнительно представленные доказательства, суд второй инстанции приходит к следующему выводу.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Это влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В силу части 4 статьи 5 названного Федерального закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена вступившая в силу с 1 октября 2012 года Инструкция № 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам) на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям. В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов.

Материалами дела установлено, что договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключен между ООО «Геовест» (Россия) - продавцом и <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> (<адрес>)- покупателем. По условиям договора продавец обязуется поставить покупателю товар согласно перечню, определенного приложением № (спецификация поставки) к договору, а покупатель принять и оплатить товар. Поставка товара осуществляется на условиях доставки товара к месту поставки - <адрес>. Право собственности и риски утраты за товар переходят от продавца к покупателю с момента фактической передачи товара на основании акта приема-передачи, подписанного представителями сторон. Общая стоимость товара по договору составляет <данные изъяты>. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ, а в части обязательств сторон- до полного их исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ между сторонами подписано дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору о продлении срока действия договора до ДД.ММ.ГГГГ. Паспорт сделки №№ оформлен ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченном банке - Астраханском отделении №8625 ПАО Сбербанк и содержал следующие сведения: валюта цены контракта- доллар США, сумма- <данные изъяты> дата завершения исполнения обязательств по контракту- ДД.ММ.ГГГГ.

В счет исполнения рассматриваемого договора ООО «Геовест» по товарным накладным передало представителю <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> товар, а покупатель его принял и оплатил. Справки о подтверждающих документах с приложением товарных накладных № представлены в банк ДД.ММ.ГГГГ года и приняты уполномоченным банком ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованиям пункта 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.

Материалами дела установлено, что обязанность по представлению справки о подтверждающих документах с приложением товарных накладных №, оформленных в ДД.ММ.ГГГГ, подлежала исполнению в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Превышение установленного срока составило 45 рабочих дней. Согласно приказу б/н от ДД.ММ.ГГГГ по ООО «Геовест», функции главного бухгалтера, контроля за составление и сдачей отчетности, а также за осуществление валютных операций в данной организации возложены на исполнительного директор ФИО1, то есть последний наделен полномочиями по руководству административно-хозяйственной деятельностью указанного юридического лица.

Поскольку исполнительным директором ООО «Геовест» ФИО1 нарушены установленные законом сроки представления форм учета и отчетности по валютным операциям, то его действия (бездействие) образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Виновность должностного лица в совершении административного правонарушения подтверждается письменными материалами дела, которым в соответствии со статьей 26. 11 Кодекса РФ об административных правонарушениях дана надлежащая оценка, и не оспаривается самим должностным лицом.

Административный орган и суд первой инстанции пришли к верному выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Между тем, по делу имеются основания для изменения постановления административного органа и решения судьи в части назначенного правонарушителю административного наказания.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II Кодекса РФ об административных правонарушениях или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В силу части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

По данным выписки из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «Геовест» является субъектом малого предпринимательства (л.д.№). Доказательств того, что ООО «Геовест» и его работник - исполнительный директор ФИО1 ранее привлекался к административной ответственности, административным органом не представлено. Негативных последствий правонарушение не повлекло. Все нарушения на сегодняшний день устранены.

В данном случае административное правонарушение совершено должностным лицом при наличии обстоятельств, перечисленных в части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Следовательно, назначенное ему административное наказание в виде административного штрафа в размере четырех тысяч рублей подлежит замене на предупреждение.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 30.1 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года, постановление заместителя начальника Астраханской таможни от 2 февраля 2017 года изменить в части наказания, заменив назначенный исполнительному директору ООО «Геовест» ФИО1 административный штраф на предупреждение.

В остальной части судебный акт и постановление административного органа оставить без изменения.

Мотивированное решение составлено 19 мая 2017 года.

Судья Астраханского

областного суда О.А. Сорокина