Решение № 2А-1092/2024 2А-1092/2024~М-801/2024 М-801/2024 от 15 декабря 2024 г. по делу № 2А-1092/2024

Дело № 2а-1092/2024

УИД - 24RS0012-01-2024-001613-69


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 декабря 2024 года судья Дивногорского городского суда Красноярского края Мальченко А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, пени,

Установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому края обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в доход государства задолженности по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 2 480 рублей, за 2020 год – 2 480 рублей, за 2021 год – 2 480 рублей, за 2022 год – 2 480 рублей. Пени за неуплату транспортного налога за 2015 год – 614 рублей 37 копеек, за 2016 год – 586 рублей 02 копейки, за 2017 год – 586 рублей 02 копейки, за 2018 год – 456 рублей 78 копеек, за 2019 год – 335 рублей 14 копеек, за 2020 год – 170 рублей 83 копейки, за 2021 год – 18 рублей 60 копеек. Налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 669 рублей, за 2020 год – 902 рубля, за 2021 год – 992 рубля, за 2022 год – 1 091 рубль. Пени за неуплату налога на имущество за 2015 год в размере 79 рублей 63 копейки, за 2016 год – 92 рубля 38 копеек, за 2017 год – 99 рублей 02 копейки, за 2018 год – 80 рублей 30 копеек, за 2019 год – 90 рублей 41 копейка, за 2020 год – 62 рубля 13 копеек, за 2021 год – 7 рублей 44 копейки. Пени в совокупной обязанности на ЕНС – 2 408 рублей 24 копейки.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 принадлежат на праве собственности транспортные средства «Тойота Кроун», государственный регистрационный знак №, «Опель Рекорд», государственный регистрационный знак №, недвижимое имущество квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Вместе с тем транспортный налог и налог на имущество в установленные законом сроки не оплачивает. Кроме того, несвоевременно оплатил транспортный налог и налог на имущество исчисленные за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы, начислены пени.

В силу положений п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ, а также в связи с отсутствием возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, административное исковое заявление рассмотрено судом в порядке упрощенного письменного производства.

Изучив представленные материалы, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций; пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктами 2, 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 11.2 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п. 2 указанной статьи, сумма транспортного налога, если иное не предусмотрено федеральным законодательством, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге», налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со ст. 85 НК РФ. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 с 11 июля 2002 года является собственником автомобиля «Опель Рекорд», государственный номер №, с 13 марта 2013 года – автомобиля «Тойота Кроун», государственный номер №, с 18 декабря 1995 года собственником квартиры по адресу: <адрес>

Согласно налоговому уведомлению № 21690133 от 03 августа 2020 года, размер транспортного налога за 2019 год составляет 2 480 рублей, налога на имущество – 669 рублей. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2020 года.

Согласно налоговому уведомлению № 82264181 от 01 сентября 2021 года, размер транспортного налога за 2020 год составляет 2 480 рублей, налога на имущество – 902 рубля. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2021 года.

Согласно налоговому уведомлению № 33531688 от 01 сентября 2022 года, размер транспортного налога за 2021 год составляет 2 480 рублей, налога на имущество – 992 рубля. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2022 года.

Согласно налоговому уведомлению № 94762099 от 12 августа 2023 года, размер транспортного налога за 2022 год составляет 2 480 рублей, налога на имущество – 1 091 рубль. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2023 года.

Налоговые уведомления были направлены налогоплательщику почтовой корреспонденций, в установленные законом сроки не исполнены.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая, согласно ст. 75 НК РФ, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.

Судом также установлено, что вступившими в законную силу судебными актами с ФИО1 взыскана налоговая задолженность, начисленная за 2015, 2016, 2017, 2018 года, в связи с несвоевременной уплатой указанных налогов, а также налогов, начисленных за 2019, 2020, 2021, 2022 года, начислены пени.

На налоговую задолженность за 2015 год в сумме 2 937 рублей начислены пени с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 79 рублей 63 копейки, по транспортному налогу – 614 рублей 37 копеек.

На налоговую задолженность за 2016 год в сумме 2 871 рубль начислены пени с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 92 рубля 38 копеек, по транспортному налогу – 586 рублей 02 копейки.

На налоговую задолженность за 2017 год в сумме 2 899 рублей начислены пени с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 99 рублей 02 копейки, по транспортному налогу – 586 рублей 02 копейки.

На налоговую задолженность за 2018 год в сумме 2 916 рублей начислены пени с 10 февраля 2020 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 80 рублей 30 копеек, по транспортному налогу – 456 рублей 78 копеек.

На налоговую задолженность за 2019 год в сумме 3 149 рублей начислены пени с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 90 рублей 41 копейка, по транспортному налогу – 335 рублей 14 копеек.

