Решение № 2А-332/2019 2А-332/2019~М-289/2019 М-289/2019 от 26 декабря 2019 г. по делу № 2А-332/2019

Дело № 2а-332/2019 года


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новохоперск 27 декабря 2019 года

Новохоперский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Новохоперского районного суда Воронежской области Камерова И.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Воронежской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу в размере 8 787,60 руб., по земельному налогу в размере 1 026,27 руб., по налогу на имущество в размере 188,27 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, имеет в собственности следующие объекты налогообложения в налоговом периоде:

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 43,50, дата регистрации права 05.07.2012 00:00:00, дата утраты права 03.04.2017;

- Индивидуальный жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 67,80, дата регистрации права 28.12.2016;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, Площадь 4300, дата регистрации права 28.12.2016;

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска <данные изъяты>, дата регистраций права 31.05.2016;

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска <данные изъяты>, дата регистрации права 04.08.2014.

В соответствии приказом ФНС России № ММВ-7-1/507@ от 15.11.2013 года «О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России» филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России налогоплательщику направленно налоговое уведомление: №72773811 от 19.08.2018

Расчет транспортного налога за 2017 год:

125 л.с.*34.00 руб.* 12/12=4250.00 руб.

110 л.с.*40.00 руб.* 12/12=4400.00 руб.

Расчет земельного налога за 2017 год:

506 024* 1 *0.20* 12/12=1012.00 руб.

Расчет налога на имущество за 2017 год:

106 571*1*0.10*12/12*0.4=43.00 руб.

2 402 356*1/2*0.10*3/12*0.6=143.00 руб.

На общую сумму: 9848.00 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ, должнику ФИО1 были направлены требования об уплате налога и пени от 28.01.2019 № 5194, от 04.02.2019 № 20147.

03.09.2019 Межрайонной ИФНС России №2 по Воронежской области в судебный участок № 1 в Новохоперском судебном районе Воронежской области было направлено заявление № 3725 на выдачу судебного приказа на взыскание недоимки и пени по транспортному налогу в размере 8 787.60 руб., по земельному налогу в размере 1 026.27 руб., и по налогу на имущество в размере 188.27 руб.

14.10.2019 мировым судьей судебного участка № 1 в Новохоперском судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2-1005/2019 от 07.10.2019 г., в связи с тем, что от ответчика поступило письменное возражение относительно судебного приказа, на чем основано возражение не известно.

Должник до настоящего времени недоимку и пени по транспортному налогу, по земельному налогу и налогу на имущество не уплатил.

Просит суд взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимку:

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1012 руб., пеня в размере 14,27 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 143 руб., пеня в размере 2,27 руб.;

- по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 8 650 руб., пеня в размере 137,60 руб.

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 43 руб.;

на общую сумму 10 002,14 рублей.

В установленный судом срок от административного ответчика доказательств и возражений по существу заявленных требований не поступило.

Административным истцом было заявлено ходатайство о рассмотрении данного административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (статья 292 Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации).

Исследовав и оценив представленные письменные доказательства, суд полагает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно платить установленные законом налоги.

В силу статей 357, 358 НК РФ транспортные средства являются объектами налогообложения, а ФИО1 - плательщиком транспортного налога. При этом согласно п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается, в частности, с уплатой налога налогоплательщиком.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения по земельному налогу согласно п. 1 ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу пункта 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 397 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно требованиям ст. ст. 363, 397, 409 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают указанные налоги на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 2 ст. 57 НК Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В п. 1 ст. 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, за административным ответчиком зарегистрированы на праве собственности в налоговый период – 2017 год: квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 43,50 кв.м., дата регистрации права 05.07.2012 00:00:00, дата утраты права 03.04.2017; индивидуальный жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 67,80 кв.м., дата регистрации права 28.12.2016; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 4300 кв.м., дата регистрации права 28.12.2016; автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска <данные изъяты>, дата регистраций права 31.05.2016; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска <данные изъяты>, дата регистрации права 04.08.2014, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица (л.д. 13-14).

Административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 72773811 от 19.08.2018 года, в котором предлагалось оплатить транспортный налог в размере 8 650 руб., земельный налог в размере 1 012 руб., налог на имущество физических лиц в размере 143 руб., налог на имущество физических лиц в размере 43 руб., за 2017 год (л.д. 15-16).

В связи с неисполнением указанных уведомлений в срок, установленный законодательством, административному ответчику 26.02.2019 г. было направлено требование № 20147 по состоянию 04.02.2019 г., в котором налогоплательщику в срок до 01.04.2019 г. предлагалось погасить задолженность по транспортному налогу в размере 8 650 руб., пени по транспортному налогу в размере 137,60 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 143 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,27 руб. за 2017 г., что подтверждается списком заказных писем (л.д. 18-21).

26.02.2019 года было направлено требование № 5194 по состоянию 28.01.2019 г., в котором налогоплательщику в срок до 25.03.2019 г. предлагалось погасить задолженность по земельному налогу в размере 1 012 руб., пени по земельному налогу в размере 14,27 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 43 руб. за 2017 г., что подтверждается списком заказных писем (л.д. 22-25).

07.10.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 в Новохоперском судебном районе Воронежской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № 2-1005/2019 о взыскании задолженности по налогам. В связи с поступлением возражений ФИО1 определением мирового судьи от 14.10.2019 года судебный приказ был отменен.

Факт неуплаты административным ответчиком ФИО1 налогов и пеней в полном объеме подтверждается материалами дела: расшифровкой задолженности налогоплательщика, карточками «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогам, налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налогов, расчетами сумм пеней, включенных в требования по уплате налогов.

Согласно расчету налогового органа по состоянию на 29.10.2019 г. недоимка ответчика по налогу на имущество физических лиц составила 143 руб., 43 руб., пеня в размере 2,27 руб., недоимка по транспортному налогу в размере 8 650 руб., пеня в размере 137,60 руб., недоимка по земельному налогу в размере 1 012 руб., пеня в размере 14,27 руб.

Проверив расчет, судья считает его обоснованным, арифметически верным.

Данный расчет административным ответчиком не опровергнут, контррасчет не предоставлен.

Доказательств того, что налогоплательщик освобожден от уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц судье не представлено.

Сроки и порядок обращения налогового органа с требованием о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, недоимки по земельному налогу и пени, недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени соблюдены.

Поскольку административным ответчиком до настоящего времени недоимки по уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2017 год и пени в полном объеме не погашены, суд считает, что заявленные административные исковые требования с учетом уточнения подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Воронежской области надлежит взыскать недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 1 012 руб., пеню по земельному налогу в размере 14,27 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 143 руб., пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 2,27 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 43 руб., недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 8 650 руб., пеню по транспортному налогу в размере 137,60 руб., а всего на общую сумму 10 002,14 руб.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в размере 400,09 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, ст. 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>:

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 1 012 руб.,

- пеню по земельному налогу в размере 14,27 руб.,

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 143 руб.,

- пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 2,27 руб.,

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 43 руб.,

- недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 8 650 руб.,

- пеню по транспортному налогу в размере 137,60 руб.,

а всего на общую сумму 10 002,14 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 ( Четыреста) рублей 09 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда.

Судья И.А. Камеров