Решение № 2А-1-790/2025 2А-790/2025 2А-790/2025(2А-8498/2024;)~М-8396/2024 2А-8498/2024 М-8396/2024 от 26 января 2025 г. по делу № 2А-1-790/2025

Дело № 2а-1-790/2025

УИД 64RS0042-01-2024-013038-64


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 января 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Агеевой Е.Г.,

при секретаре Труфановой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 6035,00 руб., за 2022 год в размере 6697,00 руб.; по земельному налогу за 2019 год в размере 251,79 руб., за 2022 год в размере 387,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц по ставкам гор. поселений за 2019 год в размере 51,38 руб., за 2022 год в размере 131,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1800,85 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2226,49 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1182,00 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 905,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 452,72 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 263,13 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,69 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 126,74 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66,46 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,06 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2186,31 руб., а всего в размере 22850,62 руб. за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога, налога на имущество, транспортного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 624,00 руб., за 2018 год в размере 491,00 руб., за 2019 год в размере 289,00 руб., за 2022 год в размере 131,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2017 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

374200,00*0,20/1/2/7*12

374200,00*0,10/1/2/5*12

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>, 11

1125752,00*0,20/1/4/7*12= 328,00 руб.

Объект налогообложения 2018 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

192771,00*0,30/1/2/12*12= 289,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>, 11

538868,00*0,30/1/4/6*12= 202,00 руб.

Объект налогообложения 2019 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

192771,00*0,30/1/2/12*12= 289,00 руб.

Объект налогообложения 2022 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

87311,00*0,30/1/2/12*12*1,1= 131,00 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2016 год в размере 5187,00 руб., за 2017 год в размере 9568,00 руб., за 2018 год в размере 10952,00 руб., за 2019 год в размере 6697,00 руб., за 2022 год в размере 6697,00 руб. за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2016 год:

1. САЗ 3502; н/з №

115,00*35,00/1/12*12= 4025,00 руб.

2. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

Объекты налогообложения за 2017 год:

1. САЗ 3502; н/з №

115,00*37,00/1/12*12= 4255,00 руб.

2. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

3. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/9*12= 4151,00 руб.

Объекты налогообложения за 2018 год:

1. САЗ 3502; н/з №

115,00*37,00/1/12*12= 4255,00 руб.

2. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

3. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/12*12= 5535,00 руб.

Объекты налогообложения за 2019 год:

1. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

2. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/12*12= 5535,00 руб.

Объекты налогообложения за 2022 год:

1. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

2. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/12*12= 5535,00 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2017 год в размере 2334,00 руб., за 2018 год в размере 2334,00 руб., за 2019 год в размере 401,00 руб., за 2022 год в размере 387,00 руб., за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2017 год:

1. № расположенный по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

9500,00*0,30/1/2/12*12= 14,00 руб.

2. № расположенный по адресу: <адрес>

1546965,00*0,30/1/2/12*12= 2320,00 руб.

Объекты налогообложения за 2018 год:

1. № расположенный по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

9500,00*0,30/1/2/12*12= 14,00 руб.

2. №; расположенный по адресу: <адрес>

1546965,00*0,30/1/2/12*12= 2320,00 руб.

Объекты налогообложения за 2019 год:

1. № расположенный по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

9500,00*0,30/1/2/12*12= 14,00 руб.

2. №; расположенный по адресу: <адрес>

257931,00*0,30/1/2/12*12= 387,00 руб.

Объекты налогообложения за 2022 год:

1. №; расположенный по адресу: <адрес>

257931,00*0,30/1/2/12*12= 387,00 руб.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1365 дн., сумма недоимки 6349,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 1800,85 руб. (за 2016 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1044 дн., сумма недоимки 10730,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 2226,49 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 872 дн., сумма недоимки 12114,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 1182,00 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 6697,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ 4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 905,00 руб. (за 2019 год)

За несвоевременное перечисление земельного налога за земельные участки, расположенные в границах сельских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1085 дн., сумма недоимки 2334,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 452,72 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 662 дн., сумма недоимки 2334,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 263,13 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 401,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 48,69 руб. (за 2019 год)

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1044 дн., сумма недоимки 624,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 126,74 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 872 дн., сумма недоимки 491,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 66,46 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 289,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 39,06 руб. (за 2019 год).