На налоговую задолженность за 2020 год в сумме 3 382 рубля начислены пени с 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 62 рубля 13 копеек, по транспортному налогу – 170 рублей 83 копейки.

На налоговую задолженность за 2021 год в сумме 3 472 рубля начислены пени с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года по имущественному налогу – 7 рублей 44 копейки, по транспортному налогу – 18 рублей 60 копеек.

Согласно ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Поскольку за ФИО1 числится налоговая задолженность, имеется отрицательное сальдо ЕНС, за период с 01 января 2023 года по 11 ноября 2023 года начислены пени в сумме 2 408 рублей 24 копейки.

В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, пени в полном объеме, налоговый орган 26 декабря 2023 года обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. 30 декабря 2023 года мировым судьей судебного участка № 20 в г. Дивногорске в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ о взыскании налоговой задолженности, пени, который был отменен 13 мая 2024 года по заявлению должника.

Административный иск в Дивногорский городской суд направлен 07 октября 2024 года, в установленные законом сроки.

Таким образом, согласно расчету, представленному административным истцом, с ФИО1 в доход государства подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу, имущественному налогу, пени, начисленные за несвоевременную уплату указанных налогов.

Доказательств, свидетельствующих об исполнении обязательств по уплате транспортного налога, налога на имущество, пени административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

При обращении в суд административный истец Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, в силу подп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины был освобожден.

В соответствии с ч.2 ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты> в доход государства:

2 480 (две тысячи четыреста восемьдесят) рублей – транспортный налог за 2019 год;

2 480 (две тысячи четыреста восемьдесят) рублей – транспортный налог за 2020 год;

2 480 (две тысячи четыреста восемьдесят) рублей – транспортный налог за 2021 год;

2 480 (две тысячи четыреста восемьдесят) рублей – транспортный налог за 2022 год;

669 (шестьсот шестьдесят девять) рублей – налог на имущество за 2019 год;

902 (девятьсот два) рубля – налог на имущество за 2020 год;

992 (девятьсот девяносто два) рубля – налог на имущество за 2021 год;

1 091 (одна тысяча девяносто один) рубль – налог на имущество за 2022 год;

79 (семьдесят девять) рублей 63 копейки – пени на налоговую задолженность за 2015 год, начисленные за период с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

614 (шестьсот четырнадцать) рублей 37 копеек – пени на налоговую задолженность за 2015 год, начисленные за период с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года, по транспортному налогу;

92 (девяносто два) рубля 38 копеек – пени на налоговую задолженность за 2016 год, начисленные с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

586 (пятьсот восемьдесят шесть) рублей 02 копейки – пени на налоговую задолженность за 2016 год, начисленные с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года, по транспортному налогу;

99 (девяносто девять) рублей 02 копейки – пени на налоговую задолженность за 2017 год, начисленные за период с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

586 (пятьсот восемьдесят шесть) рублей 02 копейки пени на налоговую задолженность за 2017 год, начисленные за период с 26 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года, по транспортному налогу;

80 (восемьдесят) рублей 30 копеек – пени на налоговую задолженность за 2018 год, начисленные за период с 10 февраля 2020 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

456 (четыреста пятьдесят шесть) рублей 78 копеек – пени на налоговую задолженность за 2018 год, начисленные за период с 10 февраля 2020 года по 31 декабря 2022 года, по транспортному налогу;

90 (девяносто) рублей 41 копейка – пени на налоговую задолженность за 2019 год, начисленные за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

335 (триста тридцать пять) рублей 14 копеек – пени на налоговую задолженность за 2019 год, начисленные за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года, по транспортному налогу;

62 (шестьдесят два) рубля 13 копеек – пени на налоговую задолженность за 2020 год, начисленные за период с 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

170 (сто семьдесят) рублей 83 копейки – пени на налоговую задолженность за 2020 год, начисленные за период с 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года по транспортному налогу;

7 (семь) рублей 44 (сорок четыре) копейки – пени на налоговую задолженность за 2021 год, начисленные за период с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года, по имущественному налогу;

18 (восемнадцать) рублей 60 копеек – пени на налоговую задолженность за 2021 год, начисленные за период с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года, по транспортному налогу;

2 408 (две тысячи четыреста восемь) рублей 24 копейки – пени по совокупной обязанности единого налогового счета, начисленные за период с 01 января 2023 года по 11 декабря 2023 года в сумме.

Денежные средства подлежат перечислению по следующим реквизитам: Казначейство России (ФНС России), ИНН/КПП <***>/770801001. Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК 017003983, корр.счет 40102810445370000059, счет 03100643000000018500. КБК 18201061201010000510. УИД 18202464240077219246.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.А. Мальченко

Мотивированное решение составлено 28 декабря 2024 года.

«СОГЛАСОВАННО»:

Судья _________________ Мальченко А.А.