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 06.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 21198,16 руб., в том числе пени 7490,11 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 2186,31 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. №27144 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение №13077 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 01.04.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №10 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 20.05.2024г. по делу №2А-№/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №10 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 20.06.2024г.

До настоящего времени, у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 6035,00 руб., за 2022 год в размере 6697,00 руб.; по земельному налогу за 2019 год в размере 251,79 руб., за 2022 год в размере 387,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц по ставкам гор. поселений за 2019 год в размере 51,38 руб., за 2022 год в размере 131,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1800,85 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2226,49 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1182,00 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 905,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 452,72 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 263,13 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,69 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 126,74 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66,46 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,06 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2186,31 руб., а всего в размере 22850,62 руб.

В связи с вышеизложенным налоговым органом подано соответствующие административное исковое заявление.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в нем.

Исследовав материалы административного дела, рассмотрев заявленные требования, суд приходит к следующему выводу.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налога имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 624,00 руб., за 2018 год в размере 491,00 руб., за 2019 год в размере 289,00 руб., за 2022 год в размере 131,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2017 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

374200,00*0,20/1/2/7*12

374200,00*0,10/1/2/5*12

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>, 11

1125752,00*0,20/1/4/7*12= 328,00 руб.

Объект налогообложения 2018 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

192771,00*0,30/1/2/12*12= 289,00 руб.

2. Квартиры; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>, 11

538868,00*0,30/1/4/6*12= 202,00 руб.

Объект налогообложения 2019 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

192771,00*0,30/1/2/12*12= 289,00 руб.

Объект налогообложения 2022 год:

1. Жилые дома; №; расположенные по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

87311,00*0,30/1/2/12*12*1,1= 131,00 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2016 год в размере 5187,00 руб., за 2017 год в размере 9568,00 руб., за 2018 год в размере 10952,00 руб., за 2019 год в размере 6697,00 руб., за 2022 год в размере 6697,00 руб. за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2016 год:

1. САЗ 3502; н/з №

115,00*35,00/1/12*12= 4025,00 руб.

2. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

Объекты налогообложения за 2017 год:

1. САЗ 3502; н/з №

115,00*37,00/1/12*12= 4255,00 руб.

2. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

3. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/9*12= 4151,00 руб.

Объекты налогообложения за 2018 год:

1. САЗ 3502; н/з №

115,00*37,00/1/12*12= 4255,00 руб.

2. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

3. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/12*12= 5535,00 руб.

Объекты налогообложения за 2019 год:

1. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

2. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/12*12= 5535,00 руб.

Объекты налогообложения за 2022 год:

1. ВОЛЬВО 460; н/з №

83,00*14,00/1/12*12= 1162,00 руб.

2. ФОРД RANGER; н/з №

149,60*37,00/1/12*12= 5535,00 руб.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2017 год в размере 2334,00 руб., за 2018 год в размере 2334,00 руб., за 2019 год в размере 401,00 руб., за 2022 год в размере 387,00 руб., за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объекты налогообложения за 2017 год:

1. № расположенный по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

9500,00*0,30/1/2/12*12= 14,00 руб.

2. № расположенный по адресу: <адрес>

1546965,00*0,30/1/2/12*12= 2320,00 руб.

Объекты налогообложения за 2018 год:

1. № расположенный по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

9500,00*0,30/1/2/12*12= 14,00 руб.

2. №; расположенный по адресу: <адрес>

1546965,00*0,30/1/2/12*12= 2320,00 руб.

Объекты налогообложения за 2019 год:

1. № расположенный по адресу: <адрес>, рп Приволжский, <адрес>

9500,00*0,30/1/2/12*12= 14,00 руб.

2. №; расположенный по адресу: <адрес>

257931,00*0,30/1/2/12*12= 387,00 руб.

Объекты налогообложения за 2022 год:

1. №; расположенный по адресу: <адрес>

257931,00*0,30/1/2/12*12= 387,00 руб.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №5899372 от 04.07.2017г., №18146109 от 14.07.2018г., №37984169 от 11.07.2019г., №1983054 от 03.08.2020г., №1879179 от 01.09.2021г., №9955064 от 01.09.2022г., №111412061 от 01.08.2023г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1365 дн., сумма недоимки 6349,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 1800,85 руб. (за 2016 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1044 дн., сумма недоимки 10730,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 2226,49 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 872 дн., сумма недоимки 12114,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 1182,00 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 6697,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ 4,25; 4.5; 5; 5.5; 6.5; 6.75; 7.5; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 905,00 руб. (за 2019 год)

За несвоевременное перечисление земельного налога за земельные участки, расположенные в границах сельских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1085 дн., сумма недоимки 2334,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 452,72 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 662 дн., сумма недоимки 2334,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 263,13 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 401,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 48,69 руб. (за 2019 год)

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1044 дн., сумма недоимки 624,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 126,74 руб. (за 2017 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 872 дн., сумма недоимки 491,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 66,46 руб. (за 2018 год)

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 289,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (4,25; 4.5; 5; 5.5; 6; 6.25; 6.5; 6.75; 7; 7.25; 7.5; 7.75; 8.5; 9.5; 20):

по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД = 39,06 руб. (за 2019 год)

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 06.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 21198,16 руб., в том числе пени 7490,11 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 2186,31 руб.:

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/ делитель

Ставка расчета пени/ %

Итого начислено пени, руб.

01.01.2023

23.07.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

204

-13708.05

300

7.5

-699.11

24.07.2023

14.08.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

22

-13708.05

300

8.5

-85.45

15.08.2023

17.09.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

34

-13708.05

300

12

-186.43

18.09.2023

02.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

15

-13708.05

300

13

-89.10

03.10.2023

29.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

27

-6493.05

300

13

-75.97

30.10.2023

01.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

33

-6493.05

300

15

-107.14

02.12.2023

17.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

16

-13708.05

300

15

-109.66

18.12.2023

09.04.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

114

-13708.05

300

16

-833,45

ИТОГО

-2186,31

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по 09.04.2024

-2186,31

Суд соглашается с применением ставки расчета пени и процентов.

Контррасчёт административным ответчиком не представлен. Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

Указанное требование было направлено в адрес налогоплательщика. Данное требование исполнено не было.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение №13077 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 01.04.2024г. заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №10 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 20.05.2024г. по делу №2А-№/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №10 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 20.06.2024г.

До настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 6035,00 руб., за 2022 год в размере 6697,00 руб.; по земельному налогу за 2019 год в размере 251,79 руб., за 2022 год в размере 387,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц по ставкам гор. поселений за 2019 год в размере 51,38 руб., за 2022 год в размере 131,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1800,85 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2226,49 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1182,00 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 905,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 452,72 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 263,13 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,69 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 126,74 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66,46 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,06 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2186,31 руб., а всего в размере 22850,62 руб.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области 20 декабря 2024 года поступило в районный суд, то есть в установленный названной нормой срок.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и пени исполнены им своевременно и в полном объеме. При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме в размере 22850,62 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4000,00 руб.

Руководствуясь статьями 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 6035,00 руб., за 2022 год в размере 6697,00 руб.; по земельному налогу за 2019 год в размере 251,79 руб., за 2022 год в размере 387,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц по ставкам гор. поселений за 2019 год в размере 51,38 руб., за 2022 год в размере 131,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление транспортного налога за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1800,85 руб., за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2226,49 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1182,00 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 905,00 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 452,72 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 263,13 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,69 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 126,74 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66,46 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,06 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2186,31 руб., а всего взыскать 22850,62 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.

Судья: подпись

Верно

Судья Е.Г. Агеева